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出版者:Thomson Learning

作者:Raabe, William A./ Whittenburg, Gerald E./ Sanders, Debra L.

出品人:

页数:550

译者:

出版时间:

价格:157.95

装帧:HRD

isbn号码:9780324306132

丛书系列:

图书标签:

• 税务研究
• 联邦税法
• 税务指南
• 税务筹划
• 税务合规
• 税务实践
• 税务案例
• 税务法规
• 美国税务
• 税务专业人士

《联邦税务研究：策略、工具与实践指南》 概述 《联邦税务研究：策略、工具与实践指南》并非一本枯燥的法规汇编，而是一本旨在赋能读者，使其能够自信、高效地驾驭复杂多变的联邦税务信息海洋的实用手册。本书深知，对于任何与联邦税务打交道的人——无论是初入行的新手税务师、经验丰富的会计师，还是需要理解税务影响的企业主、个人投资者，亦或是致力于在税务领域深耕的学生——掌握一套行之有效的税务研究方法至关重要。税务法律法规的不断更新、司法判例的层出不穷，以及国税局（IRS）发布的各种指南和说明，都构成了信息爆炸的时代背景。如何在海量信息中快速定位、准确理解并最终应用到实际税务问题中，是每一位从业者必须克服的挑战。 本书的核心在于提供一套系统性的框架，帮助读者建立起严谨的税务研究思维。它不是简单地罗列了“去哪里找信息”，而是深入探讨了“如何思考”、“如何分析”以及“如何形成可靠的税务意见”。通过本书，读者将学会识别不同税务信息源的层级和权威性，理解不同信息源在税务决策中的权重，并掌握如何将这些信息整合起来，形成一个完整、有说服力的税务分析。 内容详解 第一部分：税务研究基础与框架 税务研究的本质与重要性： 本部分首先阐释了税务研究的根本目的——在于准确理解并适用联邦税务法律，为纳税人提供合规建议，规避潜在风险，并优化税务负担。它强调了税务研究并非一项孤立的工作，而是贯穿于税务规划、争议解决、合规审查等多个环节的核心能力。缺乏扎实的税务研究基础，任何税务决策都可能面临法律风险和经济损失。 联邦税务法律体系概览： 读者将在此部分对联邦税务法律的构成有一个清晰的认识，包括但不限于《美国国内税收法典》（Internal Revenue Code, IRC）作为基础，以及由国会通过的各项税收法案。此外，本书还将介绍由财政部（Department of the Treasury）发布的行政法规（Treasury Regulations），这些法规对税法法典条文进行解释和细化，具有重要的法律效力。 税务研究的关键要素： 本部分将剖析一项有效的税务研究需要包含哪些关键要素，例如：明确的研究问题、识别相关法律条文、查找并分析官方指南（IRS Publications, Notices, Revenue Rulings, Revenue Procedures）、案例判决（Tax Court, District Court, Circuit Court, Supreme Court decisions）、以及其他辅助性信息源。 构建逻辑严谨的研究流程： 本书将引导读者建立一套标准化的税务研究流程。这套流程强调从宏观到微观的思路：首先，清晰界定需要解决的税务问题；其次，确定可能适用的税法条文和相关法规；接着，深入查找并分析IRS的官方解释和司法判例；最后，综合所有信息，形成一个有理有据的税务结论，并撰写研究备忘录。 第二部分：核心税务信息源深度解析 《美国国内税收法典》（IRC）： 本部分将详细介绍IRC的结构、查找方法以及理解其语言和结构的技巧。读者将学会如何使用索引、表格以及其他导航工具来定位特定的法条。同时，本书也将强调IRC作为税务法律的基石，其条文的准确理解是后续所有研究的起点。 行政法规（Treasury Regulations）： 行政法规是对IRC条文进行详细解释和补充的重要依据。本书将讲解不同类型的行政法规（如临时法规、最终法规）以及如何查找和理解它们。特别会关注法规的“性质”（force and effect），理解其在司法实践中的权威性。 IRS官方发布文件： 这一部分将深入探讨IRS发布的各种信息源，包括： IRS出版物（IRS Publications）： 例如关于个人所得税、小企业税务等常用出版物，它们提供了易于理解的指导和解释，是初步了解税务问题的良好起点。 通知（Notices）： IRS发布的临时性指导，通常用于解决近期出现的税务问题。 判例（Revenue Rulings）： IRS发布的对特定税务问题的官方解释，具有一定的指导意义。 程序（Revenue Procedures）： IRS发布的关于税务处理程序和要求的信息，对税务处理的实操性至关重要。 技术备忘录（Technical Advice Memoranda, TAMs）和调查备忘录（Field Service Advice, FSAs）： IRS内部就特定税务问题提供的指导，虽然不具有普遍约束力，但能反映IRS的执法思路。 司法判例： 司法判例是理解税法实际应用的决定性因素。本书将详细介绍联邦税务司法体系，包括税务法院（Tax Court）、地方法院（District Courts）和巡回上诉法院（Circuit Courts of Appeals）以及最高法院（Supreme Court）在税务案件中的作用。读者将学习如何识别、检索、分析关键判例，并理解“遵循先例”（stare decisis）原则在税务研究中的应用。本书还将指导读者如何评估判例的权威性和相关性，以及如何应对具有冲突的判例。 第三部分：高效的税务研究工具与策略 在线税务研究平台： 本部分将重点介绍目前市面上主流的商业税务研究数据库，如CCH IntelliConnect, Thomson Reuters Checkpoint, Bloomberg Tax等。读者将学习如何有效地利用这些平台的搜索功能、订阅服务以及整合的法律文本，实现信息的快速获取和精准定位。本书将提供使用这些平台的实用技巧，包括关键词选择、布尔逻辑运用、以及高级搜索策略。 IRS官方网站（IRS.gov）： 尽管商业数据库功能强大，IRS官方网站依然是获取一手信息和最新动态的重要渠道。本书将介绍如何导航IRS.gov，查找相关表格、说明、新闻稿以及其他免费资源。 查找和评估信息源的可靠性： 在信息泛滥的时代，辨别信息源的真伪和可靠性至关重要。本书将教授读者一系列评估信息源的策略，包括考察作者的资质、出版机构的声誉、信息的发布日期、以及信息是否得到IRS或法院的支持。 案例研究与实战演练： 为了巩固所学知识，本书将通过一系列精心设计的案例研究，引导读者将理论知识应用于实际的税务问题。这些案例将涵盖不同类型的税务情况，例如：个人所得税申报、企业税务规划、特定交易的税务影响、以及税务争议的初步研究等。读者将有机会亲自动手，从确定问题到最终形成研究备忘录，体验完整的税务研究过程。 撰写税务研究备忘录： 一份清晰、准确、逻辑严谨的税务研究备忘录是税务研究的最终成果。本书将详细指导读者如何构建一份规范的税务研究备忘录，包括引言、事实陈述、研究问题、适用的法律、分析、结论以及建议等关键部分。同时，还将提供写作技巧，确保备忘录的专业性和说服力。 第四部分：高级税务研究技巧与前沿课题 处理模糊和未解决的税务问题： 税法并非所有问题都有明确的答案。本部分将探讨如何处理那些法律条文不明确、IRS尚未发布指导或司法判例存在争议的税务问题。这包括如何利用现有的信息进行推断，如何引用“最佳事实”（best facts）来支持自己的立场，以及如何在风险评估的基础上提供建议。 国际税务研究基础： 随着全球化进程的加速，国际税务问题日益增多。本书将简要介绍国际税务研究的基本概念和信息源，为读者进一步探索此领域打下基础。 新兴税务问题研究： 针对云计算、数字经济、人工智能等新兴领域可能带来的税务挑战，本书将引导读者思考如何利用现有的税务框架去分析和研究这些前沿问题，并探索可能的信息查找渠道。 目标读者 本书适合所有希望提升联邦税务研究能力的专业人士和学生，包括但不限于： 税务会计师 注册会计师（CPAs） 税务律师 税务规划师 企业财务与税务部门人员 财务与会计专业的学生 对联邦税务研究感兴趣的个人投资者 《联邦税务研究：策略、工具与实践指南》将不仅仅是一本参考书，更是一门能够系统性提升您在复杂联邦税务环境中导航能力的必修课程。通过本书的学习，您将具备独立、自信地进行税务研究的能力，从而在工作中游刃有余，规避风险，做出明智的决策。

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