導言
第一章 VIE架構及其稅務處理實踐
第一節 VIE架構的産生和具體模式
一、VIE架構的産生和含義
二、VIE架構的具體模式
第二節 VIE架構麵臨的稅法問題與稅務風險概述
一、VIE架構的稅法問題概述
二、VIE架構企業涉及稅法問題的分類
第二章 VIE架構稅法問題的分階段考察
第一節 境外籌集資金迴流階段的稅法問題
一、通過真實交易結匯的稅負影響
二、通過虛假交易結匯引發的稅法問題
第二節 境內運營實體嚮WFOE轉移利潤階段的稅法問題
一、流轉稅處理
二、VIE架構內關聯交易與轉讓定價問題
第三節 wFOE嚮境外上市主體轉移利潤階段的稅法問題
一、香港子公司設立的目的
二、“受益所有人”的概念和我國反稅收協定濫用措施中的相關規定
三、香港子公司“受益所有人”的認定分析
第三章 與境外上市主體相關的稅法問題
第一節 境外上市主體的居民企業身份認定及其稅負影響
一、我國居民企業身份認定的相關法律標準
二、境外上市主體的納稅主體身份判定
三、境外上市主體被認定為居民企業的影響
第二節 PFIC稅製下的境外上市主體
一、美國PFIC稅製簡介
二、VIE架構下境外上市主體PFIC規則的適用分析
三、境外上市主體被歸類為PFIC産生的稅務後果
第三節 VIE架構內非居民企業股權間接轉讓的稅法處理
一、非居民企業股權間接轉讓的稅法規定
二、VIE架構內非居民企業間接轉讓閤理商業目的分析
第四節 VIE架構股權激勵計劃的所得稅處理
一、個人所得稅處理
二、企業所得稅處理
第四章 VIE架構紅籌迴歸的稅務處理
第一節 VIE架構企業紅籌迴歸原因及過程
第二節 VIE架構紅籌迴歸的涉稅問題分析
一、股權、財産轉讓所得稅問題
二、關於稅務曆史遺留問題的梳理
第五章 VIE架構的稅負評價
第一節 VIE架構對企業稅負的影響分析
一、VIE架構下企業的額外稅收負擔
二、稅收優惠對VIE架構企業的積極影響
第二節 有效稅率視角下VIE架構企業的稅負水平
一、評價企業稅負水平的方法：有效稅率法
二、有效稅率法下VIE架構企業的稅負水平衡量
三、VIE架構企業的稅法評價
第六章 VIE架構企業的稅務風險防範
第一節 VIE架構的稅務風險點
一、組織結構引發的稅務風險
二、稅法政策帶來的風險
第二節 VIE架構稅務風險防範措施
一、注重非稅利益的衡量
二、增加交易安排的商業實質
三、加強與稅務機關的溝通、協商
四、及時更新稅法的變化，保持籌劃方案的靈活性
第七章 對VIE架構企業稅收監管的難點和建議
第一節 稅務機關對VIE架構監管的難點
一、VIE架構的復雜性給監管帶來瞭巨大的難度
二、涉稅信息獲取睏難
三、涉及的稅法問題處理難度大
第二節 對VIE架構企業稅收監管的建議
一、總體監管模式——從VIE架構整體著眼的全局監管模式
二、關鍵監管措施——以拓寬涉稅信息采集渠道為主，建立全麵的涉稅信息管理機製
結語
參考文獻
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