具体描述
审计 (平装) 这是一本旨在全面、深入剖析现代审计理论与实务的权威著作。本书不仅涵盖了财务报表审计的核心原则与程序，更着眼于审计环境的不断演变，为读者提供了一个既扎实又前沿的知识体系。 --- 第一部分：审计基础与概念框架 本部分奠定了理解现代审计的理论基石。我们从审计的起源、目标和基本概念入手，清晰界定了审计在经济社会中的作用与价值。 1.1 审计的本质与发展历程： 深入探讨审计从最初的财产监督职能，如何逐步演变为现代基于风险的鉴证服务。内容涵盖内部控制的演变对外部审计的影响，以及全球化背景下审计准则趋同的趋势。理解审计的本质是提供合理保证，而非绝对保证，这对正确理解审计报告的意义至关重要。 1.2 审计理论基础与法律环境： 系统阐述了审计得以存在的理论基础，包括受托责任理论、信息不对称理论等。同时，详细解析了规范审计执业的主要法律法规和职业道德守则。重点分析了《公司法》、《证券法》等法律对注册会计师执行审计业务的约束与要求，以及独立性在审计实践中的极端重要性。 1.3 审计报告：沟通的桥梁： 详细解析了标准无保留意见报告的结构要素，并深入探讨了非标准意见报告（保留意见、否定意见、无法表示意见）的适用情景和具体措辞要求。此外，本书特别关注了近几年引入的关键审计事项（KAM），阐述其如何增强审计报告的透明度，并指导读者如何撰写出信息丰富、针对性强的 KAM 部分。 --- 第二部分：风险导向审计的深入实践 现代审计的核心在于“风险导向”。本部分将理论转化为可操作的实务流程，指导审计人员如何有效地识别、评估和应对错报风险。 2.1 了解被审计单位及其环境： 这是风险评估的起点。内容涵盖了获取对被审计实体业务、行业特征、监管环境和财务报告目标的全面了解的系统方法。重点讲解如何利用外部数据源、与管理层访谈以及分析行业趋势，来识别可能导致重大错报的内在风险因素。 2.2 重大错报风险的评估： 详细区分了固有风险（Inherent Risk）与控制风险（Control Risk）。本书提供了多种评估工具和技术，例如流程图分析、叙述备忘录的审查等，以确定在不考虑进一步审计程序的情况下，财务报表存在重大错报的可能性。对舞弊风险的识别和应对策略进行了专门的章节论述，强调审计师在识别舞弊迹象方面的职业怀疑态度。 2.3 确定审计策略与具体审计程序设计： 基于风险评估结果，本部分指导读者如何设计高效的总体战略和详细的业务层次的应对措施。内容包括： 实质性程序与控制测试的平衡： 何时依赖控制测试，何时需要执行更广泛的实质性分析程序。 分析程序的应用： 从初步分析到结束阶段分析的完整流程，如何运用比率分析、趋势分析和预测性分析来识别异常波动。 细节测试的执行要点： 涵盖了函证、检查、观察、重新执行等关键审计程序的具体实施技巧和证据充分性的判断标准。 --- 第三部分：特定交易与账户的审计重点 本书深入到财务报表的各个关键组成部分，提供针对性的审计思路和挑战应对策略。 3.1 收入与应收款项的审计： 收入是高风险领域。详细分析了“收入确认”的复杂性，特别是涉及长期合同、回购条款和复杂折扣的交易。对于应收账款，重点讨论了坏账准备的充分性评估、是否存在表外融资的迹象，以及是否存在“提前确认收入”的舞弊风险。 3.2 存货与成本的审计： 针对制造业和服务业的存货计量差异，详细阐述了成本计算体系的审计。重点关注存货盘点程序的设计与监盘，以及存货可变现净值（NRV）的合理性评估，特别是对陈旧或过时存货的处理方法。 3.3 长期资产、负债与权益的审计挑战： 在不动产、厂房及设备方面，关注资本化支出的判断标准、折旧方法的合理性以及减值测试（Impairment Test）的假设依赖性。对于长期负债，审计的重点在于未记录负债的识别和金融工具的公允价值计量。股权结构的变化和分红政策的合规性审查也被纳入考量。 --- 第四部分：审计结论、质量控制与职业道德 本部分关注审计工作的收尾阶段，以及维护审计行业公信力的内部机制。 4.1 审计证据的充分性与适当性判断： 这是审计结论形成的基础。本书提供了详尽的指南，帮助读者评估获取的证据是否满足“充分”和“适当”的双重标准。探讨了风险应对不足导致的审计证据缺陷的处理流程。 4.2 持续经营假设与关联方交易： 持续经营评估是审计师的一项重大责任。详细阐述了识别持续经营疑虑的指标，以及在管理层使用持续经营假设进行报告时，审计师需要执行的额外程序。关联方交易的识别和披露的完整性审查，是防范利益输送的关键环节。 4.3 审计质量控制与职业道德： 系统介绍事务所层面的质量控制（QC）和具体业务层面的质量复核（Engagement Quality Review, EQCR）体系。重点阐述了独立性要求（包括情感独立性与形式独立性）在不同情景下的应用，以及如何管理利益冲突以维护审计的公信力。 4.4 新兴领域的审计应对： 展望未来，本书简要介绍了信息技术环境下的审计应对，如对信息系统通用控制和应用控制的依赖性测试，以及对云计算、大数据在财务报告中应用带来的审计挑战。 --- 适用对象 本书内容深度适中，兼顾理论深度与实务操作性，是 注册会计师（CPA）备考人员 的理想教材，也是 企业财务总监、内部审计人员 提升专业技能的必备参考书，同时适用于 会计学、审计学专业 的高等院校师生。通过系统学习，读者将能够独立胜任复杂的财务报表审计项目，并建立起稳健的职业判断能力。
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