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出版者:中国物价出版社

作者:严华麟

出品人:

页数:0

译者:

出版时间:2002-05-01

价格:36

装帧:简裝本

isbn号码:9787801553997

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• 银行会计
• 现代银行
• 会计基础
• 金融会计
• 商业银行
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• 会计实务
• 高等教育

深入解析现代金融市场：风险管理、衍生品与全球化趋势 本书聚焦于二十一世纪金融市场的复杂性与动态演变，旨在为专业人士、高级学生及政策制定者提供一套全面而深入的分析框架。 它并非传统意义上的会计或银行基础读物，而是将视角投向了驱动当前全球金融体系运行的核心机制——风险的量化、衍生工具的精妙运用，以及金融活动日益紧密的全球化特征。 本书建立在对金融经济学前沿理论的深刻理解之上，强调实证分析与理论模型的结合，力求揭示隐藏在复杂金融产品和市场波动背后的基本原理。 --- 第一部分：量化金融与风险计量的前沿阵地 本部分深入探讨了金融机构和投资组合管理者赖以生存的风险管理技术，超越了基础的资产负债表分析，进入到实时、动态的风险度量领域。 第一章：现代投资组合理论的再审视与局限性 本章首先回顾了经典马科维茨模型在现代市场环境下的不足，重点分析了非常态分布（Non-normality）对风险估计的挑战。我们将考察偏度和峰度在刻画资产回报分布中的关键作用，并介绍如何利用极值理论（Extreme Value Theory, EVT）来更准确地估计尾部风险。此外，本章还将讨论在低利率和高波动性并存的市场环境下，夏普比率等传统绩效衡量指标的适用性边界，并引入信息比率（Information Ratio）在主动管理中的优化应用。 第二章：信用风险建模的结构性飞跃 本书对信用风险的探讨超越了传统的违约概率（PD）估计。我们详细解析了结构化模型（如Merton模型）的内在机制，以及其如何将公司股权视为一种看涨期权。随后，重点转向违约相关性（Default Correlation）的估计和校准，这对于评估集中度和系统性风险至关重要。我们将比较Copula函数方法与经验依赖测度在捕捉非线性依赖关系上的优劣。最后，本章对信用风险暴露（EAD）的动态预测，特别是在衍生品交易中的处理，进行了深入的案例剖析。 第三章：市场风险计量与压力测试的精细化 市场风险的衡量不再局限于历史模拟法（HSM）。本章详细阐述了风险价值（Value at Risk, VaR）模型的选择，包括参数法、非参数法以及它们在处理高频数据时的效率差异。更重要的是，我们全面覆盖了预期缺口（Expected Shortfall, ES）作为更稳健的尾部风险指标的应用，并探讨了ES在监管框架（如巴塞尔协议）中的实际落地挑战。本章的实践部分着重于情景分析和逆向压力测试的设计，以应对“黑天鹅”事件的冲击。 --- 第二部分：金融工程与衍生工具的战略运用 本部分深入金融工程的核心，解析复杂金融衍生品的定价机制、套期保值策略以及它们在资本市场中的系统性作用。 第四章：期权定价的随机微积分基础 本书对期权定价的阐述，从布莱克-斯科尔斯（BSM）模型的假设出发，逐步引入随机波动率模型（如Heston模型），解释波动率微笑和波动率期限结构形成的深层原因。我们将严格推导风险中性定价原理，并展示如何使用偏微分方程（PDE）和蒙特卡洛模拟来求解非标准期权（如亚式、障碍期权）的价值。本章特别关注希腊字母（Greeks）的动态管理，强调Delta对冲的频率和有效性。 第五章：利率衍生品市场：从远期到掉期结构 利率衍生品是现代固定收益管理的关键。本章详细区分了远期利率协议（FRA）、利率互换（IRS）的构造与定价。重点在于短期利率模型的比较，包括Hull-White、CIR以及布莱斯-杜普雷（Ho-Lee）模型，并展示如何利用市场可观测的零息债券收益率曲线对模型参数进行校准。此外，我们还探讨了信用违约互换（CDS）与利率互换结合产生的信用违约风险溢价（CDSR）在评估机构稳健性中的作用。 第六章：信用衍生品与资产证券化的风险转移 本章探讨了合成资产和信用风险对冲工具。我们将深入分析单名称CDS与多名称CDS（Basket CDS）的结构差异及其定价模型，特别是对再转换因子（Recovery Rate）的敏感性分析。在资产证券化方面，我们着重于抵押贷款支持证券（MBS）和担保债务凭证（CDO）的结构设计，并揭示了“超优先/优先/次级”分层结构中风险隔离的有效性与潜在漏洞。 --- 第三部分：全球金融体系的互联与监管响应 最后一部分将视野拓展至宏观层面，探讨金融活动的全球化带来的机遇与挑战，以及监管体系为应对系统性风险所做的重大调整。 第七章：跨境资本流动与汇率风险管理 随着全球供应链和跨国投资的增加，汇率风险成为核心议题。本章运用资产负债法和净投资法来识别企业在不同会计准则下的汇率风险敞口。在对冲策略上，除了传统的远期和掉期，本章还分析了如何利用货币期权套利来锁定未来现金流的边界。此外，本章还将介绍资产池（Asset Pooling）模型在管理多币种负债组合中的应用。 第八章：系统性风险的识别与金融网络分析 本书认为，理解单个机构的风险不足以把握全局。本章引入金融网络理论，使用图论工具来刻画银行间借贷、清算和交易对手关系。我们重点分析了传染矩阵，用以模拟特定节点（如大型金融机构）的失败如何通过杠杆和担保链向全系统蔓延。本章的分析工具包括核心-边缘模型（Core-Periphery Models）的应用，以识别金融生态系统中最关键的“太重要而不能倒”的实体。 第九章：后金融危机时代的监管范式转型 本章回顾了2008年危机对全球监管哲学的根本性影响。我们将详尽分析巴塞尔协议III/IV的核心要素，特别是资本充足率（CET1）、杠杆比率和流动性覆盖率（LCR）/净稳定资金比率（NSFR）的引入如何重塑银行的资产负债表结构。此外，本章还将探讨金融稳定理事会（FSB）对全球系统重要性银行（G-SIBs）的附加要求，以及国内监管机构在执行“损失吸收能力（TLAC）”和“生前遗嘱（Living Wills）”方面的实践进展。 --- 总结： 本书为读者提供了一个从微观风险计量到宏观金融稳定分析的完整路径图。它着重于“为什么”和“如何”量化、对冲和监管现代金融工具，是理解当前金融市场运行逻辑的必备参考书。内容前沿、分析严谨，适合所有追求深度知识的金融专业人士。

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这本书让我对金融行业的运作有了前所未有的清晰认识。我一直对银行如何处理海量的交易，以及那些复杂的财务报表背后的逻辑感到好奇，但总是觉得无从下手。在阅读《现代银行会计基础》之前，我尝试过一些更泛泛的金融入门书籍，它们虽然提供了宏观的视角，但在具体到银行的会计处理时，往往点到即止，留下了许多我渴望了解的细节空白。我特别被书中关于存款、贷款、以及银行如何管理其流动性和资本的章节所吸引。作者用一种非常易于理解的方式，解释了这些看似枯燥的科目背后蕴含的经济含义和风险管理策略。例如，在讲解贷款损失准备金的计提时，书中不仅详细列举了不同类型的贷款及其相应的拨备政策，还结合了实际案例，说明了在经济下行周期中，审慎的拨备如何能够缓冲银行的盈利波动，并维护其偿付能力。这一点对我来说尤其重要，因为它直接关联到银行作为金融体系稳定器的角色。此外，书中关于资产负证券化和衍生品会计处理的章节，虽然涉及的技术层面较高，但作者巧妙地运用了类比和图示，使得我能够理解这些工具在银行资产负债表上的功能以及它们所带来的会计挑战。读完这些部分，我感觉自己不再是被动地接收金融新闻中的术语，而是能够更深入地理解它们对银行运营和整体经济的影响。这本书确实为我打开了一扇理解现代银行业务的窗户，也让我对未来的学习方向有了更明确的规划，例如深入研究巴塞尔协议对银行资本充足率的要求，以及国际会计准则（IFRS 9）在金融工具计量上的演变。

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这本书的阅读体验非常愉悦，作者的写作风格流畅而富有条理，即使是对于初次接触银行会计的读者来说，也不会感到晦涩难懂。书中大量运用了图表和流程图，将复杂的会计科目和业务流程可视化，极大地提升了学习效率。我尤其喜欢书中关于银行表外业务的章节。过去，我对表外业务的认识比较模糊，只知道它们不直接体现在资产负债表上，但这本书让我明白了表外业务的种类繁多，例如银行承兑汇票、信用证、担保承诺、以及金融衍生品等，以及这些业务虽然不直接影响资产负债，但却可能带来巨大的信用风险和操作风险。书中详细介绍了这些表外项目在期后事项和附注中的披露要求，以及如何通过这些披露来评估银行的潜在风险敞口。例如，在讲解银行承兑汇票时，书中不仅说明了其作为表外承诺的会计处理，还详细阐述了在承兑发生和到期时的相关核算，以及可能出现的贴现、转让等情况下的账务处理。这种细节的梳理，让我对银行的风险管理能力有了更全面的认识。此外，书中对银行内部控制的会计体现也进行了阐述，例如授权审批、职责分离等内部控制措施如何通过会计流程的设置和执行来确保财务信息的准确性和可靠性。

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我一直认为，会计不仅仅是记账的艺术，更是商业活动的语言。《现代银行会计基础》这本书淋漓尽致地展现了这一点。它不仅仅在教授如何记账，更是在解释为什么这样记账，以及这些记账方式背后的商业逻辑和监管要求。书中关于银行的负债端，特别是存款的分类和核算，让我印象深刻。书中不仅区分了活期存款、定期存款、通知存款等不同类型存款的会计处理，还详细解释了存款准备金制度对银行资产运用和利润的影响。我特别被关于客户存款保证金的会计处理章节所启发，它让我理解了在某些特殊情况下，银行需要为客户的交易提供担保，而这种担保在会计上如何被识别和计量。此外，书中对银行资本负债表结构，特别是股东权益部分的讲解，也让我受益匪浅。从股本、资本公积、盈余公积到未分配利润，每一项都承载着银行的资本积累和股东回报的历史。书中对利润分配政策的探讨，以及股息支付对银行资本结构的影响，都为理解银行的长期发展战略提供了重要的会计视角。更重要的是，书中将宏观经济政策，如货币政策的变动，如何通过影响银行的融资成本和资产收益率，最终反映在银行的财务报表中，进行了一一解读。这种联系性让我觉得，学习银行会计，就是在学习如何理解经济的脉搏。

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我之前一直对金融市场的复杂性感到有些畏惧，尤其是那些关于银行交易和投资的会计处理，总觉得离我太遥远。然而，《现代银行会计基础》这本书以一种极其亲切和循序渐进的方式，将这些内容展现在我面前。书中关于银行在金融市场上的交易，例如债券买卖、股票投资、以及外汇交易的会计处理，让我有了全新的认识。我特别被书中关于“交易性金融资产”和“持有至到期投资”的区分所吸引。作者通过对这些资产的计量模式、损益确认时点的不同，详细解释了它们在银行资产负债表上的不同定位，以及它们如何影响银行的短期盈利波动和长期投资策略。例如，在讲解债券交易时，书中不仅说明了交易发生时的原始确认，还详细阐述了在持有期间的公允价值变动如何进行会计处理，以及到期时如何进行结算。更让我印象深刻的是，书中还探讨了银行如何利用衍生品进行风险对冲，例如利率互换、远期合约等，以及这些衍生品在会计上如何被识别、计量和披露。这种对复杂金融工具的清晰解释，让我感觉自己能够更好地理解银行在风险管理中的作用。

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这本书为我提供了一个分析和理解现代银行财务状况的强大工具。在阅读之前，我总是对银行的资产质量和风险控制能力感到担忧，尤其是在看到新闻中关于不良贷款率上升的报道时。但《现代银行会计基础》通过其对资产分类、减值准备计提以及风险分类的详细讲解，让我能够更理性地评估银行的资产质量。我特别被书中关于不良资产的分类和核算章节所吸引，它不仅仅是简单地将贷款划分为正常、关注、次级、可疑、损失，而是深入剖析了每一类资产的风险特征，以及相应的拨备计提政策。书中还通过大量的案例，展示了银行在资产重组、债转股、以及出售不良资产时所涉及的会计处理，这让我了解到银行在处置不良资产方面所面临的挑战和策略。此外，书中对银行资本充足率的计算和披露也进行了详细的说明，让我理解了监管机构如何通过资本充足率来衡量银行的风险抵御能力。例如，书中解释了核心一级资本、其他一级资本和二级资本的区别，以及它们在计算风险加权资产时的作用。读完这些部分，我感觉自己掌握了观察银行财务健康状况的“X光片”，能够透过数字看到更深层次的风险和价值。

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我一直觉得，企业的财务报表是其经营状况的“体检报告”，而《现代银行会计基础》这本书，则为我提供了解读这份“体检报告”的专业视角。在阅读这本书之前，我常常为银行财务报表中那些复杂的科目感到困惑，比如“未实现损益”、“公允价值变动”、“其他综合收益”等等。但这本书通过其详尽的解释和案例分析，让我能够理解这些科目的含义及其背后的经济实质。我特别被书中关于“其他综合收益”（OCI）的章节所吸引，它让我了解到，除了在利润表中直接确认的损益之外，还有一些经济交易的变动，虽然不直接影响当期利润，但却需要在财务报表中进行反映。例如，银行持有的可供出售金融资产的公允价值变动，通常会被计入其他综合收益。书中详细阐述了这些OCI项目的会计处理，以及它们如何影响银行的股东权益。此外，书中对银行资产负债表和利润表的勾稽关系也进行了清晰的梳理，让我能够理解这两份报表是如何相互关联，共同反映银行的财务状况和经营成果的。

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这本书不仅仅是一本关于银行会计规则的汇编，更是一部关于银行如何在复杂经济环境中保持稳健运营的实践指南。书中关于银行的资金营运和负债管理，让我对银行的“钱从哪里来，到哪里去”有了更深刻的理解。我特别欣赏书中对于银行资金成本和资金收益率分析的讲解。作者并没有简单地罗列各种资金来源的利率，而是深入分析了不同资金来源的成本特性、期限结构，以及它们如何影响银行的整体盈利能力。例如，书中详细探讨了银行如何进行期限错配管理，即吸收短期存款，发放长期贷款，以及在这种错配过程中如何管理利率风险和流动性风险。我尤其被书中关于流动性覆盖比率（LCR）和净稳定资金比率（NSFR）的讲解所吸引，它们让我了解到银行在维持充足的流动性方面所面临的挑战，以及在会计上如何反映这些流动性管理措施。此外，书中对银行利润表中的各项收入和费用的详细分析，特别是利息收入、非利息收入、利息支出、以及营业费用的构成，让我能够更全面地理解银行的盈利来源和成本结构。

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这本书的叙事风格和逻辑推进方式，让我感觉像是在跟随一位经验丰富的银行会计师进行实地考察。并非是那种干巴巴的理论堆砌，而是通过大量的真实案例和场景模拟，将抽象的会计准则具象化。我尤其欣赏书中对银行中间业务的会计处理的讲解。过去，我总以为银行的利润来源主要是存贷款的利差，但这本书让我看到了银行在支付结算、托管、代理、咨询等领域所发挥的重要作用，以及这些业务如何通过费用收入为银行贡献稳定的现金流。作者在介绍这些业务时，并没有止步于简单的收入确认，而是深入分析了每项业务的成本构成、风险敞口，以及在会计上如何正确计量和披露。例如，在讲解基金托管业务时，书中详细说明了托管费的收入确认原则，以及在为客户保管资产时，银行承担的勤勉尽责义务在财务报表上如何体现（尽管不是直接的负债，但与声誉和合规风险紧密相关）。此外，书中对同业拆借、债券交易等市场类业务的会计处理也进行了详尽的阐释，包括如何区分交易性金融资产和持有至到期投资，以及不同计量模式下公允价值变动如何影响银行的当期损益。这种深入的细节分析，让我对银行的资产组合管理和风险对冲有了更深刻的理解。读完这本书，我对银行财报中那些看似微小的科目，比如“其他应收款”、“其他应付款”等，其背后可能蕴含的复杂交易和潜在风险有了全新的认识。

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总而言之，《现代银行会计基础》这本书提供了一种非常全面和深入的视角来理解现代银行业的会计运作。它不仅涵盖了银行基本的资产负债核算，还拓展到了更为复杂的金融工具、表外业务以及监管要求的会计体现。我特别欣赏书中在解释会计处理方法时，总是会穿插相关的经济背景和风险分析，这使得学习过程不再枯燥，而是充满了对金融世界更深层次的探索。书中关于银行利润分配和股东权益变动的讲解，也为我理解银行的价值增长和股东回报提供了重要的会计依据。它让我意识到，银行的每一笔会计处理，都可能对其未来的发展战略和市场竞争力产生深远的影响。这本书确实为我打开了一扇理解现代金融体系的窗口，也让我对未来在这个领域深入学习和发展充满了兴趣。我相信，这本书的知识将对我在理解金融市场动态、分析银行财务报告，以及未来在金融行业中的职业发展产生长远的影响。

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这本书让我对金融行业的监管环境有了更深刻的认识，并理解了会计准则在其中扮演的重要角色。《现代银行会计基础》书中对于银行监管要求的会计体现，让我认识到银行会计并非仅仅是企业内部的核算，更是与宏观经济和国家金融稳定息息相关。我尤其被书中关于资本充足率、拨备覆盖率、以及流动性比例等监管指标的会计计算和披露要求的讲解所吸引。作者通过大量的实际案例，展示了银行如何在满足监管要求的同时，进行稳健的经营和风险管理。例如，在讲解资本充足率时，书中详细介绍了不同风险权重资产的计算方法，以及核心一级资本、其他一级资本和二级资本的构成，并说明了监管机构如何通过这些指标来评估银行的财务健康状况。此外，书中对银行风险分类和减值准备的会计处理，也与监管机构的要求紧密相连，让我理解了为什么银行需要审慎地计提减值准备，以应对潜在的信贷风险。通过阅读这些内容，我感觉自己不仅学习了银行的会计知识，更学习了银行业的经营逻辑和风险管理理念。

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