Federal Transfer Taxes Code And Regulations 2006 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:West Group

作者:Yamamoto, Kevin

出品人:

页数:1123

译者:

出版时间:

价格:35

装帧:Pap

isbn号码:9781599411668

丛书系列:

图书标签:

• Federal Tax
• Transfer Tax
• Estate Tax
• Gift Tax
• Tax Code
• Tax Law
• Regulations
• CCH
• 2006
• Taxation

《美国联邦转移税法典与规章 2006》是一部旨在为法律专业人士、会计师、税务顾问以及对美国财富转移税收体系感兴趣的学者和研究人员提供全面指导的专业书籍。本书深入剖析了2006年度生效的美国联邦财产税、赠与税和跨代转让税（GST税）的法律框架及其相关规章。 内容概览： 本书的核心内容围绕着美国联邦转移税的立法基础和行政解释展开。它详细收录了美国《国内税收法典》（Internal Revenue Code, IRC）中与转移税相关的条文，并辅以美国财政部（Department of the Treasury）颁布的、国税局（Internal Revenue Service, IRS）执行的各项规章。这些规章是对法典条文的细化解释和具体操作指南，对于理解和适用税法至关重要。 一、 财产税 (Estate Tax) 本书详细阐述了美国联邦财产税的征收范围、税率、免税额以及各项扣除。 征收范围： 重点介绍了在遗产税计算中，何种财产会被纳入应税遗产的范围。这包括死者生前拥有和控制的所有财产，无论其是动产还是不动产，有形资产还是无形资产。书中会详细列举需要考虑的各类资产，例如： 全部权益（Gross Estate）： 包括死者在去世时拥有或享有利益的所有财产。这会区分是完全所有权还是有限权益。 已完结的赠与（Completed Gifts）： 详细说明在去世前三年内进行的赠与，以及对这些赠与如何处理，特别是那些具有生前保留权益的赠与（retained interests）。 共同共有财产（Jointly Held Property）： 详细解释了共同共有财产（尤其是夫妻共同共有和一般共同共有）在计算应税遗产时的纳入规则，以及如何根据具体情况进行调整。 附有生前保留权益的财产（Property Subject to Retained Interests）： 深入解析了 IRC Section 2036（生前保留使用或收益权）和 Section 2037（保留追索权）的规定，阐述了哪些具有保留权益的财产会被视为应税遗产的一部分。 有撤销权或撤销权的财产（Property Subject to Power of Appointment）： 详细说明了死者拥有的、可以指示财产归属的撤销权（power of appointment）如何影响应税遗产的构成，区分一般撤销权（general power of appointment）和特殊撤销权（special power of appointment）。 年金和寿险（Annuities and Life Insurance）： 详细阐述了死者生前购买的、在去世后支付给受益人的年金以及人寿保险的保单价值，在何种情况下会被纳入应税遗产。 各项扣除（Deductions）： 书中详细介绍了可以从全部权益中扣除的各项费用，从而计算出净应税遗产（Net Taxable Estate）。 丧葬费用（Funeral Expenses）： 明确界定了哪些费用可以作为丧葬费用进行扣除。 遗产管理费用（Administration Expenses）： 详细列举了包括遗嘱认证费用、遗产管理人的报酬、律师费、会计师费、债务利息等在内的各类管理费用，并说明了其扣除条件。 未偿债务（Debts of the Decedent）： 解释了死者在去世时未偿还的合法债务，如何作为扣除项。 丧失的财产（Losses）： 概述了在遗产管理过程中，如因火灾、盗窃等原因造成的财产损失，在符合特定条件下可以进行的扣除。 配偶间的扣除（Marital Deduction）： 这是转移税中最重要的扣除项之一。本书会详尽解释配偶间扣除的规定，包括合格的配偶间转让（qualified terminable interest property, QTIP）的条件、意愿条款的起草要求，以及如何最大化利用这一扣除项来避免或减少财产税。 慈善扣除（Charitable Deduction）： 详细阐述了向符合条件的慈善机构进行的遗产赠与，如何获得税收扣除，以及对遗嘱中设立慈善信托（charitable trusts）的特殊规定。 税率与免税额（Tax Rates and Unified Credit）： 2006年度的财产税税率以及统一的信用额度（unified credit）是本书的关键组成部分。书中会展示当时的税率表，并详细解释统一信用额度如何抵扣税款，以及如何根据这一额度计算出最终的财产税负。会具体说明2006年度的遗产税免税额度（estate tax exemption amount），以及如何计算超出部分。 二、 赠与税 (Gift Tax) 赠与税是财产税的预缴部分，旨在防止纳税人在去世前通过大规模赠与来规避财产税。本书对赠与税的覆盖同样详尽。 征税对象（Taxable Gifts）： 详细说明了何种赠与会被视为应税赠与。这包括了将财产的所有权永久性地从赠与人转移给受赠人的行为。书中会区分完成的赠与（completed gifts）和未完成的赠与（incomplete gifts），以及哪些情况下的赠与不被视为完成。 赠与的估值（Valuation of Gifts）： 解释了如何对赠与的财产进行估值，特别是对于非公开上市的股票、房地产、艺术品等复杂资产的估值方法。 赠与税年度免税额（Annual Exclusion）： 详细介绍了每年赠与税的年度免税额度（annual gift tax exclusion amount），以及如何利用这一额度向多人进行免税赠与。 配偶间的赠与（Gift Splitting）： 阐述了夫妻之间如何选择进行赠与分割（gift splitting），将一方的赠与视为夫妻双方共同赠与，从而利用双方的年度免税额度。 不可撤销信托中的赠与（Gifts to Irrevocable Trusts）： 详细解释了向不可撤销信托进行的赠与，在何时以及如何被视为完成的赠与，以及如何处理这些赠与下的受益人权利。 赠与税计算与统一信用（Gift Tax Calculation and Unified Credit）： 阐述了赠与税的计算方式，如何将年度免税额度和已使用的统一信用额度进行抵扣。本书会明确2006年度的赠与税年度免税额度和统一信用额度，以及赠与税与财产税之间的联系。 三、 跨代转让税 (Generation-Skipping Transfer Tax, GST Tax) GST税是一种额外的转移税，旨在对直接跳过一代，将财富从祖父母（或更早辈）转移到孙子女（或更晚辈）的转移征税。 GST税的定义与征收： 详细定义了“世代跳过转移”（generation-skipping transfer）的概念，包括直接跳过转移（direct skip）、遗产跳过转移（taxable termination）和分配跳过转移（taxable distribution）。 GST税的纳税人（Gator）： 明确了在不同类型的世代跳过转移中，谁是GST税的纳税人。 GST税豁免额（GST Exemption）： 详细阐述了2006年度的GST税终身豁免额度，以及如何分配和使用这一豁免额度来降低GST税负。 GST税的税率（GST Tax Rate）： 解释了GST税的税率与最高财产税税率挂钩，并详细说明了其计算方法。 GST税的扣除（GST Tax Deductions）： 概述了在特定情况下，GST税可能适用的扣除项。 本书的特点与价值： 权威性与时效性： 本书收录了2006年度生效的官方法典和规章，为当时的税收规划提供了最直接、最权威的依据。 全面性： 涵盖了财产税、赠与税和GST税三大核心联邦转移税种，并深入探讨了各项税收的计算、扣除、豁免及特殊规定。 实用性： 旨在帮助读者理解复杂的税收法律条文，并将其应用于实际的税务筹划和申报中。 专业性： 语言严谨，内容专业，适合具有一定法律或税务基础的读者。 历史性研究价值： 对于研究美国转移税在2006年度的立法和政策演变，本书提供了宝贵的原始资料。 《美国联邦转移税法典与规章 2006》是理解和应用该年度美国联邦转移税法律的不可或缺的工具。通过对法典条文和规章的系统梳理，本书为读者构建了一个清晰、完整的联邦转移税知识体系。

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