2006-高级会计实务考试辅导用书精讲-高级会计师资格考评结合试点 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:大连出版社

作者:上海国家会计学院

出品人:

页数:348

译者:

出版时间:2005-6

价格:38.00元

装帧:

isbn号码:9787806843130

丛书系列:

图书标签:

• 高级会计师
• 会计实务
• 考试辅导
• 资格考试
• 2006年
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好的，这是一份针对另一本专业会计书籍的详细简介，该书旨在为读者提供扎实的会计理论基础和实际操作技能，完全不涉及您提及的“2006-高级会计实务考试辅导用书精讲-高级会计师资格考评结合试点”的内容。 --- 现代企业财务管理与综合会计实务精解 导言：驾驭复杂商业环境的导航手册 在当前瞬息万变的全球经济格局中，企业面临着日益复杂的财务决策、严格的监管要求以及对透明度和可持续发展的更高期盼。成功的企业管理者和专业会计师不仅需要掌握现行的会计准则，更需要具备前瞻性的财务规划能力和对风险的敏锐洞察力。 本书《现代企业财务管理与综合会计实务精解》正是在此背景下应运而生。它并非针对特定年份的应试指南，而是一部立足于当前主流会计实务（如最新企业会计准则——CAS、国际财务报告准则——IFRS的最新修订）和现代财务管理理论的深度参考工具书。本书旨在为中高层财务人员、企业决策者、以及有志于深入理解企业经济活动的专业人士，提供一个全面、系统且具有高度实操性的知识框架。 全书结构严谨，内容覆盖了从基础的财务报告编制到复杂的集团合并报表处理，再到战略性的资本结构决策和风险管控等核心领域，确保读者能够将理论知识迅速转化为解决实际问题的能力。 --- 第一部分：现代财务管理的核心理论与战略应用 本部分深入剖析了财务管理作为企业战略核心的地位，侧重于理论模型的现代化应用与实践指导。 第一章：企业价值最大化与现代财务目标 传统目标与现代视角：解析股东财富最大化（Shareholder Wealth Maximization, SWM）理论的演进，并探讨在ESG（环境、社会和治理）背景下，企业财务目标如何向利益相关者价值（Stakeholder Value）的平衡转变。 风险与收益的权衡：详细阐述资本资产定价模型（CAPM）、套利定价理论（APT）等经典模型在当前市场环境下的适用性与局限性。介绍更为复杂的动态定价模型，用以评估高波动性资产的合理回报率。 信息不对称与代理问题：深入分析所有权与经营权分离带来的代理成本，并探讨通过激励机制设计（如股权激励、绩效薪酬）来协调管理层与股东利益的具体实践方法。 第二章：资本结构决策与融资策略 经典理论的再审视：基于MM理论（Modigliani-Miller Theorem）的无税、有税及有破产成本的分析，结合当前税法环境，指导企业确定最优资本结构区间。 债务融资工具的精选：不仅涵盖传统银行贷款、公司债券的发行流程和定价，更引入了可转换债券、混合资本工具（如永续债）的结构设计要点、会计处理及对企业信用评级的影响分析。 股权融资与私募股权：解析首次公开募股（IPO）的流程控制、私募股权（PE/VC）的估值模型（如DCF、可比公司分析、交易倍数法）及其在不同发展阶段企业的应用。重点阐述反稀释条款、清算优先权等关键条款的财务影响。 第三章：营运资本的精益管理 现金循环的优化：通过构建精密的现金预测模型（如基于回归分析或时间序列分析），实现对流动性和盈利性的精确平衡。探讨供应链金融模式如何重塑应收账款和存货的管理周期。 存货控制的先进策略：超越传统的EOQ模型，引入JIT（Just-In-Time）与MRP II/ERP系统下的动态库存策略，并评估其对资产周转率和仓储成本的实际影响。 应收账款的风险定价：介绍基于信用风险评分模型的授信审批流程，以及保理、票据贴现等工具在加速资金回笼中的应用效果评估。 --- 第二部分：综合财务报告与高级会计实务解析 本部分聚焦于企业外部报告的准确性、完整性和合规性，重点剖析了复杂交易的处理和集团合并报表的编制难点。 第四章：企业会计准则（CAS）前沿解析与应用 收入确认的复杂场景：基于新收入准则，详细拆解涉及多重履约义务、可变对价、融资成分的合同，提供从合同签订到收入确认的全生命周期实务操作指南。 租赁会计的实质判断：深入解析承租方和出租方对经营租赁与融资租赁（现为使用权资产和租赁负债）的分类标准、会计计量和披露要求，尤其关注售后回租等特殊交易的处理。 金融工具的分类与计量：全面梳理以公允价值计量、摊余成本计量和预期信用损失模型（ECL）在债权投资、其他权益工具投资等不同金融资产上的应用，强调了IFRS 9/CAS 22的要求。 第五章：合并财务报表的深度构建与难题攻克 控制、共同控制与重大影响的界定：明确区分控制权的判断标准，包括多数表决权、潜在表决权及事实控制力的认定，并结合案例讲解投资性主体的处理。 集团内交易抵销与报表合并：详细演示步骤，包括内部未实现损益的抵销、少数股东权益的计算与追溯调整，以及股权处置时商誉减值准备的后续处理。 非同一控制下企业合并：重点剖析“购买法”的实际应用，包括如何确定公允价值确定的交易成本，以及在取得阶段性股权后后续取得剩余股权的会计计量衔接。 第六章：特殊交易的会计处理与税务影响 资产证券化与表外融资：解析资产支持证券（ABS）的结构设计、出表标准（是否构成真正出售），以及相关的风险与报酬转移的判定。 企业合并中的非货币性资产交换：深入探讨涉及股权、非货币性资产交换的计量原则，以及如何恰当评估交换中产生的利得或损失，并考虑其对所得税的影响。 或有负债、或有资产的确认与披露：根据或有事项准则，指导企业判断或有事项的发生可能性（极大概率、可能、极小可能），并确定预计负债的计量基础和披露范围。 --- 第三部分：风险管理、内部控制与报告前瞻 本部分将视野从日常核算提升至企业风险治理层面，确保财务信息能够有效支持企业稳健运营和战略发展。 第七章：全面风险管理体系构建（ERM） 风险识别与矩阵分析：介绍COSO-ERM框架在企业内部的应用，侧重于识别战略风险、运营风险、财务风险和合规风险，并使用风险矩阵进行优先级排序。 利率风险与汇率风险的对冲：详细介绍远期合约、期货、期权和互换（Swap）等衍生工具的结构、会计套期保值（Hedge Accounting）的认定及套期有效性测试，确保对冲操作的合规性和有效性。 信用风险的计量与管理：应用概率模型（如违约概率PD、违约损失LGD）对客户信用风险进行量化，并探讨信用衍生品在风险转移中的作用。 第八章：企业内部控制与信息系统安全 COSO内部控制框架的落地：结合最新的监管导向，指导企业设计和评估内部控制的五要素（控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控活动）的有效性。 舞弊风险的防范：分析财务报告舞弊的常见手法（如收入提前确认、费用递延），并提出针对性的控制措施，特别是对关键管理层和高风险领域的穿行测试（Walkthrough）。 信息系统中的控制点：探讨信息技术通用控制（ITGC）和应用控制的重要性，包括数据输入校验、访问权限管理和系统变更控制，以保障财务数据的完整性和机密性。 --- 结语：面向未来的财务领导力 《现代企业财务管理与综合会计实务精解》超越了基础知识的传授，它提供的是一套分析工具箱和决策思维模型。本书的读者将能够更自信地处理日益复杂的会计准则变动，更精准地评估资本决策的长期影响，并建立起适应未来监管和市场挑战的稳健财务治理结构。掌握本书内容，意味着在企业财务领域，您已从“执行者”迈向“战略设计者”。

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市面上很多辅导资料给人的感觉就是“求稳”，什么都说一遍，但什么都不深入。但**《公司治理结构与内部控制的优化路径研究》**这本书，却走了一条非常犀利的路线——直击痛点。它没有花时间去重述《公司法》的条文，而是将聚光灯对准了那些导致上市公司爆雷的真正管理黑洞。我特别喜欢它对“三会一层”运作效率低下原因的剖析，它引用了大量的行为金融学理论，解释了为什么董事会成员的“群体思维”（Groupthink）比制度设计本身更容易导致重大决策失误。其中有一章专门讨论了关联方交易的“隐形转移定价”手法，并提供了一套基于主成分分析（PCA）的异常交易识别模型，这个模型考虑了行业平均毛利率、资产周转率与关联方交易额之间的多重共线性，非常具有操作性。读完后，我感觉自己对审计报告中“管理层讨论与分析”（MD&A）部分的解读能力，都有了质的飞跃，能一眼看出管理层报告背后的“言外之意”。这本书的价值在于，它把抽象的治理概念，转化成了可以被量化、可被监控的流程和指标。

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我必须承认，我之前对很多“进阶”类的专业书籍都抱有一种怀疑态度，觉得无非就是把基础知识换个包装再卖一次。但这一本**《企业价值评估的量化模型与实务操作》**彻底颠覆了我的看法。它的厉害之处在于，它敢于深入探讨那些在课堂上老师会一笔带过，但在实际工作中却至关重要的灰色地带。举个例子，关于“无形资产的价值重估”这一块，它详细对比了市场法、收益法和成本法在评估科技初创公司核心专利时的适用性边界和潜在偏误。我记得最让我眼前一亮的是，书中详细推导了一个将“客户粘性”量化为未来现金流折现系数的非线性模型，这在传统的自由现金流折现法（FCFF）中是极少被提及的。而且，作者似乎非常了解考生的痛点，在关键的敏感性分析部分，它不仅给出了计算步骤，还配上了大量的“警示语”——告诉你哪些假设的变动最容易导致估值结果出现极端偏差，从而指导我们在模拟考试中如何设置合理的参数区间。读完这部分，我感觉自己对尽职调查（Due Diligence）的理解上升到了一个新的维度，不再是简单的数字核对，而是一场关于未来预期的博弈。

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天哪，最近在准备那个让人头皮发麻的考试，手里头攒了一堆资料，感觉自己像个信息时代的仓鼠，拼命往自己的小窝里塞东西。我最近翻阅的这本**《财务报表分析与应用进阶》**，说实话，开篇的几个章节简直是给我打开了一扇新世界的大门。它不是那种枯燥地罗列公式和准则的教辅书，更像是请了一位经验老到的CFO在旁边手把手教你如何“读懂”一张复杂的报表。比如，它对“营运资本管理效率”的阐述，没有停留在计算流动比率或速动比率的表面，而是深入挖掘了不同行业间运营周期的差异，并结合了实际案例展示了现金流折现模型（DCF）在评估企业持续经营能力时的微妙调整。我记得其中一个案例分析了某传统制造业如何通过优化应收账款周转天数，成功将短期融资成本降低了近150个基点。这种实战层面的深度解析，对于我们这种想要从理论走向实务的考生来说，简直是雪中送炭。它强迫你跳出书本上的标准化答案，去思考：“如果我是这家公司的财务总监，我会怎么做？”书中的图表设计也很有意思，不是那种粗糙的Excel导出图，而是经过精心排版的逻辑流程图，能让人快速抓住核心矛盾点。总而言之，这本书在提升战略眼光和实操能力方面，确实下了不少功夫。

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说真的，最近看书的心情就像坐过山车，而这本**《复杂金融工具的风险计量与对冲策略解析》**，绝对是最高速的那段。我原本以为自己对衍生品的基础已经掌握得七七八八了，毕竟那些Black-Scholes模型公式我都背得滚瓜烂熟。然而，这本书一上来就用一个跨期套期保值（Cross-Hedge）的实战案例，把我彻底“打懵”了——不是因为它难，而是因为它揭示了模型在现实世界中如何因为市场流动性不足而瞬间失效。它花了大量的篇幅去讨论“跳跃风险”（Jump Risk）和“波动率微笑/歪斜”（Volatility Smile/Skew）是如何影响期权定价的，而且它并没有止步于理论描述，而是用大量的Python伪代码片段展示了如何利用蒙特卡洛模拟来校准这些非正态分布的风险因子。对我这种偏向理工科背景的考生来说，这种结合了高等数学工具和金融直觉的讲解方式，简直是醍醐灌顶。它不再把风险视为一个静态的数字，而是视为一个动态、有生命力的市场参与者。如果你想真正搞明白，为什么银行交易员总是小心翼翼地调整Delta和Gamma敞口，这本书绝对是绕不开的硬骨头，但啃下来绝对让你功力大增。

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说实话，我已经对那种堆砌历年真题解析的辅导书感到审美疲劳了。这次换了**《高级会计准则在特殊经济环境下的应用指南》**，感觉像是在读一本关于“会计的哲学”的书。它没有直接告诉你某个科目怎么做分录，而是探讨了在极端通货膨胀、汇率剧烈波动，或者遭受重大自然灾害冲击的背景下，传统会计计量属性（如历史成本、公允价值）的局限性，以及如何运用审慎原则进行会计政策选择。书中关于“资产减值测试的持续性假设”的讨论尤其精彩，它引入了博弈论的概念，分析了管理层在面对潜在的持续经营能力质疑时，倾向于采取何种保守或激进的披露策略。我记得它通过一个关于某跨国供应链中断的案例，展示了如何将“关键假设的合理性”纳入风险评估矩阵，并要求披露层面上调信息披露的详细程度。这本书的风格非常沉稳、严谨，语句结构复杂，但逻辑性极强，它培养的不是解题技巧，而是面对前所未见、准则未明确规定的复杂经济事件时，保持会计思维的定力与专业判断力。

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