Foundations of International Income Taxation pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:West Group

作者:Graetz, Michael J.

出品人:

页数:565

译者:

出版时间:2003-10

价格:£ 23.00

装帧:Pap

isbn号码:9781587785153

丛书系列:

图书标签:

• 国际税法
• 国际所得税
• 税务基础
• 跨境税收
• 税收协定
• 税收筹划
• 企业税收
• 个人所得税
• 税务合规
• 税务会计

国际税收的基石：理论、实践与前沿 概述 《国际税收的基石：理论、实践与前沿》是一部旨在为读者构建全面、深入理解国际税收体系宏大图景的权威著作。本书并非仅仅罗列条文或案例，而是致力于剖析支撑这一复杂领域的核心原理，探究其在现实世界中的演变与应用，并前瞻性地审视其面临的挑战与未来发展方向。从税收管辖权的确立到双重征税的消除，从税收协定的签订到跨国公司的税务规划，再到当前全球税制改革的浪潮，本书都将以严谨的学术视角和丰富的实践洞见，为读者提供一套系统而深刻的学习框架。 核心理论基石 本书的基石在于深入阐释国际税收体系赖以运作的几大理论支柱。首先，税收管辖权（Taxing Jurisdiction）的划分是国际税收的起点。本书将详细探讨两种主要的税收管辖权理论：来源地原则（Source Principle）和居民原则（Residence Principle）。我们将剖析这两种原则的内在逻辑、各自的优势与局限，以及它们如何在实践中相互作用、有时又产生冲突。这部分内容将帮助读者理解为何一个国家的税收权力会延伸至其国界之外，以及另一个国家又如何对同一笔收入主张征税权。 其次，双重征税（Double Taxation）是国际税收活动中最普遍、最棘手的问题之一。本书将深入分析双重征税产生的原因，包括各国税法对收入的界定、税收管辖权的重叠等。更重要的是，我们将重点介绍消除双重征税的两种主要方法：免税法（Exemption Method）和抵免法（Credit Method）。本书将详细解释这两种方法的具体操作，比较它们的优劣，并探讨在不同情境下哪种方法更为适用。通过对这些消除双重征税机制的透彻理解，读者将能把握国际税收协调的核心难题和解决方案。 税收协定的艺术与科学 税收协定（Tax Treaties）是各国之间消除双重征税、防止税收规避的重要法律工具。本书将把税收协定置于国际税收实践的核心位置，进行细致入微的剖析。我们将追溯税收协定发展的历史轨迹，介绍其演变中的关键里程碑，特别是经济合作与发展组织（OECD）税收协定范本和联合国（UN）税收协定范本的作用与影响。 本书将以OECD范本为主要分析对象，逐章深入解读其关键条款，例如： 适用范围条款： 明确协定的适用对象和地域范围。 税收管辖权分配条款： 详细规定了利润、股息、利息、特许权使用费、资本利得等各类收入的征税权如何在缔约国之间分配。我们将重点分析“常设机构”（Permanent Establishment）的概念，这是判定跨国企业是否在另一国构成应税主体的关键。本书将探讨常设机构的多种形式，以及其在数字经济时代面临的挑战。 消除双重征税条款： 再次强调免税法和抵免法的具体应用，以及在实践中可能出现的各种复杂情况。 税收协定滥用防止条款： 随着全球化深入，税收协定被滥用的风险增加。本书将详细介绍受益所有人（Beneficial Ownership）、税收协定优惠待遇的限制（Limitation on Benefits, LOB）等概念，以及如何防止通过“合同转让”等方式不当利用税收协定。 相互协商程序（Mutual Agreement Procedure, MAP）： 当缔约国之间对税收协定的解释或适用发生争议时，MAP是解决争端的关键机制。本书将详细介绍MAP的启动、过程和结果，帮助读者理解争议解决的路径。 跨国公司的税务挑战与应对 在全球化经济背景下，跨国公司的税务管理已成为一项至关重要的议题。本书将聚焦跨国公司在国际税收领域面临的独特挑战，并探讨其应对策略。 转让定价（Transfer Pricing）： 这是跨国公司税务管理中最核心、最复杂的部分。本书将深入讲解独立交易原则（Arm's Length Principle），这是确定关联企业之间交易价格的基石。我们将详细介绍OECD《转让定价指南》中提出的五种主要转让定价方法：可比非受控价格法（CUP）、再销售价格法（Resale Price Method, RPM）、成本加成法（Cost Plus Method, CPM）、交易净利润法（Transactional Net Margin Method, TNMM）以及利润分割法（Profit Split Method, PSM）。本书将分析这些方法的适用条件、优劣势，以及在实践中如何选择和应用。此外，本书还将讨论与转让定价相关的文档要求，如主体分析、功能和风险分析、可比性分析等，以及同期资料（Transfer Pricing Documentation）的重要性。 税收筹划（Tax Planning）与税收规避（Tax Avoidance）/逃税（Tax Evasion）： 边界清晰的税收筹划与非法避税/逃税是国际税收关注的焦点。本书将区分这三者的概念，并深入探讨合法税收筹划的策略，例如利用税收优惠政策、优化企业结构、选择最有利的投资地点等。同时，本书也将重点关注国际社会打击激进税收筹划和税收规避的努力，包括反避税规则（Anti-Tax Avoidance Rules）的设计与应用。 数字经济的税收挑战： 随着数字经济的蓬勃发展，传统税收规则面临严峻挑战。本书将详细分析数字经济带来的税收问题，例如如何确定数字服务或数字商品产生的利润来源地、常设机构的定义是否适用于数字业务、以及如何对无形资产的转移进行合理定价等。我们将介绍国际社会在应对这些挑战方面的最新进展，包括OECD/G20的“双支柱”解决方案（Two-Pillar Solution），即支柱一（Pillar One）关于重新分配部分跨国企业利润的规则，以及支柱二（Pillar Two）关于设定全球最低企业所得税率的规定。 全球税制改革的浪潮与前沿 当今世界，国际税收体系正经历前所未有的变革。本书将以宏观视角，审视当前全球税制改革的动因、主要方向和深远影响。 BEPS行动计划（Base Erosion and Profit Shifting, BEPS）： 过去十年，OECD/G20的BEPS项目是国际税收改革的核心驱动力。本书将详细解析BEPS行动计划的15项具体措施，涵盖混合错配的税收处理、受控外国公司规则（CFC Rules）、利息和特许权使用费的税收待遇、数字经济的税收问题等。我们将分析BEPS行动计划如何改变了跨国企业的税务行为，以及各国在实施BEPS措施方面的经验和挑战。 全球最低企业所得税（Global Minimum Tax）： 这是BEPS项目下最重要的成果之一，也是当前国际税收改革的焦点。本书将深入解读支柱二的 GloBE（Global Anti-Base Erosion）规则，包括收入规则、税负规则、全球最低税率的确定、以及补充税（Top-up Tax）的计算和征收机制。我们将分析这一改革对跨国企业全球税务战略的潜在影响，以及各国在实施最低税制时可能遇到的实际问题。 数字服务税（Digital Services Tax, DST）与国际税收合作： 在BEPS框架下，各国纷纷引入数字服务税，试图解决数字经济的税收问题。本书将探讨数字服务税的特点、其与传统税收原则的冲突，以及OECD/G20为协调各国立场、寻求更长期解决方案所做的努力。我们将关注OECD框架下关于支柱一的最新进展，及其对数字经济利润分配规则的潜在重塑。 税收透明度与信息交换（Tax Transparency and Exchange of Information, EOI）： 随着税收协定和BEPS行动计划的推进，税收透明度的要求日益提高。本书将介绍共同申报准则（Common Reporting Standard, CRS）以及国别报告（Country-by-Country Reporting, CbCR）等信息交换机制，分析它们如何增强税务机关的监管能力，以及对纳税人合规义务的影响。 结论与展望 《国际税收的基石：理论、实践与前沿》的最终目标是使读者不仅能够理解现有的国际税收规则，更能具备辨析和适应未来变化的眼光。本书将总结国际税收体系的核心挑战，强调在保持税收公平、效率与竞争力的平衡中，国家间的合作与协调的重要性。我们还将展望国际税收领域可能出现的新趋势，例如气候变化对税收政策的影响、人工智能在税收征管中的应用、以及新兴经济体在国际税收规则制定中的作用等，为读者提供一个前瞻性的视角。 本书适合于税务专业人士、公司财务人员、法律从业者、政策制定者以及对国际经济与税收制度感兴趣的学者和学生。通过阅读本书，您将获得一套扎实的国际税收知识体系，能够更清晰地洞察全球经济格局下的税务动态，并为应对未来的税收挑战做好充分准备。

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