具体描述
《中国税收负担与税收政策问题研究》是教育部人文社会科学重点研究基地2002—2003年度的一个重大研究项目。研究这一课题是基于以下三方面的考虑： (1)这是中国人民大学中国财政金融政策研究中心财政政策课题研究方面的一个重要内容。教育部为了加强高校人文社会科学的科研工作，决定在高校建立人文社会科学重点研究基地。中国人民大学中国财政金融政策研究中心是2000年9月被教育部批准授予的人文社会科学重点研究基地之一。该研究基地每年都设立两个重大研究项目，一个属于财政政策方面的、另一个属于货币金融政策方面的项目，面向全国招标。财政政策方面，2000年度和2001年度陆续研究了《积极财政政策与货币政策的有效配合研究》，《“十五”时期财政政策研究》课题。而《中国税收负担与税收政策问题研究》是作为财政政策的一个重要部分列入了2002年度的研究课题。我国从 1998年起实行了以扩大国债投资为特征的扩张性的积极财政政策。一般来说，扩张性的财政政策应实行增加支出和减税的措施，这期间，我国在税收政策上也做了——些调整，但力度非常微小，相反，出现了税收的超常增长，相应地，产生了增税、减税的争论。这就涉及到如何认识税收政策在积极财政政策中的地位、作用及其配合问题，以及税制改革的方向问题。而税收政策的核心问题是税收负担的高低及其调整问题，因此，深入系统地研究当前我国的税收负担与税收政策问题就显得十分必要。 (2)1997年以来，我主持了中国税务学会学术委员会历年关于《税收负担问题》和《税收与宏观经济调控》课题的研究，并出版了《税收负担研究》 (1999年)、 《当前中国税收政策研究》 (2001年)、《税收负担与深化税制改革》(2002年)、《当前税收宏观调控问题研究》(2003年)等著作，同时还发表了一些相关的论文。这些研究和论著，为《中国税收负担与税收政策问题研究》这—— 课题，奠定了一个基础。(3)近几年来，我指导的博士生们围绕税收理论、政策与制度问题，从不同角度撰写博土论文，涉及到宏观税负、经济结构调整、收入分配、环境保护、金融税收、信托税制、电子商务等方面的税收政策和制度问题。这些研究都有相当的深度。基于上述情况，我设计并承担了《中>国税收负担与税收政策问题研究》这一课题。
我国对税收政策的重视及运用，可追溯到新中国成立初期的国民经济恢复时期。1949年10月新中国刚成立，即于11月24日～12月9日召开了首届全国税务会议，提出了“国家的税收政策，以保证革命战争的供给，照顾生产的恢复和发展及国家建设的需要为原则，简化税制，实行合理负担”的政策精神，统一了全国税政，制定了《全国税收实施要则》。在随后的生产资料所有制社会主义改造时期，在税收负担上，实行了“公私企业区别对待、繁简不同”和工轻于商、生产资料轻于消费资料、必需品轻于消费晶的政策。1956年，在生产资料所有制社会主义改造基本完成后，“税收外壳论”、“税收无用论”的观点相当盛行，出现了取消税收，实行“税利合一”的主张，并在部分城市和企业进行了试点。当然，在当时实行高度集中的管理体制，不承认企业独立的经济利益的背景下，税收调节经济的作用实际上也无从发挥。
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我是一名大学四年级的学生，正在准备毕业论文，主题是关于城市化进程中的土地税改革。我的导师建议我广泛阅读不同领域的交叉学科著作，这本书恰好符合这个要求。起初，我担心它过于侧重宏观经济学，对我这种关注微观政策执行的背景可能会有些脱节。但事实证明，我的担忧是多余的。这本书的结构安排非常巧妙，它用大量的案例研究来佐证其核心论点。例如，书中对一些北欧国家利用“财产税”和“流转税”的组合拳，成功地遏制了城市郊区的无序扩张，并将财政收入有效地引导至公共交通和可再生能源基础设施建设的描述，简直是一幅清晰的行动蓝图。更让我惊喜的是，它还涉及了“行为经济学”的视角——探讨如何通过税收的“软性”激励和“硬性”惩罚，潜移默化地改变企业和个人的生产生活习惯，使其更加倾向于可持续的选择。这种跨越学科边界的融会贯通，使得这本书的结论不再是冷冰冰的理论，而是充满了人性和社会关怀的智慧结晶，这对我构建论文的“政策建议”部分提供了无价的灵感。
评分这本厚重的书卷，光是捧在手里，就能感受到它沉甸甸的分量，那种知识的密度似乎透过封面都渗透了出来。我是在一个偶然的机会接触到这本书的，当时我正为一篇关于地方财政压力的报告搜集资料，却意外地被书名吸引住了。坦白说，我对“可持续发展”和“税收政策”这两个宏大叙事结合在一起的概念，最初是抱持着一丝怀疑的。我原以为会读到一套枯燥的经济模型推演，充斥着复杂的数学公式和难以理解的专业术语，毕竟，税制改革这种事情，往往被描绘得如同解剖一台精密却又沾满油污的机器，非专业人士难以窥其堂奥。然而，这本书的行文风格，出乎意料地流畅且富有洞察力。它没有急于抛出结论，而是像一位资深向导，耐心细致地带领读者穿越历史的迷雾，审视不同国家在发展初期是如何利用税收作为调控经济和资源分配的杠杆的。特别是关于“环境税”的章节，作者的论述非常精辟，他没有停留在理论层面，而是深入剖析了几个新兴市场国家在推行碳税时遭遇的社会阻力与政治博弈，那种对现实世界复杂性的深刻理解，远超我预期的学术探讨的范畴。读完第一部分，我感到自己对“税收”的理解已经从单纯的“政府收入来源”上升到了“社会治理工具”的层面，这无疑是一次观念上的刷新。
评分我是一位退休的政府规划师，多年来一直关注着公共财政如何影响城市的长远发展。我读过不少关于财政体制改革的书，但很多都只停留在“收多少钱”和“花多少钱”的层面上。这本书却让我看到了一个更深层次的维度：税收如何重塑社会结构与代际公平。我特别欣赏作者在讨论“代际税负转移”问题时的那种历史责任感。他用近乎文学化的笔触，描绘了当前过度依赖资源消耗型产业所隐含的对后代子孙的“隐性税收”。书中对“生态资本账户”和税收政策的衔接分析，非常具有前瞻性，它超越了简单的“碳排放权交易”那一套，提出了更根本性的财政工具变革思路。阅读这本书的过程，就像是进行了一次深刻的自我反思，它迫使我重新审视过去几十年城市发展决策中的取舍与代价。尽管部分内容涉及前沿的金融工具设计，我这个老派的规划者读起来略感吃力，但其蕴含的哲学思辨——关于我们这一代人对未来地球资源的“负债”问题——是极其发人深省的，让人读完后久久不能平静。
评分我认识的一位在跨国咨询公司工作的朋友，向我强烈推荐了这本书，他说他在为一个亚洲国家的能源转型项目做尽职调查时，这本书提供了许多关键的宏观视角支撑。这位朋友的评价非常高，他提到书中对“税基侵蚀和利润转移”（BEPS）框架下，如何设计更具包容性的税收体系以支持全球南方国家可持续发展的分析，具有极高的实操价值。我花了整整一个周末的时间，专门啃食了关于国际税收协作的那几章。不得不说，作者对全球税收合作的困境有着近乎悲观却又充满建设性的认识。他没有简单地指责发达国家的“收割”，而是试图构建一套既能保证国家税源，又能鼓励绿色投资的“双赢”机制。其中关于数字经济时代的“永久机构”判定标准的探讨，我个人认为达到了教科书级别的深度，清晰地勾勒出了数字化转型对传统税法带来的颠覆性挑战。这本书的厉害之处在于，它没有回避现实的残酷性，而是直面这些复杂的国际政治经济角力，并试图在其中寻找一条可行的、对地球友好的路径。对我来说，阅读的体验更像是在参与一场高规格的全球政策圆桌会议，虽然听众是读者，但每一个论点都掷地有声，极具辩论的张力。
评分说实话，我最初买这本书是冲着“税收政策”这个关键词去的，我正在研究如何优化一家中型制造业企业的税务筹划，希望找到一些合法合规的“绿色通道”。我期待能看到一些具体的、可立即应用的减税或补贴政策清单。这本书在提供具体案例的同时，却将重点放在了“价值导向”而非“操作技巧”上。书中用大量的篇幅来论证，从长期来看，那些真正致力于环境友好的企业，其韧性和抗风险能力远超那些只靠短期税收优惠苟延残喘的“机会主义者”。作者提出了一种“责任税制”的概念，强调税收的最终目的不应仅仅是平衡预算，而应是引导社会资本流向对长期生存至关重要的领域。虽然这本书没有提供我原本寻找的那种“避税锦囊”，但我却收获了更有价值的东西：一种更高层次的商业哲学。它让我明白了，在一个日益强调气候变化和ESG评级的时代背景下，企业的“税务战略”必须与“可持续发展战略”深度融合，否则任何短期的税务优化都可能在未来的监管和市场变化中功亏一篑。这本书是为深谋远虑者准备的，而非投机取巧之辈，这一点，对于我们这些需要为企业未来十年布局的人来说，无疑是醍醐灌顶的指引。
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