具体描述
在评价内部控制系统基础上抽取样本进行实质性审计，作为现代审计的重要标志而代表着中国审计发展的必然方向。本书集结了作者十年理论研究
和应用试点的科研成果：在纵横考察西方内部控制及其评价理论和实践的基础上，紧密结合中国当前国情，重新塑造了内部控制理论，具体设计了内控评价的规范程序、操作方法和标准摸式，全面拓展了内控评价结果的应用范围和途径，并结合实际试点案例详细演示了内部控制评价在审计工作中应用的全部过程。
《内部控制评价应用》是一本旨在深入探索企业内部管理的重要书籍，它系统地介绍了评估和优化内部控制体系的理论与实践。这本书专注于帮助读者理解如何通过科学的方法对组织的流程进行全面审视，从而提升整体运营效率。内容涵盖了内控框架、风险识别与分析工具、控制措施的设计原则以及具体应用案例，力求为企业管理者提供实用的指导方向。 书中详细讲解了内部控制的基本概念及其在现代企业治理中的作用，强调其不仅是合规性的要求，更是推动组织持续改进的重要手段。通过系统化的分析方法，读者能够掌握如何识别潜在风险点，建立有效的控制机制，并确保信息流通和资源配置的高效运行。书中还提供了丰富的实例分析，使得理论知识能更好地转化为实际操作。 此外，该书注重内容的逻辑性与可读性，结合现代企业环境中的挑战，为不同层级的管理人员提供了清晰且具体的参考框架。作者通过大量案例和数据支撑，每一章都经过深思熟虑，以确保信息传达的准确性和实用性。这本书不仅适合新入职的管理人员，还能为中高级管理者提供提升内控能力的重要工具。 在探讨内部控制时，作者特别强调了评价与改进的双重重点，不仅关注当前体系的完整性，还提出了持续优化的策略。这种全方位的视角，使读者能够在实践中不断调整和完善企业的管理架构。书中还详细描述了不同类型控制措施如何应用于具体场景，帮助企业在多层次上建立稳健的内部安全防线。 对于企业用户而言，这本书提供了一套完整的理论与实践指南，强调通过科学分析和系统设计，最大化内部控制的效能。无论是初学者还是经验丰富的管理者，都能够从中获得有价值的洞见。这部书不仅是一本关于内控知识的载体，更是一个提升企业综合治理能力的重要参考资料。 这本书适合希望深入理解并应用现代内部控制理念的人士，尤其是那些希望在复杂多变的市场环境中保持竞争优势、保障组织稳健发展的专业人士。无论你是新手还是有经验者，都能从这里汲取到有益的实践经验，为企业的长期健康发展提供坚实的理论支撑和操作指南。通过不断学习和应用这些内容，读者将能够更好地把握内控的重要性，并在实际工作中发挥最大效能。
作者简介
阎金锷
毕业于天津南开大学，现任中国人民大学教授、博士生导师。曾发表著作数余部、论文百余篇。他执教46年来为我国会计、审计学科建设和人才培养做出了卓越的贡献。
陈关亭
1963年生，经济学博士，清华大学高级访问学者，山东省审计科研所高级审计师、注册会计师，主要从事审计、会计、财税理论研究和实务操作，已发表论文、著作百万余字。
目录信息
导言
第一章 内部控制概论
一、内部控制的产生与发展
（一）萌芽期―― 内部牵制
（二）发展期――内部控制
（三）成熟期――内部控制结构
二、内部控制的定义
（一）国外关于内部控制的定义
（二）内部控制定义的要素
（三）内部控制的定义
三、内部控制的内容
（一）组织结构
（二）岗位责任
（三）业务流程
（四）处理手续
（五）业务记录
（六）检查标准
（七）人员条件
（八） 内部审计
四、内部控制的形式
（一）内部控制按其控制内容的不同，可划分为基础控制和应用控制
（二）内部控制按其控制目的的不同，可划分为会计控制和管理控制
（三）内部控制按其控制地位的不同，可划分为主导性控制和补偿性控制
（四）内部控制按其控制功能的不同，可划分为预防式控制和侦察式控制
（五）内部控制按其控制过程的不同，可划分为预先控制、过程控制和结果控制
（六）内部控制按其控制目标的不同，可划分为财产物资控制、会计信息控制、财务收支控制、经营决策控制、经济效益控制和经营目标控制
五、内部控制的作用及其局限性
（一）内部控制的作用
（二）内部控制的局限性
第二章 内部控制评价
一、内部控制评价程序
（一）健全性测试和评价
（二）符合性测试和评价
（三）综合性评价
二、内部控制评价方法
（一）健全性评价方法
（二）符合性评价方法
三、内部控制评价模式
（一）内部控制评价模式的设计原则
（二）内部控制评价模式的划分方式
（三）内部控制评价模式的表现形式
（四）内部控制评价模式的内容结构
（五）内部控制评价模式的具体设计
第三章 内部控制评价应用理论
一、内部控制评价方法在审计中的应用
（一）早期详细审计的背景及其局限性
（二）资产负债表审计的产生导致了抽样审计技术的应用
（三）财务报表审计向抽样审计方法提出了新的挑战
（四）内部控制评价奠定了抽样审计技术的基础
（五）内部控制评价基础审计的理论基础
二、内部控制评价程序在审计中的应用
（一）计划阶段
（二）实施阶段
（三）报告阶段
三、内部控制评价模式在审计中的应用
四、内部控制评价结果在审计中的应用
（一）根据管辖区域内被审单位的评价结果制定总体审计计划
（二）根据具体审计项目评价结果，确定实质性审计的范围、重点和方法
（三）根据具体审计项目评价结果 提出改进内部管理的建议
五、内部控制评价形式在审计中的应用
（一）内部控制评价，作为实质性审计的基础构成全程式内部控制评价基础审计
（二）内部控制评价，作为独立的审计形式形成阶段性内部控制评价专项审计
六、内部控制评价应用的意义
（一）在我国审计工作中评价内部控制的条件已基本成熟
（二）评价内部控制 能够更好地发挥审计的职能作用
（三）实施内部控制评价，是在保证审计质量的前提下提高审计效率的科学审计方法
（四）实施内部控制评价，可以帮助被审计单位改进内部管理提高经济效益
第四章 内部控制评价应用实务
一、计划阶段
二、实施阶段
（一）健全性测试和评价
（二）符合性测试和评价
（三）综合性评价
（四）实质性审计
三、报告阶段
（一）提交审计报告
（二）出具审计意见书
（三）下达审计决定
· · · · · · (收起)
第一章 内部控制概论
一、内部控制的产生与发展
（一）萌芽期―― 内部牵制
（二）发展期――内部控制
（三）成熟期――内部控制结构
二、内部控制的定义
（一）国外关于内部控制的定义
（二）内部控制定义的要素
（三）内部控制的定义
三、内部控制的内容
（一）组织结构
（二）岗位责任
（三）业务流程
（四）处理手续
（五）业务记录
（六）检查标准
（七）人员条件
（八） 内部审计
四、内部控制的形式
（一）内部控制按其控制内容的不同，可划分为基础控制和应用控制
（二）内部控制按其控制目的的不同，可划分为会计控制和管理控制
（三）内部控制按其控制地位的不同，可划分为主导性控制和补偿性控制
（四）内部控制按其控制功能的不同，可划分为预防式控制和侦察式控制
（五）内部控制按其控制过程的不同，可划分为预先控制、过程控制和结果控制
（六）内部控制按其控制目标的不同，可划分为财产物资控制、会计信息控制、财务收支控制、经营决策控制、经济效益控制和经营目标控制
五、内部控制的作用及其局限性
（一）内部控制的作用
（二）内部控制的局限性
第二章 内部控制评价
一、内部控制评价程序
（一）健全性测试和评价
（二）符合性测试和评价
（三）综合性评价
二、内部控制评价方法
（一）健全性评价方法
（二）符合性评价方法
三、内部控制评价模式
（一）内部控制评价模式的设计原则
（二）内部控制评价模式的划分方式
（三）内部控制评价模式的表现形式
（四）内部控制评价模式的内容结构
（五）内部控制评价模式的具体设计
第三章 内部控制评价应用理论
一、内部控制评价方法在审计中的应用
（一）早期详细审计的背景及其局限性
（二）资产负债表审计的产生导致了抽样审计技术的应用
（三）财务报表审计向抽样审计方法提出了新的挑战
（四）内部控制评价奠定了抽样审计技术的基础
（五）内部控制评价基础审计的理论基础
二、内部控制评价程序在审计中的应用
（一）计划阶段
（二）实施阶段
（三）报告阶段
三、内部控制评价模式在审计中的应用
四、内部控制评价结果在审计中的应用
（一）根据管辖区域内被审单位的评价结果制定总体审计计划
（二）根据具体审计项目评价结果，确定实质性审计的范围、重点和方法
（三）根据具体审计项目评价结果 提出改进内部管理的建议
五、内部控制评价形式在审计中的应用
（一）内部控制评价，作为实质性审计的基础构成全程式内部控制评价基础审计
（二）内部控制评价，作为独立的审计形式形成阶段性内部控制评价专项审计
六、内部控制评价应用的意义
（一）在我国审计工作中评价内部控制的条件已基本成熟
（二）评价内部控制 能够更好地发挥审计的职能作用
（三）实施内部控制评价，是在保证审计质量的前提下提高审计效率的科学审计方法
（四）实施内部控制评价，可以帮助被审计单位改进内部管理提高经济效益
第四章 内部控制评价应用实务
一、计划阶段
二、实施阶段
（一）健全性测试和评价
（二）符合性测试和评价
（三）综合性评价
（四）实质性审计
三、报告阶段
（一）提交审计报告
（二）出具审计意见书
（三）下达审计决定
· · · · · · (收起)
读后感
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