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出版者:辽宁人民出版社

作者:

出品人:

页数:200

译者:

出版时间:1994-03

价格:5.40

装帧:平装

isbn号码:9787205028121

丛书系列:

图书标签:

• 所得税
• 税务
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• 财务
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• 核算
• 征纳

《所得税的征纳与核算》是一本专注于中国所得税制度的深度解析与实务操作指南。本书并非一本小说或传记，而是面向需要理解和运用所得税知识的读者，如财务人员、税务师、企业管理者以及对税收政策感兴趣的公众。 本书内容详尽，涵盖了所得税领域的方方面面： 第一部分：所得税的基础理论与法律框架 所得税的起源与发展： 简要回顾所得税在全球范围内的出现和演变，以及其在现代经济中的核心地位。 中国所得税法的体系： 详细介绍中国个人所得税法、企业所得税法以及相关的税收征收管理法等法律法规，阐述其立法精神和基本原则。 税收管辖权与征税对象： 深入剖析所得税征纳中的税收管辖权问题，明确哪些所得需要在中国缴纳所得税，以及征税对象的界定标准。 税收法定原则与税收公平： 探讨税收法定原则在所得税征纳中的体现，以及如何通过税收制度设计实现税收公平。 第二部分：个人所得税的征纳与核算 个人所得税的征税主体与纳税义务人： 明确中国税法对居民个人和非居民个人的界定，以及各自的纳税义务。 个人所得税的应税所得项目： 全面列举并解析个人所得税的各项应税所得，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。对于每个项目，都将详细说明其收入来源、确认时点、计算方法以及可能涉及的特殊规定。 个人所得税的扣除项目与税前费用： 详细介绍个人所得税允许的各类扣除，包括基本减除费用、专项扣除（三险一金）、专项附加扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人）以及其他符合条件的扣除。重点解析各项扣除的申报条件、标准和操作流程。 个人所得税的计税方法与税率： 详细讲解个人所得税的计算方法，包括分类所得的适用税率和计算公式，以及综合所得的合并计算、超额累进税率的运用。 个人所得税的征收方式： 介绍个人所得税的代扣代缴、自行申报等征收方式，以及不同征收方式下的纳税申报流程和时间要求。 股权激励、高管薪酬等特殊所得的核算： 针对实践中常见的个人所得税难点问题，如股权激励的税务处理、高管薪酬的税务规划等，提供专业的分析和指导。 外籍个人所得税政策： 专门章节介绍外籍个人在中国缴纳个人所得税的特殊规定，包括免税待遇、特定支出扣除等。 第三部分：企业所得税的征纳与核算 企业所得税的征税对象与纳税人： 明确在中国境内设立的企业以及其他组织为企业所得税的纳税人，以及所得来源地的判定原则。 企业所得税的收入确认与核算： 详细阐述企业所得税收入的确认时点、确认原则（权责发生制、收付实现制），以及销售收入、劳务收入、财产转让收入、利息收入、股息红利收入、租金收入等各类收入的具体核算方法。 企业所得税的成本、费用扣除： 系统性地讲解企业所得税允许扣除的各项成本、费用，包括成本（生产成本、采购成本）、费用（销售费用、管理费用、财务费用）、职工薪酬、利息费用、广告费、业务招待费、研发费用、折旧摊销、营业外支出等。详细说明各类扣除的法定标准、凭证要求和计算方法。 企业所得税的税前弥补亏损： 介绍企业所得税税前弥补亏损的规定，包括亏损的确认、弥补的顺序、弥补期限等，以及相关操作实务。 企业所得税的优惠政策： 全面梳理中国企业所得税的各项优惠政策，包括高新技术企业、软件企业、小型微利企业、西部大开发、创业投资企业、技术转让所得税优惠等。详细解析各项优惠政策的适用条件、申请流程和注意事项。 企业所得税的纳税申报与清算： 详细介绍企业所得税的月度预缴、年度汇算清缴的申报流程、申报表填写要点以及申报时间。同时，也涉及企业所得税清算的相关规定。 特殊事项的所得税处理： 深入探讨企业合并、资产重组、关联交易、对外投资、境外所得等复杂业务的所得税处理，提供实用的操作建议和案例分析。 纳税调整： 详细讲解导致税前会计利润与应纳税所得额之间差异的各项纳税调整项目，以及如何进行纳税调整计算。 第四部分：所得税征收管理与法律责任 税务登记与信息报告： 介绍所得税征纳中的税务登记要求、信息报告制度以及变更、注销登记的流程。 税务检查与稽查： 阐述税务机关的检查权，包括日常检查、税务稽查的程序、内容和方式。 税务管理与服务： 介绍税务机关在税收征纳过程中的管理和服务职能，以及纳税人应享有的权利。 法律责任与风险防范： 详细阐述违反所得税相关法律法规可能承担的法律责任，包括滞纳金、罚款、行政处罚直至刑事责任，并提供有效的风险防范建议。 本书的特点： 内容全面： 覆盖个人所得税和企业所得税的各个方面，从基础理论到实务操作，力求全面。 条理清晰： 按照逻辑顺序对各项内容进行编排，便于读者理解和查找。 实操性强： 结合中国当前的税收政策和实际案例，提供详细的操作指南和解决方案。 更新及时： 关注税收政策的最新动态，确保内容的时效性。 语言严谨： 使用专业的税收术语，并加以解释，确保理解的准确性。 《所得税的征纳与核算》旨在成为财务、税务专业人士案头必备的参考书，帮助读者准确理解和执行税法规定，有效管理税收风险，合理进行税务筹划，从而在复杂的税务环境中游刃有余。

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这本书给我的感觉，就像是在一个信息爆炸的时代，找到了一本“整理术”。关于“所得税的征纳与核算”这个主题，网上充斥着各种碎片化的信息，而这本书，却像一位经验丰富的“建筑师”，将这些零散的知识点，搭建成了一个清晰、有序的知识体系。它并没有使用那种“包治百病”的宣传语，而是以一种严谨、逻辑性极强的方式，逐步展开。我特别欣赏书中在讲解“税收征管的程序”时，用了“一场精密的手术”来比喻。这场手术，从立案、检查到处理、结案，每一个环节都至关重要，容不得半点马虎。这种精细化的描述，让我一下子就理解了税收征管的严谨性。我还没有深入到具体的核算章节，但仅凭对“税收征管程序”的理解，我就已经觉得对所得税有了更清晰的认识。它让我明白，所得税的征纳，不仅仅是纳税人的义务，更是国家税收管理部门一项极其复杂而重要的工作。我甚至开始对书中提到的“税务稽查”产生了兴趣，期待着在理解了基本的征纳原则后，能够进一步探索税收征管的实际操作和挑战。

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这本书就像一个精心搭建的知识迷宫，而我，正小心翼翼地在其中探索。我还没有完全走出迷宫，但每一次的深入，都让我对所得税的征纳与核算有了更深刻的理解。它没有给我灌输枯燥的条文，而是以一种极其巧妙的方式，将复杂的税收体系分解成一个个可以理解的单元。我尤其喜欢书中在介绍“税收优惠政策”时的处理方式。它并没有简单地罗列政策内容，而是花了大量的篇幅去分析这些政策出台的背景、目的以及对企业经营可能产生的影响。这让我明白，税收优惠不仅仅是一种“福利”，更是国家引导经济发展、促进产业升级的重要手段。我还没有深入到具体的核算方法，但仅凭对税收政策的理解，我就已经感受到了所得税在现代经济运行中的重要作用。它不仅仅是国家财政收入的来源，更是调控经济、引导投资、促进创新的重要杠杆。我甚至开始对书中提到的“税收筹划”产生了极大的兴趣，期待着在理解了基本原理后，能够进一步探索如何在这种政策框架下，实现企业的合规发展和效益最大化。

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这本书给我最大的震撼，并非是它内容的深度，而是它所呈现出的那种“全局观”。我常常在想，所得税这个东西，它到底是如何渗透到我们社会经济生活的方方面面的？这本书就好像给我打开了一扇窗，让我得以窥见其中一角。它不仅仅是教你如何计算税款，更是在探讨税收背后的经济逻辑和政策意图。那些关于税收优惠、税收抵免的章节，让我开始思考，为什么国家要设置这些“减免”？它们对企业的经营决策、个人的投资行为会产生怎样的影响？我还没有来得及去深入研究具体的案例，但仅仅是作者对这些政策背后逻辑的阐释，就已经让我受益匪浅。我发现，很多我之前觉得习以为常的经济现象，其实都与税收有着千丝万缕的联系。它让我明白，所得税的征纳，绝不仅仅是财务部门的账本游戏，而是关乎国家宏观调控、社会财富分配的重要工具。这本书就像一个放大镜，让我得以更清晰地审视我们身处的经济环境，并对一些经济事件的发生原因产生更深刻的认识。我甚至开始对书中提到的“税收筹划”产生了极大的兴趣，虽然我知道这需要专业的知识和经验，但理解其基本原理，已经让我看到了未来学习的方向。

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当我翻开这本书的扉页，我脑海中闪过的第一个念头是：“所得税，听起来好复杂！”然而，随着阅读的深入，我发现这本书并没有让我感到束手无策，反而像是在迷雾中看到了一点光亮。作者在讲解每一个概念时，都非常注重逻辑的严谨性和内容的完整性。我特别欣赏它在介绍“计税依据”这个概念时，循序渐进地剖析了不同类型收入的构成，以及如何准确地界定这些收入的范围。虽然我还没有完全掌握所有的计算方法，但仅仅是理解了“计税依据”的内涵，我就觉得对所得税的理解迈出了关键一步。这本书让我明白，所得税的计算，并非是随意而为，而是有明确的规则和依据的。它让我开始思考，为什么某些收入要被征税，而另一些则不用；为什么会有不同的税率和扣除项。这些问题的答案，都在书中以一种非常清晰的方式被揭示出来。我甚至开始期待书中关于“税收筹划”的部分，我相信，在理解了基本的计税规则之后，再去探讨如何合理地进行税务安排，将会更加得心应手。

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当我翻开这本书，我预设的是一场枯燥的“数字盛宴”。然而，事实证明，我低估了它的魅力。这本书并没有让我感到任何的乏味，反而像是在一个庞大的经济乐章中，让我找到了自己能够理解的旋律。它并没有直接抛出复杂的公式，而是从“税收的本质”出发，层层递进地引导我进入所得税的世界。我尤其欣赏书中在讲解“税收负担的转嫁”时，用了“价格的影子”来形容。这个影子，虽然看不见摸不着，却实实在在地影响着商品的最终价格，以及消费者的购买力。这种生动形象的描述，让我一下子就抓住了税收负担转嫁的核心。我还没有深入到具体的核算细节，但仅凭对“税收负担转嫁”的理解，我就已经觉得对所得税有了更深刻的认识。它让我明白，所得税的征纳，不仅仅是企业和个人的直接义务，更是会通过各种渠道，影响到整个社会的经济活动。我甚至开始对书中提到的“税收政策的传导机制”产生了兴趣，期待着在理解了基本的征纳原则后，能够进一步探索税收如何间接地影响经济的方方面面。

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当我翻开这本书，我预设自己将面对的是一堆晦涩难懂的法律条文和枯燥的公式。然而，出乎意料的是，这本书的语言风格极其接地气，仿佛一位经验丰富的前辈在耐心教导我。它并没有让我感到任何畏惧，反而让我觉得所得税的征纳与核算，并非遥不可及。我尤其欣赏书中在讲解“纳税义务”这个概念时，用了“公民的另一张‘身份卡’”来比喻。这张卡片，既代表了我们的经济活动，也承载了我们对社会的责任。这种将抽象概念人格化的处理方式，让我瞬间就抓住了核心。我还没有来得及深入到每一个具体的计算公式，但仅凭对“纳税义务”的理解，我已经觉得对所得税有了更深层次的认识。它让我明白，所得税的征纳，不仅仅是一种经济行为，更是一种社会责任的体现。我甚至开始对书中提到的“税法遵从”产生了兴趣，期待着在理解了基本的征纳原则后，能够进一步探讨如何在这个框架下，成为一个负责任的纳税人。

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这本书就像一本寻宝图，虽然我还没完全解码，但每一次翻阅都让我对“所得税的征纳与核算”这个原本听起来有些枯燥的主题，燃起了新的好奇心。它不是那种冷冰冰的法规汇编，也不是生硬的案例罗列，而是像一个经验丰富的导游，带着你在错综复杂的税法迷宫中穿行。我特别喜欢它在讲解一些核心概念时，会用一些通俗易懂的比喻，比如将税收的征收过程比作“筑坝蓄水”，将纳税人的义务比作“公民的责任”，这些形象的描述一下子就拉近了我和这些抽象概念的距离。虽然我还没有深入到每一个公式和计算细节，但仅凭对整体框架的把握，我就能感受到作者在梳理知识脉络上的用心。那些看似微小的细节，比如不同收入来源的分类、扣除项的设置逻辑，都被巧妙地串联起来，形成了一个完整的税收生态图。我时常会在阅读过程中产生一个疑问，然后这本书总能以一种恰到好处的方式，引出下一个章节或某个小节，仿佛是预知了我内心的困惑。这是一种很奇妙的阅读体验，让人觉得这本书不仅仅是知识的传递者，更像是一位循循善诱的良师。我尤其期待书中关于“征纳”部分，那个“纳”字，在我的理解里，不仅仅是把钱交给国家，更包含了理解税收意义、履行公民义务的深层含义，这本书是否能帮助我深化这方面的理解，我很是期待。

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这本书给了我一种全新的视角来审视“所得税的征纳与核算”这个主题。我之前一直觉得，这只是财务人员的“专业领域”，与我这个普通读者似乎没有太大的关联。然而，这本书却打破了我的这种固有认知。它并没有使用那种高高在上的学术语言，而是用一种平实的、甚至带着点故事性的方式，一点点地揭示了所得税的奥秘。我特别喜欢书中在介绍“税收管辖权”时，用了一个“国家边界”的比喻，形象地说明了税收的地域性和主权性。这种巧妙的比喻，让我一下子就理解了税收征纳的根本逻辑。我还没有深入到具体的核算章节，但仅凭对“税收管辖权”的理解，我就已经觉得对所得税有了更清晰的认识。它让我明白，所得税的征纳，不仅仅是企业内部的财务活动，更是国家行使主权、维护经济秩序的重要方式。我甚至开始对书中提到的“国际税收协调”产生了兴趣，期待着在理解了基本的征纳原则后，能够进一步探索所得税在全球经济一体化背景下的复杂性。

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这本书给了我一种“拨云见日”的体验，让我对“所得税的征纳与核算”这个看似晦涩的主题，有了前所未有的清晰认识。它并没有使用那种“高屋建瓴”的理论说教，而是以一种“深入浅出”的方式，一步步引导我理解所得税的脉络。我尤其欣赏书中在讲解“税收征纳的风险”时，用了“暗礁潜伏”来形容。那些看似不起眼的细节，往往隐藏着巨大的风险，稍不留神就可能触礁。这种生动的比喻，让我一下子就感受到了税收合规的重要性。我还没有来得及深入到每一个具体的计算公式，但仅凭对“税收征纳风险”的理解，我就已经觉得对所得税有了更深刻的认识。它让我明白，所得税的征纳，不仅仅是计算数字，更是在一个充满风险的环境中，如何规避风险、确保合规。我甚至开始对书中提到的“税务风险管理”产生了兴趣，期待着在理解了基本的征纳原则后，能够进一步探索如何在这种风险环境中，实现企业的稳健发展。

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坦白说，我一开始拿到这本书，并没有抱有太高的期待，毕竟“所得税的征纳与核算”听起来就不是什么能让人眼前一亮的主题。然而，事实证明我错了，而且错得很离谱。这本书的语言风格非常吸引人，它没有使用那种高高在上的学术腔调，而是用一种平实、甚至带点幽默的口吻，一点一点地将我引入所得税的世界。我印象最深的是其中一个关于“个人所得税的申报流程”的章节，作者用了“一场不大不小的‘数字接力赛’”来形容，每一个环节都像是接力棒的传递，稍有不慎就会掉链子。这种生动的比喻，让我瞬间就理解了申报过程中可能遇到的各种陷阱和注意事项。这本书不仅仅是知识的堆砌，更是智慧的分享。它教会我如何去“想”所得税，而不是仅仅“做”所得税。我开始意识到，征纳所得税，不仅仅是一个机械的计算过程，更是一个需要逻辑思维、风险意识和合规意识的综合性活动。我还没有深入到复杂的核算章节，但仅凭对征纳部分的理解，我已经觉得自己对所得税有了全新的认识。它让我明白，原来躲避风险、优化税务，并不是什么“偷税漏税”的行为，而是合规经营的必然要求。

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