所得税检查实务 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:中国税务出版社

作者:

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页数:0

译者:

出版时间:1999-04-01

价格:18.0

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isbn号码:9787801172853

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• 所得税
• 税务检查
• 税务稽查
• 税务风险管理
• 税务合规
• 税务实务
• 企业所得税
• 税收政策
• 财务税务
• 税务筹划

审计实务操作指南：穿透财务报表的迷雾 本书聚焦于现代企业财务审计的核心流程、技术应用与实务挑战，旨在为审计人员、财务管理者以及相关专业人士提供一套全面、深入且极具操作性的实务操作手册。 在日益复杂的商业环境中，对企业财务信息的独立、客观验证已成为维护市场信任和保障投资者权益的关键环节。本书并非仅仅停留在理论层面，而是深入到审计现场的每一个细节，力求将抽象的审计准则转化为可执行的工作步骤，并结合大量的实际案例，剖析在不同行业、不同规模企业中可能遇到的各种审计难题及应对策略。 --- 第一部分：审计基础与环境构建 本部分将构建现代审计工作的理论框架和操作基石。我们将首先探讨全球审计环境的演变，重点分析国际审计准则（ISA）与中国注册会计师审计准则（CAS）的衔接与差异，使读者能够理解当前监管对审计质量的最新要求。 1.1 审计风险导向思维的建立： 详细阐述了“重大错报风险”的识别、评估和应对。内容涵盖如何通过宏观经济分析、行业特性研究以及对被审计单位内部控制环境的初步了解，构建起第一道风险防线。特别强调了舞弊风险识别的重要性，并指导读者如何运用“舞弊三角”等工具来系统性地发现潜在的欺诈信号。 1.2 审计规划与实质性程序设计： 审计工作的成败往往取决于前期的规划质量。本章细致分解了制定审计计划的全过程，包括确定重要性水平（绝对数、比例数及特定项目重要性）、确定业务约定条款以及对关键审计资源的分配。我们提供了一套实用的“三阶段重要性确定模型”，帮助审计师在保持审计效率的同时，确保审计范围的充分性。 1.3 内部控制的评估与依赖策略： 在自动化程度日益提高的背景下，对信息系统内部控制的评估成为审计工作的重中之重。本书深入讲解了COSO框架在审计实务中的应用，指导审计人员如何通过穿行测试（Walkthrough）和控制运行有效性测试（Operating Effectiveness Testing），恰当地决定对内部控制的依赖程度，从而优化实质性审计程序的范围和深度。 --- 第二部分：关键财务领域的实质性审计技术 本部分是本书的核心实务操作指南，针对资产负债表和利润表中的高风险和复杂项目，提供了详细的审计取证步骤和证据评价方法。 2.1 收入确认与合同负债的穿透式审计： 针对新收入准则（如IFRS 15/CAS 14号）带来的复杂性，本书提供了从合同识别、履约义务划分到交易价格分摊的全流程审计应对方案。通过对“回溯测试”与“前瞻性测试”的结合运用，重点关注销售折让、退货准备金的合理性，并提供了一套基于现金流和合同负债余额的交叉验证技术。 2.2 存货计价与可变现净值的深度审查： 对于制造业和零售业，存货的准确性直接影响企业的盈利能力和清算价值。本章详细介绍了应对积压、滞销存货的审计策略，包括对成本加成率的合理性分析、市场价格调查程序，以及如何利用先进的分析性复核技术识别潜在的存货跌价风险。我们还探讨了永续盘存制下，对期末盘点监盘的替代程序设计。 2.3 长期资产的公允价值计量与减值测试： 固定资产、无形资产及投资性房地产的复杂性，使得其公允价值估计成为审计师的难点。本书提供了关于“可观察输入”与“不可观察输入”的区分指南，并重点讲解了如何利用独立的评估师报告进行审计复核，特别是对使用价值（Value in Use）计算中的关键假设（如折现率、未来现金流预测）进行敏感性分析。 2.4 财务报告的特殊项目处理： 包括关联方交易的识别与披露审计、或有事项的充分证据获取（例如诉讼案件进展的函证）、以及复杂金融工具的估值审计。对于金融工具，本书侧重于理解其分类（摊余成本、FVOCI、FVPL）与不同分类对应的计量要求，并指导审计师如何评估管理层使用的估值模型。 --- 第三部分：审计结论的形成与报告 审计的最终目标是通过出具恰当的审计报告，向使用者传达经过验证的财务信息。本部分侧重于收尾阶段的质量控制和报告的专业措辞。 3.1 持续经营能力的评估与应对： 这是审计报告中最为敏感的部分之一。本书提供了结构化的持续经营评估框架，指导审计师如何结合财务指标、运营指标、融资环境以及管理层应对计划，做出审慎判断。对于存在重大疑虑的情况，详细解析了如何撰写包含“持续经营段落”的标准无保留意见报告，以及在特定情况下出具保留意见或无法表示意见的措辞要求。 3.2 关键审计事项（KAMs）的提炼与披露： 根据最新准则要求，如何有效地识别并充分描述“关键审计事项”至关重要。本章通过对比不同行业的实际案例，展示了如何将复杂的审计判断点转化为清晰、有针对性的KAMs，以增强报告的用户沟通价值，同时避免披露过于冗余的信息。 3.3 审计质量控制与后续事项： 讲解了如何执行项目质量复核程序，包括对工作底稿的独立复核要点。此外，对资产负债表日后事项的充分追踪和证据收集进行了规范，确保了审计意见的截止性和全面性。 --- 本书特色： 实战导向： 每一章节都配有“审计实务要点提示”和“常见错误规避”，直接服务于审计现场工作。 跨领域整合： 并非孤立讨论特定准则，而是将内部控制、风险管理与财务报告审计进行有机结合。 案例驱动： 结合多年审计经验，引入了多个行业（如高科技、房地产、金融服务）的真实审计难点进行剖析与解决。 目标读者： 注册会计师（CPA）、企业内部审计部门、财务负责人、以及所有希望深入了解现代财务审计实务操作流程的专业人士。本书将是您在复杂审计环境中做出专业判断的得力助手。

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这本书的编排结构，真的体现了作者对税务检查工作流程的深刻理解和尊重。它不是按《税法》章节顺序来的，而是完全按照一次检查任务的生命周期来组织的：从任务分配、前期准备、现场实施、证据固定，到最后的处理决定和后续执行，每一个阶段的重点工作、常见陷阱、所需工具都被系统地梳理了一遍。其中关于“复杂资产评估与核查”的部分，是我工作中经常感到棘手的地方。市面上的书籍往往对固定资产、无形资产的折旧和摊销规则讲得冗长，但这本书却聚焦于如何通过外部市场数据和历史交易记录，快速判断企业内部评估是否存在重大偏差。它提供了一套“快速筛查模型”，帮助检查人员将精力集中在那些价值巨大且变动异常的项目上。这种“抓大放小，重点突破”的思维导向，对于资源有限的检查部门来说，无疑是极具实操价值的效率提升利器。

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自从我开始独立负责一些复杂的企业所得税专项检查工作以来，就一直在寻找一本能系统梳理“非现场检查”与“实地核查”无缝衔接策略的书籍。市面上大多书籍侧重于某一端，要么是数据分析的理论堆砌，要么是现场取证的流程罗列。然而，这本《所得税检查实务》却构建了一个非常完整的闭环管理体系。它开篇就强调了“风险画像构建”的重要性，通过对企业历史申报数据、行业平均水平的初步分析，构建出多维度的风险指标体系，这一点极大地提升了我首次进场的效率。书中对于如何设计询问提纲这一点，简直是教科书级别的示范。它不是简单地问“你们的费用是怎么发生的”，而是细化到“请提供针对某项特定技术研发投入的外部供应商合同、内部立项报告以及验收报告的原始档案，并按时间轴排列”。这种层层递进、步步紧逼的提问艺术，需要极强的逻辑梳理能力，而本书完美地将其代码化了。读完这些章节，我深刻理解了什么叫“信息的不对称性是检查的生命线”，而这本书就是教你如何打破这种不对称的最佳指南。

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对于我们这些常年面对“灰色地带”的税务人员来说，如何合理且有力地运用法律赋予的权力，同时确保检查程序的合法性，是至关重要的。我发现这本书在处理“证据链条构建”和“法律适用逻辑”方面，展现出了超越一般实务指南的深度。它不仅告诉我们“要做什么”，更重要的是解释了“为什么必须这样做，如果不这样做会有什么法律后果”。例如，在讨论到对电子数据进行保全时，它不仅提到了技术要求，还引用了最新的司法解释来佐证程序正当性，这为我们日常出具的法律文书提供了坚实的后盾。我特别欣赏它在“纳税人抗辩策略分析”一章中的内容。作者非常细致地剖析了纳税人可能提出的各种抗辩理由，并针对性地给出了税务机关如何从证据和法律层面进行有效反驳的预案。这种“知己知彼”的写作手法，使得这本书更像是一本反舞弊的防御手册，而不是单纯的检查流程手册，极大地增强了我在面对高难度案件时的底气。

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我尝试用一种更贴近“侦探小说”的视角来审视这本书的价值。在所得税检查中，我们面对的往往不是简单的漏报，而是精心策划的“财务迷局”。这本书的价值就在于它提供了一系列解密工具和思维模型。它鼓励读者像侦探一样去思考：“如果我是经营者，我如何才能在这个环节中合法地转移利润？”然后，它再反向操作，教你如何根据这个假设去搜集证据。尤其是关于“隐性收入”的揭示，书中列举了十几种通过合同条款设计、票据流转、银行对账单异常等方式隐藏收入的手段，并配以具体的图示说明资金的真正流向。我曾用书中的一个关于“预收款项长期挂账未确认收入”的案例思路，成功突破了一个长期遗留的复杂案件，追缴税款效果显著。这本书不仅仅是一本工具书，它更像是一位经验丰富的老搭档，在你遇到瓶颈时，会适时地递给你一把“万能钥匙”，让你能够从看似毫无头绪的案卷中，找到那条通往真相的秘密通道。

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这本《所得税检查实务》的书籍，从我一个多年从事税务审计工作的实务人员的角度来看，它无疑是市场上难得的一本能够真正做到“知行合一”的工具书。我当初选择它，主要是被封面上那个“实务”二字所吸引，毕竟理论性的书籍汗牛充栋，但真正能带到现场指导操作的却凤毛麟角。这本书的厉害之处在于，它并没有停留在堆砌冰冷的法规条文上，而是深入到了检查官的思维模式中。它详细拆解了不同行业、不同业务模式下的高风险领域，比如，对于制造业中存货计价的异常波动，它提供了多维度的数据比对方法，并且清晰地指出了在哪里最容易找到“鬼魂交易”的蛛丝马迹。更让我印象深刻的是关于“关联交易”部分的论述，它不仅仅是罗列了转让定价的一般原则，而是结合了大量的案例分析，手把手地教你如何构建成本模型，如何利用财务报表间的勾稽关系，去揭示那些看似天衣无缝的利润转移行为。读完之后，我感觉自己像是完成了一次高强度的“魔鬼训练营”，对以往模糊不清的判断点有了清晰的路线图。它的语言风格严谨而不失灵动，即便是初入行的同事也能很快领悟，而对于资深人士，也能从中找到优化自身工作流程的启发点。

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