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出版者:大连理工大

作者:禹阿平

出品人:

页数:161

译者:

出版时间:2004-8

价格:16.00元

装帧:

isbn号码:9787561132920

丛书系列:

图书标签:

• 会计实训
• 基础会计
• 会计学习
• 财务管理
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• 经管类
• 会计入门

《现代企业财务管理精要》 内容简介 本书旨在为读者提供一套系统、全面且贴合当前商业实践的现代企业财务管理理论与方法。不同于仅侧重于基础会计核算与处理的教科书，《现代企业财务管理精要》将目光聚焦于企业价值创造、风险控制与战略决策层面，深入剖析财务管理在企业经营活动中的核心作用。本书内容严谨，理论阐述清晰，同时辅以大量实战案例分析，力求帮助读者建立起扎实的财务管理思维，掌握前沿的财务分析工具，并能够将所学知识灵活应用于解决实际的企业财务问题。 第一部分：财务管理的基本理念与企业价值 本部分首先界定了财务管理的范畴及其在现代企业中的战略地位。我们将深入探讨财务管理的目标——最大化股东财富（企业价值），并分析实现这一目标所面临的挑战与机遇。我们将区分不同所有权结构下企业财务管理的不同侧重点，例如上市公司、非上市公司以及跨国公司的财务管理特性。 企业价值的衡量与驱动因素： 本节将详细介绍企业价值评估的常用方法，如现金流折现法（DCF）、可比公司分析法（Comparables Analysis）以及先例交易法（Precedent Transactions）。我们将重点分析驱动企业价值增长的关键因素，包括盈利能力、资产周转效率、营运资本管理、投资决策的质量以及融资结构的优化。读者将理解，企业价值的增长并非仅依赖于短期利润的提升，而是一个系统工程。 资本市场与企业融资： 了解资本市场的运作机制是财务管理的基础。本节将介绍不同类型的资本市场，包括股票市场、债券市场以及衍生品市场，并分析它们在企业融资过程中的作用。我们将详细阐述股权融资与债权融资的优劣势、成本与风险，并探讨企业如何根据自身的经营状况、发展阶段和行业特点选择最适合的融资方式。此外，还会涉及首次公开募股（IPO）、增发、债券发行以及银行贷款等具体融资工具的应用。 公司治理与财务道德： 良好的公司治理结构是保障企业稳健运营和实现股东价值的关键。本节将探讨股东、董事会、管理层之间的委托代理关系，以及如何通过有效的公司治理机制来降低代理成本、防范财务欺诈。同时，我们将强调财务道德在企业经营中的重要性，以及财务决策如何影响利益相关者的利益，并探讨相关的法律法规和监管要求。 第二部分：投资决策与资本预算 投资决策是企业财务管理中最核心的部分之一，它直接关系到企业资源的配置效率和未来发展潜力。本部分将系统介绍投资决策的理论框架、评估方法以及风险管理。 资本预算概述与决策原则： 本节将介绍资本预算的定义、流程以及在企业投资决策中的重要性。我们将分析投资决策的基本原则，包括“增量”、“相关性”和“货币时间价值”。读者将理解，一个成功的投资决策需要全面考虑现金流的流入与流出，并对未来进行审慎的预测。 投资项目的评估方法： 我们将详细介绍几种主流的投资项目评估方法，包括： 净现值法（NPV）： 深入分析NPV的计算原理，理解其作为最科学的投资决策方法的优势，并学习如何运用NPV法来判断项目的可行性。 内部收益率法（IRR）： 讲解IRR的计算及其在项目排序中的作用，并讨论IRR法可能存在的局限性，如多重IRR问题。 回报期法（Payback Period）： 介绍回报期法的概念和计算，分析其作为一种简单直观的评估方法的优缺点。 盈利能力指数法（PI）： 讲解PI的计算及其在资源受限情况下的应用。 本书将强调，在实际应用中，通常需要结合多种方法进行综合评估，以得出更可靠的投资决策。 风险分析与不确定性下的投资决策： 任何投资都伴随着风险。本节将介绍识别、评估和管理投资风险的各种技术，包括敏感性分析（Sensitivity Analysis）、情景分析（Scenario Analysis）和模拟分析（Simulation Analysis）。我们将探讨如何为投资项目设定合适的折现率，以反映其风险水平，并介绍期望净现值（Expected NPV）等概念。 营运资本投资决策： 除了长期投资项目，短期营运资本的投资决策同样至关重要。本节将分析存货、应收账款和应付账款等营运资本项目对企业现金流和盈利能力的影响，并介绍如何通过优化营运资本管理来提高资金使用效率，例如精益库存管理、信用政策的制定与执行以及供应商关系管理。 第三部分：融资决策与资本结构 融资决策是企业财务管理的关键组成部分，它涉及企业如何筹集所需资金，以及如何最优地组合不同的融资工具。本部分将深入探讨资本结构理论、融资成本以及股利政策。 资本结构理论： 本节将回顾并深入分析几种重要的资本结构理论，包括： MM定理（Modigliani-Miller Theorem）： 讲解MM定理在理想状态下的基本结论，以及现实世界中 MM定理受到税收、破产成本、信息不对称等因素的影响。 权衡理论（Trade-off Theory）： 分析税收优惠和财务困境成本之间的权衡关系，以及企业如何寻找最优资本结构。 信号理论（Signaling Theory）： 探讨企业通过资本结构向市场传递信息的机制。 代理理论（Agency Theory）： 分析不同融资方式可能带来的代理问题，以及如何通过资本结构来缓解这些问题。 通过对这些理论的学习，读者将理解资本结构并非随意选择，而是企业价值最大化的重要手段。 融资成本与最优资本结构： 本节将详细介绍股权融资成本和债务融资成本的计算方法，并引入加权平均资本成本（WACC）。我们将分析WACC如何受到债务比重、风险水平和市场利率的影响，并讲解如何利用WACC来评估投资项目的可行性，以及如何寻求使WACC最低的最优资本结构。 债务融资与股权融资的深入分析： 本节将更深入地剖析不同类型的债务融资（如短期贷款、长期贷款、公司债券）和股权融资（如普通股、优先股）的特点、风险、收益以及在特定情况下的适用性。我们将探讨债券发行中的各项条款，以及股权融资在控制权稀释方面的影响。 股利政策与股票回购： 股利政策是企业将利润分配给股东的一种方式。本节将探讨不同的股利政策（如固定股利政策、固定股利支付率政策、剩余股利政策）的优劣势，以及它们对企业价值和市场预期的影响。我们将分析股票回购的动机、形式以及对公司价值的影响，并探讨股利政策与资本结构之间的相互关系。 第四部分：营运管理与现金流分析 高效的营运管理是企业日常经营的基石，它直接影响企业的盈利能力、流动性和整体价值。本部分将聚焦于营运资本的管理、现金流分析及其在企业风险控制中的作用。 营运资本管理优化： 本节将深入探讨如何精细化管理企业的营运资本。我们将重点分析： 存货管理： 介绍经济订货批量（EOQ）模型、准时生产（JIT）等存货管理策略，以及如何通过有效的存货管理降低持有成本和缺货成本。 应收账款管理： 分析信用政策的制定，包括信用标准、信用条件和催收政策，并讲解应收账款周转率等指标的应用。 应付账款管理： 探讨如何通过与供应商建立良好的关系，合理利用信用期来优化现金流。 现金管理： 介绍现金预算的编制，以及如何通过有效的现金管理来确保企业有足够的流动性应对日常运营和突发事件。 现金流分析与预测： 现金流是企业的“血液”。本节将深入讲解现金流量表的构成与分析，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流。我们将重点分析自由现金流（Free Cash Flow, FCF）的概念及其在企业估值中的重要性。同时，还将介绍现金流预测的方法和技巧，帮助读者预见企业的未来现金流状况，从而进行更有效的财务规划。 短期融资与流动性风险管理： 本节将讨论企业如何管理短期融资需求，包括票据贴现、商业信用、短期银行贷款等。我们将重点分析流动性风险的成因，以及如何通过制定合理的流动性管理策略来规避风险，确保企业能够及时偿还到期债务。 第五部分：财务风险管理与内部控制 在复杂多变的商业环境中，有效的财务风险管理和健全的内部控制体系是企业稳健经营的保障。本部分将探讨企业面临的主要财务风险及其应对策略，以及内部控制在防范风险中的作用。 主要财务风险识别与度量： 本节将系统介绍企业面临的主要财务风险，包括： 市场风险： 利率风险、汇率风险、商品价格风险等，并介绍对冲这些风险的金融工具，如期货、期权和掉期。 信用风险： 客户违约风险、交易对手风险等，以及信用评级和信用衍生品的作用。 经营风险： 生产经营过程中可能出现的风险，如原材料价格波动、技术变革等。 流动性风险： 如前所述，确保企业有足够的现金支付能力。 我们将介绍衡量这些风险的常用指标和分析方法。 财务风险的对冲与规避： 本节将详细介绍企业运用各种金融工具和策略来管理和规避财务风险。我们将深入探讨远期合约、期货合约、期权合约和掉期交易在风险对冲中的具体应用，并分析不同对冲工具的成本与收益。 内部控制体系的构建与实施： 健全的内部控制是防范财务风险、提高运营效率、保障资产安全的关键。本节将介绍内部控制的基本原则，如权责分离、授权批准、凭证与记录、独立核查等。我们将探讨内部控制在会计信息质量、资产保护、舞弊防范等方面的作用，并结合COSO框架等经典模型，指导读者如何构建和实施有效的内部控制体系。 绩效评估与战略财务管理： 本部分最后将探讨如何运用财务指标对企业绩效进行科学评估，包括盈利能力、偿债能力、营运能力和成长能力等方面的关键财务比率。我们将分析这些指标的局限性，并强调财务管理在支持企业战略目标实现中的作用。读者将理解，财务管理不仅仅是核算，更是驱动企业持续发展的重要战略力量。 本书力求语言精炼，逻辑清晰，理论与实践并重，适合从事企业管理、金融投资、财务分析等工作的专业人士阅读，同时也可作为高等院校相关专业学生深入学习财务管理的参考教材。通过对本书的学习，读者将能够更深刻地理解企业财务的运行规律，掌握前沿的财务管理工具，并具备在复杂商业环境中做出明智财务决策的能力。

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