知识经济与中国税收问题研究 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:武汉大学出版社

作者:程海鹰

出品人:

页数:351

译者:

出版时间:2003-4

价格:18.00元

装帧:

isbn号码:9787307038899

丛书系列:

图书标签:

• 知识经济
• 税收
• 中国税收
• 税制改革
• 经济发展
• 创新驱动
• 税收政策
• 财政
• 经济学
• 理论研究

新版图书简介：深度探索全球数字治理与未来税制构建 书名： 全球数字治理与未来税制构建：跨国数字经济挑战下的主权重塑与税基侵蚀应对 作者： [此处可留空或填写虚构专家姓名，如：李明远 教授] 出版社： [此处可留空或填写虚构出版社名称，如：世纪前沿出版社] --- 内容提要： 本书深入剖析了数字经济的迅猛发展对传统国家主权、国际税收体系以及全球治理框架构成的深刻挑战。在全球化与数字化深度融合的时代背景下，跨国数字巨头凭借无形资产和数据流动性，使得传统的基于实体存在的税收原则（如常设机构、地域管辖权）面临前所未有的失效风险。本书不再拘泥于单一国家层面的税制改革，而是将视野拓展至全球治理的层面，系统梳理了国际社会在应对税基侵蚀和利润转移（BEPS）问题上的最新进展，重点探讨了经济合作与发展组织（OECD）“双支柱”方案（Pillar One与Pillar Two）的理论基础、实施困境及其对各国税收权力的重塑效应。 本书的核心贡献在于，它不仅详细阐述了数字经济的经济特征如何颠覆既有的税收范式，更重要的是，构建了一套前瞻性的理论框架，用于分析国家如何在维护税收主权的同时，参与构建一个更具公平性、效率和可持续性的全球数字税收治理体系。研究涵盖了数据主权、数字服务税（DST）的国际合法性争议，以及技术手段（如区块链、人工智能）在未来税收合规和征管中的潜力与风险。 --- 第一部分：数字经济的结构性变革与税收挑战的理论溯源 第一章：无形资产驱动的价值创造与传统税基的消解 本章首先界定了“数字经济”的内涵，超越了简单的电子商务范畴，重点聚焦于基于数据、算法和网络效应的新型价值创造模式。我们分析了传统公司所得税制（基于实体、地域和有形资产）在评估数字企业价值时的结构性缺陷。核心论点在于，价值链的“去物质化”和客户所在地的“数字接触点”的模糊性，使得传统地域管辖权原则的有效性急剧下降。引入了经济学中的“区位悖论”：利润的产生越来越与传统的生产或销售发生的地理位置脱钩。 第二章：全球税基侵蚀与利润转移（BEPS）的深化：从有形到无形 本章回顾了20世纪末以来BEPS问题的演进，并着重分析了数字经济如何加剧了利润的易位性。重点探讨了转让定价规则在处理高价值、低实体投入的无形资产（如核心专利、软件代码）时的局限性。引入了经济学对“可移动性”和“税收竞争”的经典分析，论证了跨国企业利用管辖权套利（Jurisdictional Arbitrage）的动机与机制，为后续的国际合作提供了理论背景。 第三章：数字主权与数据流动的博弈：监管冲突的再审视 本章从政治经济学的角度切入，探讨了数据作为关键生产要素的战略地位。不同国家基于安全、隐私和经济发展差异，对数据跨境流动的限制日益收紧。这种“数据本地化”的要求与全球数字服务所依赖的无摩擦流动之间产生了内在矛盾。我们分析了数据主权诉求如何反作用于税收征管的效率，以及不同国家在数据治理模式上的分歧如何阻碍了统一税收规则的形成。 --- 第二部分：国际税收治理的重构：OECD“双支柱”方案的深度解析与批判 第四章：支柱一（Pillar One）：市场国收入分配权的理论基础与操作困境 本章全面解析了“支柱一”的核心目标——将部分剩余利润（Amount A）重新分配给市场所在地。我们详细梳理了计算“Amount A”的连接点（Nexus）和分配公式（Nexus Ratio）的逻辑。批判性分析聚焦于：如何准确界定“剩余利润”；如何避免双重征税；以及对不同商业模式（如SaaS、广告平台）适用统一公式的公平性争议。尤其关注了美国、欧盟及发展中国家在方案中的利益诉求差异。 第五章：支柱二（Pillar Two）：全球最低税率机制（GloBE规则）的激励效应与合规挑战 本章聚焦于全球反税基侵蚀规则（GloBE）。详细阐述了纳入收入（IIR）、补足税（UTPR）以及合格国内最低补足税（QDMTT）的运作机制。本章的重点在于评估GloBE规则对跨国公司投资决策的实际影响，并探讨其对主权税收优惠政策（如税收减免、特定行业补贴）的冲击。我们同时探讨了执行层面（特别是针对中小型跨国企业）的复杂合规成本和技术难度。 第六章：双边协定体系与数字税收规则的冲突与兼容 本章分析了在“双支柱”框架下，既有的双边税收协定网络将如何被重塑。探讨了针对数字服务税（DST）的临时性停火协议（即“政治共识”）的有效性，以及未来如何将“支柱一”的分配机制无缝集成到现有的双重征税协定体系中，以期实现规则的整体性和可预测性。 --- 第三部分：未来税制的前瞻性探索：技术赋能与税收公平的新路径 第七章：技术驱动下的税收征管现代化：AI、区块链与税收透明度 本章从技术应用的角度展望未来税收征管的图景。探讨了利用人工智能进行风险分析和自动审计的潜力，以及区块链技术在提高跨国交易透明度、简化税务信息交换方面的应用前景。同时，严肃讨论了技术应用于税收领域时对隐私保护和算法偏见的伦理考量。 第八章：超越所得税：消费税、财产税与数据税的潜力分析 认识到所得税改革的局限性，本章探索了替代性税基。深入分析了增值税（VAT/GST）在数字服务领域的适用性难题，以及引入“数据使用税”或“数字活动税”等新型税种的可能性。这种探讨旨在拓宽国家税基，降低对单一企业所得税的依赖，并更好地捕捉数字经济的价值增量。 第九章：主权税收的再定义：全球治理框架下的国家角色转型 本书的总结部分强调，数字时代的税收主权不再是绝对的“排他性权力”，而是一种“合作性权力”。国家需要在全球多边框架内，以规则制定者的身份参与治理，而非仅仅是被动的接受者或规则的破坏者。本章提出了一个平衡国家利益与全球效率的政策建议模型，倡导建立更具包容性的全球税收多边平台，以应对持续演进的数字经济形态。 --- 本书特色： 1. 宏大叙事与微观机制并重： 不仅提供对国际税制改革的宏观战略分析，更深入剖析了“支柱一”和“支柱二”的具体计算公式和操作细节。 2. 跨学科视野： 融合了国际经济法、政治经济学、信息技术治理等多个学科视角，力求提供全面而深入的洞察。 3. 前瞻性与批判性结合： 既积极解读国际社会为应对挑战所做的努力，也尖锐指出了现有方案在理论和实践中存在的漏洞与矛盾。 4. 政策实用性强： 为各国财政部门、国际税务律师以及跨国企业的税务管理层提供了理解复杂国际税制变革的实用指南。 本书适合 国际贸易法学者、公共财政研究人员、税务专家、政府经济决策者以及所有关注全球化与国家治理未来形态的读者。

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