具体描述
本书以“规范+图表+示范”的形式，通过图解审计业务向审计新手演练、示范各项审计业务的具体处理，是审计新手成长过程中必备的指导工具书。
本书从审计人员应会、应懂出发，结合企业实际发生的各项审计业务，共设计了近百套审计业务，向审计新手示范了各项审计业务的处理。全书共分为12章，包括会计凭证账簿审计、资产类账户审计、所有者权益类账户审计、成本类账户审计、损益类账户审计、财务报表审计、存货内部审计、审计文书编制和Excel在审计中的应用等操作内容，以便审计新手“一看就懂、一学就会、现查现用”，轻松掌握审计操作技能，快速胜任审计工作。
本书适合审计新手、在职审计人员、企业内审人员、企业经营管理者、企业培训及咨询人员、高校审计专业、财务管理专业的师生阅读和使用。
作者简介
庞祖清，从事财务工作20余年，在会计核算、节约成本、税收筹划、资产管理等财务管理领域有着丰富的实践经验。现任职于国家部分下属研究所。
曾臻，应用经济学硕士，工商管理讲师。曾担任《新编外贸单证操作教程》副主编，现任职于佛山职业技术学院工商管理系，公开发表论文多篇。
目录信息
1 .1 审计工作事项2
1 .1 .1制订审计计划2
1 .1 .2制订审计方案2
1 .1 .3送达审计通知书2
1 .1 .4搜集审计证据2
1 .1 .5实施分析程序3
1 .1 .6进行审计抽样3
1 .1 .7编制工作底稿3
1 .1 .8编撰审计报告3
1 .1 .9进行后续审计4
1 .1 .10审计资料归档4
1 .2 审计法律制度4
1 .2 .1审计法4
1 .2 .2审计准则5
1 .2 .3内审制度5
1 .3 审计从业规范6
1 .3 .1审计职业道德6
1 .3 .2审计法律责任6
1 .3 .3审计从业风险7
1 .3 .4审计质量控制7
1 .4 审计工作组织8
1 .4 .1企业内审机构8
1 .4 .2社会审计组织8
1 .4 .3国家审计机构9
1 .5 内审工作关系10
1 .5 .1内部审计与管理层的关系10
1 .5 .2内部审计与治理层的关系10
1 .5 .3内部审计与内部控制的关系11
1 .5 .4内部审计与内部其他部门的关系11
1 .5 .5内部审计与社会审计的关系12
1 .5 .6内部审计与国家审计的关系12
1 .6 审计职业规划13
1 .6 .1审计职业设计13
1 .6 .2审计职业定位14
第2章 审计专业知识及企业内控15
2 .1 企业内部审计程序16
2 .1 .1准备阶段16
2 .1 .2实施阶段18
2 .1 .3终结阶段19
2 .1 .4后续审计19
2 .2 企业内部审计方法20
2 .2 .1企业内部审计基本方法20
2 .2 .2企业内部审计检查方法21
2 .2 .3企业内部审计调查方法23
2 .2 .4企业内部审计分析方法27
2 .2 .5企业内部审计抽样方法30
2 .3 企业内部审计技巧31
2 .3 .1审计证据31
2 .3 .2审计抽样37
2 .3 .3审计工作底稿42
2 .3 .4审计报告46
2 .4 企业内部审计风险48
2 .4 .1内部审计风险构成48
2 .4 .2内部审计风险模型49
2 .4 .3内部审计风险管理50
2 .5 内部控制审查与评价52
2 .5 .1企业内部控制审查52
2 .5 .2企业内部控制评价53
第3章 示范——会计凭证与账簿审计操作56
3 .1 原始凭证审计操作规范与示范57
3 .1 .1原始凭证审计操作规范57
3 .1 .2原始凭证审计操作示范58
3 .2 记账凭证审计操作规范与示范60
3 .2 .1记账凭证审计操作规范60
3 .2 .2记账凭证审计操作示范61
3 .3 会计账簿审计操作规范与示范63
3 .3 .1会计账簿审计操作规范63
3 .3 .2会计账簿审计操作示范64
第4章 示范——资产类账户审计操作67
4 .1 库存现金审计操作规范与示范68
4 .1 .1库存现金审计操作规范68
4 .1 .2库存现金审计操作示范70
4 .2 银行存款审计操作规范与示范71
4 .2 .1银行存款审计操作规范71
4 .2 .2银行存款审计操作示范74
4 .3 其他货币资金审计操作规范与示范75
4 .3 .1其他货币资金审计操作规范75
4 .3 .2其他货币资金审计操作示范77
4 .4 应收账款审计操作规范与示范79
4 .4 .1应收账款审计操作规范79
4 .4 .2应收账款审计操作示范80
4 .5 应收票据审计操作规范与示范83
4 .5 .1应收票据审计操作规范83
4 .5 .2应收票据审计操作示范84
4 .6 预付账款审计操作规范与示范86
4 .6 .1预付账款审计操作规范86
4 .6 .2预付账款审计操作示范87
4 .7 坏账准备审计操作规范与示范89
4 .7 .1坏账准备审计操作规范89
4 .7 .2坏账准备审计操作示范90
4 .8 固定资产审计操作规范与示范91
4 .8 .1固定资产审计操作规范91
4 .8 .2固定资产审计操作示范94
4 .9 无形资产审计操作规范与示范98
4 .9 .1无形资产审计操作规范98
4 .9 .2无形资产审计操作示范99
4 .10 长期待摊费用审计操作规范与示范100
4 .10 .1长期待摊费用审计操作规范100
4 .10 .2长期待摊费用审计操作示范101
第5章 示范——负债类账户审计操作104
5 .1 短期借款审计操作规范与示范105
5 .1 .1短期借款审计操作规范105
5 .1 .2短期借款审计操作示范107
5 .2 长期借款审计操作规范与示范109
5 .2 .1长期借款审计操作规范109
5 .2 .2长期借款审计操作示范110
5 .3 应付票据审计操作规范与示范111
5 .3 .1应付票据审计操作规范111
5 .3 .2应付票据审计操作示范113
5 .4 应付账款审计操作规范与示范114
5 .4 .1应付账款审计操作规范114
5 .4 .2应付账款审计操作示范117
5 .5 应付职工薪酬审计操作规范与示范118
5 .5 .1应付职工薪酬审计操作规范118
5 .5 .2应付职工薪酬审计操作示范122
5 .6 应交税费审计操作规范与示范123
5 .6 .1应交税费审计操作规范123
5 .6 .2应交税费审计操作示范125
第6章 示范——所有者权益类账户审计操作128
6 .1 实收资本审计操作规范与示范129
6 .1 .1实收资本审计操作规范129
6 .1 .2实收资本审计操作示范131
6 .2 资本公积审计操作规范与示范132
6 .2 .1资本公积审计操作规范132
6 .2 .2资本公积审计操作示范134
6 .3 盈余公积审计操作规范与示范136
6 .3 .1盈余公积审计操作规范136
6 .3 .2盈余公积审计操作示范137
6 .4 利润分配审计操作规范与示范139
6 .4 .1利润分配审计操作规范139
6 4 .2利润分配审计操作示范141
第7章 示范——成本类账户审计操作143
7 .1 生产成本审计操作规范与示范144
7 .1 .1生产成本审计操作规范144
7 .1 .2生产成本审计操作示范146
7 .2 制造费用审计操作规范与示范148
7 .2 .1制造费用审计操作规范148
7 .2 .2制造费用审计操作示范150
7 .3 研发支出审计规范与示范152
7 .3 .1研发支出审计操作规范152
7 .3 .2研发支出审计操作示范152
第8章 示范——损益类账户审计操作154
8 .1 主营业务收入审计操作规范与示范155
8 .1 .1主营业务收入审计操作规范155
8 .1 .2主营业务收入审计操作示范157
8 .2 其他业务收入审计操作规范与示范161
8 .2 .1其他业务收入审计操作规范161
8 .2 .2其他业务收入审计操作示范163
8 .3 营业外收入审计操作规范与示范164
8 .3 .1营业外收入审计操作规范164
8 .3 .2营业外收入审计操作示范166
8 .4 投资收益审计操作规范与示范166
8 .4 .1投资收益审计操作规范166
8 .4 .2投资收益审计操作示范168
8 .5 管理费用审计操作规范与示范169
8 .5 .1管理费用审计操作规范169
8 .5 .2管理费用审计操作示范170
8 .6 财务费用审计操作规范与示范172
8 .6 .1财务费用审计操作规范172
8 .6 .2财务费用审计操作示范173
8 .7 销售费用审计操作规范与示范175
8 .7 .1销售费用审计操作规范175
8 .7 .2销售费用审计示范175
第9章 示范——财务报表审计操作178
9 .1 资产负债表审计操作规范与示范179
9 .1 .1资产负债表审计操作规范179
9 .1 .2资产负债表审计示范181
9 .2 利润表审计操作规范与示范184
9 .2 .1利润表审计操作规范184
9 .2 .2利润表审计操作示范186
9 .3 现金流量表审计操作规范与示范188
9 .3 .1现金流量表审计操作规范188
9 .3 .2现金流量表审计操作示范191
9 .4 所有者权益变动表审计操作规范与示范193
9 .4 .1所有者权益变动表审计操作规范193
9 .4 .2所有者权益变动表审计操作示范195
第10章 示范——存货内部审计操作198
10 .1 存货成本审计操作规范与示范199
10 .1 .1存货成本审计操作规范199
10 .1 .2存货成本审计操作示范201
10 .2 存货计价审计操作规范与示范202
10 .2 .1存货计价审计操作规范202
10 .2 .2存货计价审计操作示范205
第11章 示范——审计文书编制操作206
11 .1 管理建议书编制规范与示范207
11 .1 .1管理建议书编制规范207
11 .1 .2管理建议书编制示范207
11 .2 审计报告编制规范与示范210
11 .2 .1审计报告编制规范210
11 .2 .2审计报告编制示范212
11 .3 审计工作底稿编制规范与示范213
11 .3 .1审计工作底稿编制规范213
11 .3 .2资产类账户审计工作底稿编制示范214
11 .3 .3负债类账户审计工作底稿编制示范216
11 .3 .4所有者权益类账户审计工作底稿编制示范218
11 .3 .5成本类账户审计工作底稿编制示范219
11 .3 .6损益类账户审计工作底稿编制示范220
第12章 示范——Excel在审计中的应用222
12 .1 Excel在审计中的操作技巧223
12 .1 .1数据保护223
12 .1 .2复制与粘贴224
12 .1 .3状态栏的使用226
12 .1 .4建立常用按钮226
12 .2 Excel在审计中的操作方法227
12 .2 .1创建审计工作底稿模板227
12 .2 .2在模板中建立多个工作表227
12 .2 .3重命名工作底稿228
12 .2 .4拆分模板编辑窗口228
12 .2 .5冻结窗口229
12 .2 .6定义多张工作底稿共享数据229
12 .2 .7调用审计工作底稿模板230
12 .2 .8修改审计工作底稿模板230
12 .3 Excel在审计中的辅助实施230
12 .3 .1审计复核230
12 .3 .2查找审计线索232
12 .3 .3出具审计报告234
· · · · · · (收起)
读后感
评分
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用户评价
阅读体验中，最让我感到惊喜的是作者在结构设计上的巧妙安排。这本书似乎是为“零基础”的读者量身打造，但其逻辑推进的层次感极强，如同一个精密的阶梯，每一步都承载着前一步的知识积累。开篇的章节，比如对审计职业道德和独立性的阐述，并没有冗长拖沓，而是用一系列发人深省的小故事或场景带入，迅速抓住了读者的注意力，强调了“诚信”这一基石的重要性。随着章节的深入，从初步业务活动过渡到风险评估，再到具体实施审计程序，每一步的衔接都非常自然，几乎不需要读者费力去思考“接下来应该学什么”。特别值得称赞的是，作者对风险导向审计理念的讲解。他没有将风险评估过程写成一套死板的检查清单，而是将其描绘成一个动态的、需要运用专业判断的过程，强调了审计师的主观能动性和批判性思维在其中的核心作用。这种递进式的学习路径，使得知识的吸收和内化过程变得非常高效。
评分这本书的排版和设计真的让人眼前一亮。封面设计简约而不失专业感，用色沉稳，很符合审计这类题材的基调。内页的字体选择很人性化，间距和行距都处理得恰到好处，即便是长时间阅读也不会感到视觉疲劳。更值得称赞的是，作者在内容组织上的匠心独运。虽然是入门级别的书籍，但它并没有采取那种枯燥乏味的条目式罗列，而是采用了案例分析和理论阐述相结合的方式。例如，在讲解内部控制的时候，作者没有停留在概念层面，而是通过一个虚拟的上市公司案例，生动地展示了流程是如何设计、风险是如何识别以及控制措施是如何落地的。这种叙事性的讲解方式，让复杂的概念变得平易近人，对于初学者来说，无疑是降低了学习的门槛。我个人尤其喜欢书中穿插的一些“知识点小贴士”，它们像是思维导图的微缩版，帮助读者快速抓住重点，巩固记忆。总的来说，这本书在视觉呈现和阅读体验上，已经超越了一本普通教材的范畴，更像是一份精心制作的专业阅读指南。
评分我对这本书的实操价值给予极高的评价。很多理论书籍读完后，感觉自己知识储备增加了，但真要动手操作起来，仍然感到无从下手。然而，这本书似乎在这方面下了大功夫。它在讲解具体审计步骤时，常常会附带一些“实操建议”或者“注意事项”的边栏批注。比如，在讲解函证程序时，它不仅解释了函证的目的，还详细说明了如何设计询证函的要素、如何选择函证对象，甚至是如何处理异常回函。这种对细节的关注，体现了作者对一线工作的深刻理解。此外，书中对审计报告的讲解部分也做得非常出色，从标准无保留意见到非标准意见的形成条件和措辞变化，都有清晰的图示和对比分析，让读者能迅速掌握报告的“语言”。这本书真正做到了“授人以渔”，它提供的是一套可以被直接借鉴和应用的思维框架和操作指引，而非仅仅是抽象的概念堆砌。对于渴望快速上手、提升实战能力的读者来说，这本书的价值是无可替代的。
评分这本书的语言风格有一种独特的魅力，它介于教科书的权威性和行业专家的分享之间，使得阅读过程既充实又愉悦。作者在描述审计工作的挑战性时，措辞非常到位，既承认了审计的复杂性和压力，又充满了对专业价值的自信和自豪感。这对于刚刚接触这个行业的年轻人来说，是一种非常积极的心理暗示和激励。比如，在讨论审计证据的充分性和适当性时，作者没有使用那种高高在上的说教口吻，而是像一位经验丰富的前辈在耳边指导，告诉你哪些证据是“金标准”，哪些证据可能需要更多的佐证。书中还穿插了一些对于未来审计技术发展的展望，比如数据分析在审计中的应用潜力，这让读者在学习传统知识的同时，也对行业的未来发展保持了敏感度，体现了作者开阔的视野。这种兼具实用指导和前瞻视野的写作，让这本书的生命力大大增强，不仅仅是一本工具书，更像是一扇通往专业世界的窗户。
评分这本书的深度和广度令人印象深刻，完全超出了我对于一本“入门”书籍的预期。它不仅仅停留在“是什么”的层面，更深入地探讨了“为什么”和“如何做”。例如，在处理舞弊风险识别这一章节时，作者非常细致地剖析了舞弊金三角的各个要素——动机、机会和借口，并且结合了近年来一些著名的财务造假案例，展示了这些理论是如何在现实中演变成具体风险的。这种理论与实务的无缝对接，极大地提升了阅读的价值感。作者在写作风格上展现出一种严谨的学术气质，但行文却出乎意料地流畅。他懂得如何用精准的术语来描述专业概念，同时又懂得在关键时刻运用通俗的比喻来帮助理解。书中对审计准则的引用也处理得非常得当，不是简单地照搬原文，而是结合具体情境进行解读，让读者明白这些规则背后的逻辑和意图。对于想要构建完整审计思维框架的读者来说，这本书无疑提供了一个非常坚实的基础。
评分写得很一般，比较简略
评分写得很一般，比较简略
评分写得很一般，比较简略
评分写得很一般，比较简略
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