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出版者:北京大学出版社

作者:张守文

出品人:

页数:526

译者:

出版时间:2004-6

价格:22.00元

装帧:简裝本

isbn号码:9787301075210

丛书系列:

图书标签:

• 税法
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《全球化视野下的税收征管前沿：数字经济与跨国协作的挑战与机遇》 图书简介 本书深入剖析了在当前全球化与数字化浪潮的剧烈冲击下，各国税收征管体系所面临的深远变革与前所未有的挑战。我们聚焦于那些正在重塑国际税收格局的关键议题，旨在为税务专业人士、政策制定者以及关注全球经济治理的学者提供一个全面、前瞻性的分析框架。 第一部分：数字经济对传统税基的侵蚀与重构 随着数字服务的普及和无形资产的价值日益凸显，传统的地域性税基原则正遭受前所未有的压力。《全球化视野下的税收征管前沿》首先系统梳理了数字经济的特征及其对各国增值税、企业所得税的影响。 虚拟商业模式的税务识别： 我们详细探讨了平台经济、订阅服务、数据交易等新型商业模式的利润分配逻辑。重点分析了“数字业务存在”（Permanent Establishment，PE）在新定义下的适用边界，特别是针对那些不依赖实体设施，仅依赖用户数据的企业，如何准确界定其应税主体资格。 无形资产的定价难题： 书中对跨国企业集团内部无形资产（如专利、商标、软件代码）的转移定价进行了深入的案例分析和方法比较。传统的可比非受控交易法（CUP）在评估高度定制化、独一无二的无形资产时显得力不从心。我们着重讨论了诸如利润分割法（Profit Split Method）在数字化背景下的优化应用，以及如何利用经济学模型更科学地分离和归属“剩余利润”。 间接税的征管困境： 针对跨境数字服务，各国普遍面临“源泉征收”的难度。本书详细阐述了“目的地原则”在数字增值税/销售税中的技术实现路径，包括“远端上报机制”（Remote Filing Schemes）的优劣，以及各国在实施“反避税措施”时，如何平衡税收公平与贸易便利性的关系。 第二部分：国际税收合作的新范式：OECD/G20多边进程的深度解读 本书将大量篇幅献给当前国际税收改革的核心——经济合作与发展组织（OECD）主导的“应对税基侵蚀和利润转移”（BEPS）项目。我们不仅停留在对条款的罗列，更注重对其背后政策逻辑和实际操作难点的挖掘。 BEPS 2.0：全球最低税率（Pillar Two）的实操蓝图： 这是本书的核心分析模块之一。我们详尽解读了“全球反税基侵蚀规则”（GloBE）的两个支柱——收入纳入规则（IIR）和补足税规则（UTPR）的复杂联动机制。书中通过模拟多个典型跨国公司的架构，展示了有效税率计算、合格国内最低补足税（QDMTT）的优先顺序，以及如何处理复杂的合格会计准则差异。特别关注了实施过程中，各国在立法冲突和信息交换标准上可能出现的摩擦点。 “第一支柱”（Pillar One）的分配逻辑与争议： 针对全球化企业的利润重新分配问题，本书细致分析了“金额A”（Amount A）的分配公式，特别是对“有形资产和雇员”门槛的界定，以及“业务连接测试”的操作标准。我们探讨了多边组织（MLI）在推动“金额A”落地过程中，如何平衡大国与小国的利益诉求，以及各国如何准备应对潜在的“双重征税”风险。 透明度与信息交换的升级： 除了既有的CRS（共同申报准则），本书还讨论了BEPS框架下对“应报告安排”（Reportable Arrangements）的扩大界定，以及各国税务机关利用大数据和人工智能技术，如何实现跨境交易的穿透式监管，从而有效识别隐藏的避税结构。 第三部分：税收征管的现代化：技术赋能与行政效率的提升 面对日益复杂的全球交易，传统的人工审核模式已难以为继。本书深入探讨了税务征管现代化的技术路径。 电子发票与实时申报（Real-Time Reporting）： 详细考察了全球范围内推行电子发票和强制性实时报告系统的趋势。这类系统不仅提高了增值税的可追溯性，也为所得税的预先审计提供了基础数据。书中对比了不同国家（如拉美、欧洲）在推行过程中遇到的技术兼容性、数据安全以及中小企业负担等问题。 人工智能在风险管理中的应用： 探讨了税务机关如何利用机器学习算法，从海量交易数据中自动识别异常模式、预测高风险纳税人。这要求纳税人必须提升其内部数据的规范性和可解释性，以应对“黑箱式”的税务审查。 预约定价安排（APAs）的演进： 在不确定性增加的环境下，APAs的重要性日益凸显。本书分析了APAs在数字经济领域的适用范围扩大，以及各国税务机关如何建立更具前瞻性和灵活性的多边APA框架，以稳定跨国企业的税务预期。 第四部分：税务合规的全球化挑战与企业应对策略 本书的最后部分回归到企业的实务层面，为跨国公司提供一套系统的应对框架。 构建全球税务风险矩阵： 强调企业需从“合规驱动”转向“价值驱动”的税务管理模式。建议企业建立细致的“全球税务风险矩阵”，对各国新出台的BEPS条款、数字服务税（DST）以及本地化反避税规则进行量化评估。 供应链重构与税收影响评估： 探讨了地缘政治冲突和贸易保护主义背景下，供应链的“去风险化”或“近岸外包”策略对现有转移定价文档和税收协定利益的潜在影响。 税务职能的转型： 阐述了未来税务部门需要具备的复合型人才结构，即不仅需要精通各国税法，更需要掌握数据分析、区块链技术以及国际经济学的知识，从而在企业的战略决策中发挥更积极的作用。 结论 《全球化视野下的税收征管前沿》认为，全球税收治理正处于一个关键的十字路口。旧的平衡正在被打破，新的国际税收秩序尚未完全确立。本书旨在为读者提供一把理解复杂变革的钥匙，帮助业界在风起云涌的国际税务环境中，实现稳健的合规与可持续的发展。本书的视角超越了单一国家的法律框架，着眼于全球税收治理的整体脉络与未来走向。

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作为一名常年与财务数据打交道的从业者，我更关注的是实操层面的应用价值。坦白说，很多税法书籍的实务指导性往往流于表面，但这本书在这一点上做得相当出色。它不仅仅停留在“是什么”的层面，更深入探讨了“怎么做”和“为什么这么做”。比如，在涉及税务筹划的章节里，作者并没有鼓吹“避税”的技巧，而是秉持着审慎和合规的原则，清晰地指出了合法合规的优化空间，并用大量详实的判例来佐证观点的可行性。书中的图表设计也十分精妙，许多复杂的税率计算流程或申报表格的填写要点，都被简化成了清晰的流程图，这对于我们日常工作中快速查阅和应用提供了极大的便利。我甚至可以肯定地说，这本书已经超越了单纯的理论书籍范畴，它更像是一本可以随时翻阅的“实战宝典”。

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阅读这本书的过程，就像是跟随一位技艺精湛的向导，穿越一片复杂的法律迷宫。我之前对税法概念的理解总是停留在零散的知识点上，东一榔头西一棒子，缺乏一个整体的框架支撑。这本书最成功的地方，在于它构建了一个逻辑严密、层层递进的知识体系。它从最基础的税法原理、税收法律关系的主体和客体入手，稳扎稳打地向上搭建结构，直到深入到各种具体税种的征管和法律责任。尤其值得称赞的是，作者在讲解复杂条款时，常常会穿插一些极具洞察力的对比分析，比如将我国现行税制与某些国际成熟税制的异同进行比较，这使得原本抽象的条文瞬间变得立体和鲜活。我感觉自己不是在被动接收信息，而是在主动地构建一套属于自己的税法思维模型，每读完一个章节，都有一种豁然开朗的智力上的满足感。

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这本书的装帧设计着实让人眼前一亮，那种沉稳大气的深蓝色调，配上烫金的字体，即便只是放在书架的一角，也散发着一种专业且可靠的气息。初次翻开时，我原本以为这会是一本枯燥的教科书，毕竟“通论”二字往往意味着庞杂的体系和晦涩的语言。然而，作者似乎深谙读者的心理，开篇便用一系列生动的案例将读者迅速拉入了税法的宏大叙事之中。我尤其欣赏其行文风格中那种对历史脉络的梳理，它不仅仅是罗列法条，而是将每一项税制改革的背景、动因、以及对社会经济产生的深远影响，都剖析得鞭辟入里。比如，在探讨流转税制的演变时，作者并没有停留在概念的解释上，而是深入挖掘了不同历史时期，国家财政压力与税收公平性之间的微妙平衡，这种对底层逻辑的挖掘，极大地提升了阅读的深度和趣味性。

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坦率地说，这本书的篇幅相当可观，初次捧起时，我曾担心自己是否能坚持读完。但奇妙的是，阅读过程中的沉浸感非常强，这很大程度上要归功于作者那富有韵律感的叙事节奏。它不像某些学术著作那样，为了追求严谨而牺牲了可读性，反而像是在讲述一个关于国家治理和经济运作的宏大故事。书中的语言时而如磅礴的瀑布般气势恢宏，直击税制改革的核心矛盾；时而又如涓涓细流般细腻，缓缓渗透到纳税人日常面临的细枝末节之中。这种张弛有度的文字调性，有效地缓解了长时间阅读的疲劳感。它成功地将一个原本让人望而生畏的法律领域，转化成了一部既有深度又有温度的知识作品，绝对值得每一位对公共财政或法律领域感兴趣的人投入时间细读。

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这本书的学术底蕴深厚得令人敬佩。作者在论述每一个重要税法原则时，都会引经据典，引用大量学界前辈的经典论述，这使得整本书的论证力量非常扎实。我注意到，作者在处理一些存在争议的法律解释时，并没有采取“一言堂”的做法，而是清晰地列举出不同的学说观点，并理性地分析各自的优劣，最后给出自己倾向性的判断，这种开放和辩证的学术态度，对于培养读者独立的批判性思维至关重要。例如，在讨论税收法定原则的边界问题时，作者对行政解释权的探讨，展现了其深厚的法理功底，读起来酣畅淋漓，完全没有那种填鸭式的说教感，更像是在参与一场高水平的学术对话。

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