中国涉外税外税收手册 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:五洲传播

作者:刘佐

出品人:

页数:969

译者:刘铁英

出版时间:2007-4

价格:198.00元

装帧:

isbn号码:9787508510361

丛书系列:

图书标签:

• 涉外税收
• 跨境税收
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• 税务实务

《跨国企业税务规划与风险管理实务指南》 引言 在全球化浪潮席卷的今天，跨国经营已成为企业拓展国际市场、实现规模化增长的重要战略。然而，伴随而来的却是日益复杂的国际税收环境，以及随之而来的税务合规、筹划与风险挑战。企业在进行跨境投资、贸易、技术转让、利润分配等活动时，必须深刻理解并有效应对不同国家和地区的税收法规，才能在激烈的国际竞争中立于不败之地。 本书《跨国企业税务规划与风险管理实务指南》正是应此而生，旨在为广大跨国企业的财务、税务、法务及管理层提供一本全面、实用、深入的指导手册。本书不专注于某一特定区域或特定类型的涉外税收，而是从跨国企业整体税务管理、全球化税务战略规划、以及风险防范与控制的宏观视角出发，系统性地阐述了企业在国际经营过程中所面临的核心税务问题，并提供了行之有效的解决方案。 第一部分：全球化税务战略与规划基础 在信息爆炸的时代，企业面临着前所未有的机遇，同时也伴随着前所未有的挑战。对于跨国企业而言，税务不再仅仅是成本中心，更应成为价值创造的战略伙伴。本部分将从战略层面入手，为企业构建起稳健的全球税务框架。 全球化税务战略的构建： 如何将税务职能融入企业整体发展战略？本书将探讨如何识别企业在国际化进程中的税务机遇与挑战，如何设计与企业业务模式相匹配的税务战略，以及如何建立一套与国际商业目标协同一致的税务管理体系。我们将重点分析税务母语化（Tax Localization）与全球税务协调（Global Tax Coordination）之间的平衡，以及如何通过有效的税务战略实现可持续发展。 跨国投资的税务影响分析： 无论是设立海外子公司、并购目标企业，还是设立分支机构，都将引发复杂的税务考量。本书将深入剖析不同投资形式（如股权投资、债权投资、联合营）的税务后果，包括但不限于： 直接投资的税务处理： 探讨设立子公司、分公司、办事处的税务差异，包括所得税、流转税、财产税等，以及利润汇回、资本弱化等关键问题。 跨境并购的税务筹划： 分析并购交易中的税务尽职调查、交易结构设计、税务递延与转移、商誉税务处理等。 股权转让与处置的税务影响： 详细讲解跨境股权转让的所得税、资本利得税等，以及可能涉及的预提税义务。 利润转移与资本弱化的税务考量： 利润转移（Profit Shifting）是跨国企业税务筹划的核心之一，也是税务机关重点关注的领域。本书将从合规角度出发，详细解析： 关联交易的公允价值原则（Arm's Length Principle）： 深入解读OECD《转让定价指南》的核心理念，并结合中国税法及其他主要经济体的实践，讲解如何进行可比性分析、选择转让定价方法，以及如何准备和维护转让定价文档。 资本弱化规则（Thin Capitalization Rules）： 分析各国关于关联方融资的利息抵扣限制政策，帮助企业规避因过度融资而产生的税务风险。 知识产权、技术转让与特许权使用的税务处理： 在知识经济时代，无形资产的价值日益凸显。本书将重点分析： 跨境技术许可、专利、商标等的税务处理： 讲解所得税、流转税、预提税等相关税种的征收方式，以及如何进行合规的转让定价。 研发费用与税收优惠： 探讨跨国企业在研发方面的税收优惠政策，以及如何有效利用这些政策进行税务筹划。 第二部分：跨境交易与运营的税务风险管理 在瞬息万变的国际税收环境中，风险管理是企业能否实现长期稳健发展的关键。本部分将聚焦于跨境交易与运营过程中可能遇到的各种税务风险，并提供应对策略。 增值税（VAT）/商品及服务税（GST）的跨境挑战： 随着全球贸易的便利化，跨境销售、跨境服务提供等活动日益频繁，随之而来的是复杂的增值税/商品及服务税问题。本书将： 解析不同国家/地区的VAT/GST税制： 讲解税率、税基、抵扣机制、申报流程等关键要素。 分析跨境电商的VAT/GST合规： 探讨平台责任、注册义务、进口税收等问题。 提供跨境服务贸易的VAT/GST处理指南： 明确服务发生地、纳税义务人等判定原则。 预提税（Withholding Tax）的合规与筹划： 预提税是跨境支付中常见的税种，涉及股息、利息、特许权使用费、服务费等。本书将： 深入解读各国的预提税法规： 讲解税率、税收协定（DTT）的应用、免税或减税条件。 分析税收协定的选择与应用： 讲解如何利用税收协定减少或避免双重征税。 强调预提税的申报与缴纳义务： 确保企业履行法定义务，避免滞纳金和罚款。 常设机构（Permanent Establishment - PE）的认定与风险： 常设机构的认定是跨境企业面临的重要税务风险之一。本书将： 系统梳理各国关于常设机构的认定标准： 结合OECD税收协定范本及各国税法，分析固定营业场所、代理人等关键判断因素。 解读常设机构的税务影响： 讲解一旦被认定为常设机构，可能面临的所得税、增值税等纳税义务。 提供规避常设机构风险的策略： 帮助企业在业务拓展过程中，审慎设计组织架构和业务模式。 数字经济的税务挑战与应对： 随着数字经济的蓬勃发展，各国都在积极探索如何对数字业务征收税收。本书将： 分析数字服务税（DST）及相关国际倡议： 介绍BEPS项目下的第二支柱（全球最低企业所得税）及相关讨论。 探讨数字经济中利润归属与税收征管的问题： 讲解如何对线上销售、数字内容提供等活动进行税务管理。 税务合规与风险管理体系的建立： 建立完善的内部控制体系： 强调内部审计、风险评估、流程规范在税务管理中的重要性。 税务信息系统的建设与应用： 探讨如何利用信息化手段提升税务管理效率和准确性。 与税务机关的有效沟通与合作： 讲解如何进行税务咨询、应对税务检查、处理税务争议。 第三部分：特定业务领域的税务深度解析 在掌握了宏观的税务战略与风险管理框架后，本书还将对跨国企业在特定业务领域常见的税务问题进行深度解析，以期为企业提供更具针对性的指导。 国际供应链的税务优化： 物流、仓储、分销环节的税务考量： 分析不同环节可能涉及的税种及税收筹划空间。 供应链重塑与税务影响： 探讨企业在调整供应链时，如何兼顾税务效率与业务目标。 跨境雇佣与薪酬税务： 外籍员工的个人所得税处理： 讲解居民税收管辖权、税收协定对个人所得税的影响。 社会保险、福利等方面的税务义务： 确保企业履行相关义务，规避潜在风险。 融资活动的税务策略： 跨境贷款、债券发行的税务影响： 讲解利息所得税、资本利得税等。 股权融资与债权融资的税务权衡。 环境、社会和公司治理（ESG）与税务： 绿色税收优惠与激励： 探讨各国对可持续发展的税收支持政策。 企业社会责任（CSR）在税务管理中的体现。 结论 《跨国企业税务规划与风险管理实务指南》是一本致力于为跨国企业提供全面、系统、实操性税务解决方案的工具书。本书的编写团队由资深的税务专家、国际税法学者及经验丰富的企业税务管理者组成，他们结合国内外最新的税收政策、法规动态以及丰富的实践案例，为读者呈现了一场关于国际税务的深度探索。 本书的核心目标在于帮助企业： 1. 提升税务意识： 使企业充分认识到税务在国际化经营中的战略地位。 2. 优化税务规划： 指导企业在合法合规的前提下，最大化税务效益，降低税务成本。 3. 防范税务风险： 帮助企业识别、评估和管理跨境税务风险，避免不必要的损失。 4. 增强合规能力： 确保企业能够准确理解并遵守不同国家/地区的税收法规。 本书并非鼓励任何形式的避税行为，而是强调在遵守各国法律法规的前提下，通过合理的税务规划，实现企业的可持续发展。我们坚信，通过对本书内容的深入学习和应用，跨国企业能够更好地驾驭复杂的国际税收环境，在实现全球化发展目标的同时，构建起坚实的税务风险“防火墙”。 本书适合以下读者： 跨国企业的财务总监、税务经理、财务分析师。 企业法务部门及合规部门的相关人员。 从事国际业务的企业高层管理者。 会计师事务所、律师事务所及税务咨询机构的专业人士。 对国际税收感兴趣的研究者及相关专业的学生。 我们期望本书能够成为您在国际税务领域最可靠的助手，助您在复杂多变的全球税收舞台上，游刃有余，行稳致远。

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