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出版者:中国财政经济

作者:财政部条法司

出品人:

页数:117

译者:

出版时间:2007-3

价格:15.00元

装帧:

isbn号码:9787500597865

丛书系列:

图书标签:

• 企业所得税
• 税法
• 中华人民共和国
• 法律法规
• 税务
• 财经
• 政策
• 会计
• 财务
• 税收

《中国税收立法与实践前沿》 一、 概览 《中国税收立法与实践前沿》并非一本探讨中国企业所得税具体条文的专著，而是聚焦于中国税收制度的宏观构建、最新立法动态、前沿理论思辨以及在复杂经济社会环境下的实际应用与挑战。本书旨在为税务专业人士、企业管理者、政策研究者以及对中国税制改革感兴趣的读者，提供一个全面、深入且具有前瞻性的视角。它不拘泥于某一特定税种的细枝末节，而是将目光投向税收体系的整体演进、未来走向以及其在国家治理中的核心作用。 二、 内容构成 本书的结构设计精巧，层层递进，力求勾勒出中国税收领域的全景图。 第一篇：中国税收制度的宏观构架与演进 本篇将首先梳理中国税收制度的形成与发展脉络，从改革开放以来的重大税制改革入手，分析历次改革的关键节点、核心目标及其深远影响。这并非对企业所得税具体条例的罗列，而是侧重于理解税收制度如何从计划经济时代的产物，逐步转变为适应社会主义市场经济发展的现代税收体系。 税收制度的演变历程： 介绍从计划经济向市场经济转型过程中，税收制度如何作为国家宏观调控的重要工具，经历的几次关键性变革。例如，分税制改革的引入及其对中央与地方财权事权划分的影响；增值税、消费税、营业税等流转税的演变及其对经济活动的影响；以及财产税、行为税等其他税种的出现与发展。 中国税收体系的“四梁八柱”： 在梳理历史脉络的基础上，将重点分析构成中国税收体系核心的几大税种（如增值税、企业所得税、个人所得税）在整体框架中的地位、功能及其相互之间的税负传递与协调。本书强调的是这些税种在国家财政收入中的占比、对经济的引导作用以及在不同发展阶段的侧重点，而非深入解析企业所得税的应纳税额计算或减免优惠的具体规定。 税收征管体制的改革： 探讨税收征管机构的设置、职责划分、征管手段的现代化（如金税工程的推进）以及税警联动等，分析征管体制如何适应税制改革和经济发展的需要，提升征管效率与执法公正性。 国际税收规则的影响与借鉴： 分析中国税制在构建过程中，如何借鉴国际成熟税收理论与实践，同时又立足于中国国情，形成具有中国特色的税收制度。这包括对国际税收协定、反避税规则等的研究，但重点在于其对中国整体税收政策的影响，而非企业所得税国际税收的具体操作。 第二篇：当代中国税收立法前沿与热点 本篇将聚焦于当前中国税收立法的最新动态与最受关注的议题，深入剖析新出台或修订的税收法律法规背后的政策意图、理论支撑以及预期效果。 新税种的引入与发展： 关注我国在探索和构建新的税种方面所做的努力，例如房地产税的立法推进，以及其在抑制投机、调节收入分配等方面的潜在作用。本书将分析这类新税种的设计理念、立法进程以及可能面临的挑战，而非具体税率的讨论。 税收法定原则的深化： 探讨税收法定原则在中国税制建设中的地位与实践，分析“税收征管法”等基础性法律在规范税收征纳关系中的重要作用，以及如何通过立法提升税收的透明度与稳定性。 税收优惠政策的动态调整： 审视我国在不同时期为促进经济发展、引导产业结构调整、鼓励科技创新、支持中小企业发展等出台的各类税收优惠政策，分析其政策目标、执行效果以及未来调整的趋势。但请注意，这里仅对优惠政策的总体方向与战略意图进行讨论，不会罗列具体的优惠项目与申请条件，因为这部分内容将极易触碰到企业所得税的具体条款。 绿色税制与可持续发展： 关注环保税、消费税（与环境相关的部分）等与绿色发展相关的税收政策，分析税收如何在引导企业履行环保责任、促进资源节约与循环利用方面发挥作用。 数字经济时代的税收挑战： 探讨数字经济发展给税收征管带来的新问题，如平台经济的税收征管、跨境电商的税务处理、数字货币的税收政策等，分析我国在应对这些挑战方面的政策探索。 第三篇：中国税收实践中的疑难解析与前瞻 本篇将从实际应用的角度出发，探讨在中国税收征纳过程中遇到的复杂问题，以及未来可能出现的挑战与应对策略。 税收征纳中的争议与解决机制： 分析在实际征纳过程中，纳税人与税务机关之间可能出现的税款争议，以及行政复议、行政诉讼等解决争议的法律途径。探讨如何通过完善征管程序、加强沟通、提升服务来减少争议。 重大经济活动与税收影响： 宏观层面分析企业重组、并购、破产清算等重大经济活动在税收层面的影响，探讨在复杂交易结构下如何进行税收筹划与合规。但本书不会提供具体的企业所得税筹划方案，而是从法律和政策角度分析其普遍性原则。 税收风险管理与合规： 强调企业建立健全税收风险防范机制的重要性，分析常见的税收风险点，以及如何通过加强内部控制、提升信息化水平来规避风险。 税收征管的现代化与智能化： 展望大数据、人工智能等技术在税收征管领域的应用前景，分析其如何提升征管效率、精准打击偷税漏税行为，以及可能带来的对纳税人行为的影响。 中国税制改革的未来展望： 基于前期的分析，对中国税制未来的发展方向进行预测，包括税制结构优化、税负公平性提升、税收征管效率增强等方面的可能趋势，以及国际税制改革对中国的影响。 三、 核心价值与读者定位 《中国税收立法与实践前沿》的独特之处在于其高度的宏观性、前瞻性和理论性。它不沉溺于企业所得税等具体税种的细微规则，而是致力于为读者提供一个理解中国税收制度整体运行逻辑、洞察未来发展趋势的“瞭望塔”。 为政策制定者提供参考： 深入的理论分析和前沿的实践探讨，为税收政策的制定和完善提供智力支持。 为企业管理者提供战略视角： 帮助企业管理者理解宏观税收政策导向，规避潜在的税收风险，做出更明智的经营决策。 为税务专业人士提供深度洞察： 帮助税务师、注册会计师等专业人士超越基础的税务知识，理解税制改革的深层逻辑和未来走向。 为学术研究者提供研究素材： 丰富的案例分析、前沿理论的探讨，为税收理论研究者提供有价值的参考。 为公众提供透明的税收认知： 帮助关注国家经济发展的公众，理解税收在国家治理中的作用，了解税制改革的方向。 总之，《中国税收立法与实践前沿》是一本面向未来的、具有高度理论价值和实践指导意义的税收读物。它将带领读者穿越中国税收制度的重重迷雾，抵达理解其宏观框架、把握其发展脉搏、洞察其未来走向的彼岸。本书强调的是“面”而非“点”，是“规律”而非“细节”，是“战略”而非“战术”。

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