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出版者:John Wiley & Sons Inc

作者:Anand, Sanjay

出品人:

页数:288

译者:

出版时间:2006-3

价格:419.00元

装帧:HRD

isbn号码:9780471785538

丛书系列:

图书标签:

• 经济
• 审计
• 内部控制
• Sarbanes-Oxley
• SOX
• Compliance
• Finance
• IT
• Accounting
• Risk Management
• Internal Controls
• Auditing
• Governance

内部控制与企业治理的转型：面向现代企业运营的深度解析 本书导读： 在当今复杂多变的商业环境中，企业面临的监管压力和对透明度日益增长的要求，使得内部控制、风险管理和企业治理成为决定组织能否持续成功的核心要素。本书旨在为那些在快速迭代的技术环境下运营，同时肩负着确保财务报告准确性和运营效率重任的专业人士，提供一套全面、务实且具有前瞻性的指导框架。我们聚焦于战略性地整合财务流程与信息技术治理，以构建一个能够有效应对合规挑战、抵御潜在风险并推动业务创新的现代化管控体系。 本书将深入剖析现代企业运营的两个关键支柱——精益财务管理与稳健的信息技术治理——如何相互作用、彼此赋能。我们不局限于机械地遵循法规清单，而是致力于阐述如何通过设计和实施高效、适应性强的控制措施，将合规性转化为竞争优势。 --- 第一部分：现代企业控制环境的重构与挑战 本部分着眼于理解当前驱动企业控制框架变革的核心宏观环境与微观挑战。 第一章：超越合规的控制哲学：从成本中心到价值驱动 传统的内部控制往往被视为一项必要的合规负担，耗费资源且响应缓慢。本章将探讨一种新的控制哲学：将内部控制视为业务流程优化的催化剂和战略风险的预警系统。我们将分析驱动这种转变的因素，包括全球供应链的复杂化、数据爆炸式增长以及对ESG（环境、社会和治理）透明度的要求。重点讨论如何建立一个以风险为导向的、自上而下的控制文化，确保控制活动与企业的核心战略目标保持一致。 第二章：数字化转型中的控制盲区与新风险图景 随着云计算、大数据分析和自动化技术（RPA）的广泛应用，传统的基于纸质记录和人工复核的控制点正在迅速瓦解。本章将详细分析数字化转型过程中暴露出的新型控制风险，包括：数据主权与跨境传输风险、算法偏见与决策模型的可解释性、遗留系统的安全漏洞，以及“影子IT”对集中化治理的冲击。我们将介绍“内嵌式控制”（Controls by Design）的概念，即在系统开发生命周期的早期阶段就植入必要的监控和审计机制，而非事后补救。 第三章：治理结构的适应性与利益相关者的期望管理 有效的治理要求清晰的权责划分和透明的沟通机制。本章将深入探讨如何设计一个能够灵活应对市场变化的治理结构。内容涵盖董事会层面如何有效监督风险管理职能（包括网络安全风险），管理层如何平衡创新速度与控制力度，以及如何构建跨部门的“三道防线”模型，使其真正发挥协同效应。特别关注如何向外部审计师、监管机构和投资者清晰地传达企业控制的有效性和持续改进的努力。 --- 第二部分：财务流程的精益化与内在控制的强化 本部分专注于财务报告流程的可靠性、效率以及应对现代会计复杂性的具体策略。 第四章：财务报告循环的自动化与完整性保障 现代企业依赖复杂的ERP系统进行核心财务核算。本章将侧重于关键财务流程（如收入确认、存货管理、固定资产折旧）的自动化控制点设计。我们将讨论如何利用工作流引擎强制执行审批权限，如何通过数据校验规则确保交易的准确性，以及如何管理系统配置更改（CCM），防止未经授权的修改影响关键财务报告数据。着重分析数据一致性——确保源系统数据与总账数据在所有报告层面保持同步的策略。 第五章：应对复杂交易与新兴会计准则的控制挑战 面对兼并收购（M&A）、金融衍生品使用以及新的租赁会计准则（如IFRS 16/ASC 842）带来的计量和披露复杂性，传统的控制测试方法往往力不从心。本章将提供针对这些高风险领域的特定控制框架，包括如何建立模型验证与假设审查机制，以及如何利用专业判断与客观证据相结合的方式来支持复杂估计的合理性。 第六章：持续性监控（Continuous Monitoring）的实践路径 从年度审计转向实时风险洞察是财务控制的必然趋势。本章将指导读者如何部署和利用数据分析工具，建立关键绩效指标（KPI）与关键风险指标（KRI）的实时仪表板。内容包括：如何定义异常交易模式（例如：不寻常的供应商付款、高频率的凭证修改），如何设置自动化预警阈值，以及如何将这些监控结果无缝集成到管理层的日常决策流程中。 --- 第三部分：信息技术治理与运营安全的深度融合 本部分是本书的核心，探讨如何确保支撑业务流程的IT系统本身是安全、可靠且符合治理要求的。 第七章：IT通用控制（ITGC）的现代化与风险映射 ITGC是所有自动化业务控制的基础。本章将系统性地梳理现代ITGC的关键领域，包括：访问权限管理（逻辑与物理）、程序变更管理（SDLC/CCM）、系统运维（备份与恢复）以及数据安全策略。重点在于如何将ITGC的有效性直接映射到其所支持的业务控制的可靠性上，从而简化测试流程并增强审计信心。 第八章：数据治理、隐私合规与信息生命周期管理 数据已成为企业的核心资产，其管理受到GDPR、CCPA等法规的严格约束。本章将详细阐述构建全面数据治理框架的必要步骤，包括：数据分类分级标准、数据所有权的确立、数据质量管理（DQM）的流程，以及确保数据在整个生命周期——从采集、处理、存储到销毁——都受到适当控制的机制。强调数据脱敏和假名化技术在测试和开发环境中的应用。 第九章：安全运营中心（SOC）与基础设施弹性 网络安全不再仅仅是IT部门的事，它直接关系到财务数据的完整性和业务的持续运营。本章深入探讨如何构建一个高效的安全运营体系。内容涵盖威胁情报的集成、事件响应计划（IRP）的演练与验证、漏洞管理程序的常态化，以及如何利用安全信息和事件管理（SIEM）系统来聚合、分析和响应来自基础设施、应用和网络层面的安全信号。 第十章：系统集成与第三方风险管理 现代企业越来越依赖SaaS提供商和外部服务商。本章聚焦于如何有效管理集成环境中的风险。我们将提供一套评估和监控云服务提供商（CSP）控制环境的实用方法论，包括如何解读SOC 1和SOC 2报告，如何在合同中嵌入服务水平协议（SLA）与退出策略，以及建立定期的第三方风险审查机制，以确保外包活动不会成为企业内部控制体系的薄弱环节。 --- 结语：面向未来的弹性与敏捷控制 本书的最终目标是帮助专业人士超越简单的“打勾核对”模式，建立一套既能满足严格监管要求，又能适应技术和业务快速变化的弹性控制框架。通过将财务智慧与技术洞察力深度融合，企业不仅能够降低风险暴露，更能释放资源，专注于推动可持续的增长和创新。本书是每一位致力于构建未来高效、可信赖运营环境的财务、审计及信息技术领导者的必备参考。

评分☆☆☆☆☆

前半部分讲sox的主要条款及对公司的影响。老美为了设计一个透明公开 的资本市场还是颇费了心思的。409条款，real-time disclosure，太可怕了，也太完美以至于很可能仅是看起来很美。 后半部分讲sox对IT、CIO的影响，这部分展开的不错，但总让人觉得是在给IT人员、IT厂商找活干...

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前半部分讲sox的主要条款及对公司的影响。老美为了设计一个透明公开 的资本市场还是颇费了心思的。409条款，real-time disclosure，太可怕了，也太完美以至于很可能仅是看起来很美。 后半部分讲sox对IT、CIO的影响，这部分展开的不错，但总让人觉得是在给IT人员、IT厂商找活干...

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作为一名在金融服务行业摸爬滚打了多年的IT经理，我一直深切关注Sarbanes-Oxley（SOX）法案带来的影响。SOX法案的推出，无疑是美国资本市场上的一个里程碑事件，它深刻地重塑了上市公司的财务报告和内部控制体系。对于我们IT部门而言，这意味着需要更加审慎地管理我们的系统和数据，以确保它们能够支持公司在SOX合规方面的各项要求。在日常工作中，我们常常面临着如何将SOX法案中关于信息技术控制的规定，具体落实到我们的IT基础设施和应用系统中。这其中包括了数据安全、访问控制、变更管理、系统可靠性等等诸多方面。坦白说，在遇到《Sarbanes-Oxley Guide for Finance and Information Technology Professionals》这本书之前，我感觉自己在应对这些挑战时，有时会显得有些力不从心，缺乏一个清晰、系统的指导。这本书的到来，简直是雪中送炭。它以一种非常务实且深入浅出的方式，为我描绘了SOX法案在IT领域的具体应用场景，并且提供了切实可行的解决方案。书中对IT通用控制（ITGCs）的详细解析，以及如何识别、评估和测试这些控制，为我打开了新的思路。它不仅强调了技术层面的要求，更重要的是，它强调了这些技术要求是如何与公司的整体财务报告目标相辅相成的。例如，书中关于日志管理和审计追踪的阐述，对于我理解如何通过IT手段来证明财务交易的真实性和完整性，提供了非常重要的指导。这本书的价值在于，它不仅帮助我更深刻地理解了SOX法案的精髓，更重要的是，它为我提供了一个可操作的框架，让我在日常管理工作中，能够更自信、更有效地应对SOX合规的挑战，确保我们的IT系统能够成为支持公司合规经营的坚实后盾。

评分☆☆☆☆☆

作为一名在金融和IT领域摸爬滚打多年的从业者，我一直对Sarbanes-Oxley（SOX）法案有着复杂的情感。一方面，它是确保上市公司财务报告透明度和健全性的重要基石，对于重建投资者信心至关重要；另一方面，遵循SOX法案的合规性要求，尤其是在技术层面，常常意味着耗费巨大的时间和资源，并且需要跨部门的紧密协作。最近，我终于有机会拜读了《Sarbanes-Oxley Guide for Finance and Information Technology Professionals》这本书，正如其名，这本书的目标读者非常明确——我们这些需要在日常工作中同时处理财务和IT事务的专业人士。坦白说，在翻阅之前，我对于这本书是否能真正提供一些“干货”抱有审慎的期待。毕竟，市面上关于SOX的资料车载斗量，很多都流于表面，或是过于理论化，对于我们这些需要解决实际操作问题的基层人员而言，帮助有限。然而，当我真正沉浸在这本书的字里行间时，我惊喜地发现，它并非一本简单堆砌法条和案例的枯燥读物。相反，它以一种极其务实且易于理解的方式，将SOX法案的核心要求与金融和IT领域的具体实践相结合，为我们提供了一个清晰的路线图。书中对“内部控制”的阐述，特别是如何将其贯穿于IT系统的设计、开发、实施和维护的全过程，给我留下了深刻的印象。它没有回避SOX合规在技术层面带来的挑战，比如数据完整性、访问控制、变更管理等，而是深入浅出地分析了这些挑战，并提供了切实可行的解决方案。阅读过程中，我不断地联想到自己过往工作中遇到的种种问题，以及书中提供的思路和方法，很多时候都能豁然开朗，甚至有些“原来是这样”的感悟。本书的价值在于，它成功地搭建了一座桥梁，连接了财务合规的严谨要求与IT技术实现的复杂性，为我们这些夹在中间的专业人士提供了一个强有力的支撑。

评分☆☆☆☆☆

作为一名在金融科技公司担任合规官的专业人士，Sarbanes-Oxley（SOX）法案一直是我的关注焦点。SOX法案的颁布，对所有在美国上市或在美国证券交易所交易的公司的财务报告和内部控制体系都产生了深远的影响。对于我们这些负责公司合规性的专业人士来说，理解并有效实施SOX法案的要求，是确保公司合规经营、赢得投资者信任的关键。然而，SOX法案的合规性要求，特别是涉及到复杂的IT系统和流程时，往往需要金融和IT专业知识的深度融合。在这方面，《Sarbanes-Oxley Guide for Finance and Information Technology Professionals》这本书，可以说是为我们提供了一个绝佳的参考。它以一种非常务实和全面的方式，将SOX法案的核心要求与金融和IT领域的具体实践相结合，为我们提供了一个清晰的指导框架。我尤其欣赏书中对IT通用控制（ITGCs）的详细解读，以及如何将这些通用控制与公司特定的财务报告目标相结合。例如，书中对访问控制、变更管理、系统开发生命周期以及数据备份和恢复等方面的详细阐述，都直接关系到财务报告的准确性和完整性。它帮助我更清晰地认识到，IT系统中的每一个环节都可能成为SOX合规的关键点，并且需要我们进行严密的设计、实施和监控。这本书的价值在于，它不仅帮助我更深入地理解了SOX法案的精髓，更重要的是，它为我提供了一个可操作的工具箱，能够指导我在日常工作中，更有效地管理公司的IT合规风险，确保公司能够持续满足SOX法案的各项要求，从而维护公司的良好声誉和市场竞争力。

评分☆☆☆☆☆

作为一名长期在企业财务部门工作的专业人士，我深知Sarbanes-Oxley（SOX）法案对于提升财务报告质量和保障投资者权益的重要性。然而，SOX的实施，特别是涉及到信息技术相关的合规性要求，常常是财务部门与IT部门之间需要协同合作的重点和难点。在接触到《Sarbanes-Oxley Guide for Finance and Information Technology Professionals》这本书之前，我对如何将SOX法案的原则转化为IT系统中的具体控制措施，总感觉有些模糊不清，难以找到一个清晰的行动指南。这本书的出现，可以说恰好解决了我长久以来面临的困惑。它不仅详细解读了SOX法案中关于信息系统控制的各项规定，更重要的是，它提供了一个非常实用的框架，帮助财务和IT专业人士共同理解和应对这些挑战。我尤其欣赏书中对于“内部控制”的阐释，它强调了内部控制并非仅仅是IT部门的责任，而是需要财务部门的深度参与和支持。例如，书中对IT一般控制（ITGCs）的讲解，如访问控制、变更管理、系统开发生命周期等，都与财务报告的准确性和完整性息息相关。它清晰地说明了，如果ITGCs存在缺陷，那么财务报表上的特定控制措施可能就无法有效运行。这本书的价值在于，它将晦涩的法律条文转化为可执行的IT控制策略，并且用财务专业人士能够理解的语言进行解释。它就像一本操作手册，指导我们如何识别、评估、设计和实施满足SOX要求的IT控制。通过阅读此书，我对于如何与IT部门沟通SOX合规需求，以及如何共同构建一个更加稳健的财务报告环境，有了更深刻的认识和更明确的方向。

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作为一名在金融行业工作了十多年的IT安全专家，我对Sarbanes-Oxley（SOX）法案的各项规定了如指掌，也深知它对我们IT部门在信息安全和数据完整性方面的严苛要求。SOX法案的许多条款，都直接指向了IT系统的安全性和可靠性，例如关于访问控制、数据加密、审计日志、变更管理等方面的规定，都是我们日常工作必须重点关注的领域。然而，如何将这些法律条文转化为切实可行的IT安全策略和技术实施方案，并能够有效地向管理层和业务部门解释，一直是需要不断探索和优化的课题。在偶然的机会下，我获得了《Sarbanes-Oxley Guide for Finance and Information Technology Professionals》这本书。这本书的出现，简直为我打开了新的视角。它并非简单地罗列SOX法案的技术要求，而是以一种非常系统和全面的方式，深入剖析了IT在SOX合规中的核心地位。书中对IT通用控制（ITGCs）的详细解读，特别是在访问管理、变更控制、网络安全和数据备份恢复等方面的实践建议，都与我的工作息息相关，为我提供了宝贵的参考。我尤其欣赏书中关于风险评估和内部控制有效性测试的阐述，它帮助我更清晰地认识到，如何在IT安全层面识别潜在的风险点，并设计和实施有效的控制措施来防范和应对这些风险。这本书的价值在于，它不仅帮助我更深入地理解了SOX法案对IT安全提出的具体要求，更重要的是，它为我提供了一个将这些要求转化为具体行动的清晰路线图，从而能够更有效地支持公司的SOX合规工作，并为公司信息资产的安全保驾护航。

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当我第一次拿到《Sarbanes-Oxley Guide for Finance and Information Technology Professionals》这本书的时候，内心是既期待又有些许忐忑的。期待是因为SOX法案作为一部对美国上市公司财务报告和公司治理有着深远影响的法律，其重要性不言而喻，而我作为一名金融行业的IT支持人员，日常工作中经常需要接触到与SOX合规相关的技术要求。忐忑则是因为，我之前阅读过一些关于SOX的资料，很多都显得过于法律化或技术化，难以真正落地到实际操作中。然而，这本书的出版，在我看来，恰好填补了这样一个重要的空白。它并非简单地罗列SOX法案的条文，而是深入剖析了法案中对信息技术控制的关键要求，并提供了金融和IT专业人士能够理解和应用的框架。本书最让我赞赏的一点是，它并没有将SOX合规视为一项独立的、与日常业务脱节的任务，而是将其融入到企业IT治理和风险管理的体系中。例如，书中详细阐述了如何建立健全的IT控制环境，包括对系统访问权限的管理、对数据更改的审计追踪、对IT基础设施的变更管理以及灾难恢复和业务连续性计划的制定等。这些内容与我的日常工作紧密相关，为我提供了宝贵的指导。书中对“关键控制”的定义和识别方法，以及如何对其进行有效测试和监控，也让我受益匪浅。它帮助我更清晰地认识到，在复杂的IT环境中，哪些控制是至关重要的，哪些是必须优先保障的。总而言之，这本书的价值在于它提供了一种系统性的方法，帮助我们理解SOX法案如何影响IT部门，并指导我们如何构建和维护能够满足合规要求的IT系统。

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我是一名经验丰富的系统架构师，在金融行业有多年的工作经验。Sarbanes-Oxley（SOX）法案的出现，无疑为我们IT系统设计和运维带来了全新的挑战和更高的标准。SOX法案的核心精神在于提升财务报告的透明度和准确性，而这一切的实现，都离不开健全的IT内部控制。对我而言，理解SOX法案如何具体影响系统架构设计，以及如何通过技术手段来满足合规性要求，是我工作中持续关注的重点。在接触到《Sarbanes-Oxley Guide for Finance and Information Technology Professionals》这本书之前，我常常在思考，如何在保证系统效率和用户体验的同时，将SOX的各项控制要求融入到系统的生命周期中。这本书的出现，为我提供了一个非常系统化的解决方案。它并非简单地罗列SOX法案的条款，而是深入剖析了SOX法案对IT系统提出的具体要求，并给出了切实可行的技术实现路径。书中对数据完整性、访问控制、审计追踪、变更管理等关键IT控制的设计原则和最佳实践的阐述，对我来说具有极大的启发意义。例如，书中关于如何设计具有审计追踪功能的数据库，以及如何实施严格的访问权限控制来防止未经授权的数据访问和修改，都与我的工作紧密相关。这本书的价值在于，它不仅仅是一本关于SOX合规的书籍，更是一本关于如何在技术层面构建安全、可靠、可审计的IT系统的实践指南。通过阅读此书，我能够更自信地在系统设计阶段就考虑SOX合规性，从而避免日后出现难以弥补的缺陷，为公司构建更加稳健的IT基础设施。

评分☆☆☆☆☆

我是一名资深的财务分析师，长期以来，我一直致力于确保我们公司的财务报告能够真实、准确、完整地反映公司的经营状况。Sarbanes-Oxley（SOX）法案的实施，对我而言，既是机遇也是挑战。机遇在于，SOX法案的严格要求，迫使公司在财务报告和内部控制方面投入更多的精力，从而提升了财务信息的质量；挑战则在于，SOX法案对信息技术在内部控制中的作用提出了前所未有的高要求，而这常常需要财务部门与IT部门之间进行有效的沟通与协作。在《Sarbanes-Oxley Guide for Finance and Information Technology Professionals》这本书出现之前，我曾尝试阅读过一些关于SOX的资料，但很多都显得过于晦涩难懂，或者与我们财务分析师的实际工作关联性不强。这本书的出现，无疑是一股清流。它以一种非常友好的方式，将SOX法案的核心理念与金融行业的实践紧密结合，特别是对于IT在SOX合规中的关键作用，进行了深入的剖析。我尤其欣赏书中对“关键财务流程”的识别和控制，以及如何通过IT系统来支持这些流程的有效运行。例如，书中对收入确认、采购到付款、资产管理等关键财务流程中IT控制的设计和测试，提供了非常具体和实用的指导。它帮助我理解了，仅仅依赖财务人员的判断是不够的，还需要IT系统本身的可靠性和可控性来作为支撑。这本书的价值在于，它不仅让我更清晰地认识到SOX法案对我们财务工作的影响，更重要的是，它为我提供了一个与IT部门有效沟通的语言和框架，从而能够共同构建一个更加稳健、更具公信力的财务报告体系。

评分☆☆☆☆☆

我是一名在上市公司担任内部审计师的专业人士，尤其专注于IT审计领域。Sarbanes-Oxley（SOX）法案自颁布以来，便一直是我的工作重点。SOX法案对上市公司内部控制的加强要求，特别是其中关于信息技术控制的部分，对我们的审计工作提出了更高的标准和更严峻的挑战。在我看来，SOX法案的真正难点在于，如何将法律条文转化为可操作的IT控制措施，并且如何有效地测试这些措施的有效性。市面上关于SOX的资料不少，但真正能够深入到IT控制的细节，并能为审计师提供清晰指导的书籍却相对较少。因此，当我拿到《Sarbanes-Oxley Guide for Finance and Information Technology Professionals》这本书时，我抱有很高的期待。这本书果然没有让我失望。它以一种非常系统化的方式，将SOX法案的核心理念与IT领域的实际操作相结合，为我们IT审计师提供了一个坚实的理论基础和丰富的实践指导。书中对“关键IT控制”的识别、评估和测试方法，以及如何利用IT审计工具来支持SOX合规性测试，都让我受益匪浅。我尤其欣赏书中对IT变更管理、系统访问控制、数据完整性以及灾难恢复计划等关键IT控制领域的详细阐述。这些内容不仅帮助我更清晰地理解了SOX法案的各项要求，更重要的是，它为我提供了一个可行的审计框架，能够指导我在进行SOX相关的IT审计时，更加聚焦重点，提高审计效率，并最终为公司提供更具价值的审计意见。

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我是一名在一家中型上市公司担任IT审计师的专业人士。在我的职业生涯中，Sarbanes-Oxley（SOX）法案一直是绕不开的话题。理解SOX法案的合规要求，并将其转化为对IT系统和流程的审计标准，是我日常工作的重要组成部分。然而，长期以来，我一直觉得市面上缺乏一本能够真正弥合法律、财务与IT技术之间鸿沟的著作。很多资料要么过于侧重法律条文的解释，要么过于技术化，难以让非IT专业的财务人员理解；还有些则过于泛泛而谈，缺乏具体的实践指导。直到我遇到了《Sarbanes-Oxley Guide for Finance and Information Technology Professionals》这本书。它以一种前所未有的视角，将SOX法案的核心理念与金融和IT领域的实际操作紧密结合。书中对于“控制环境”的构建，特别是如何将SOX的要求融入到IT系统的整个生命周期中，例如从系统设计、开发、测试、上线到日常运维和变更管理，都进行了非常细致的阐述。它不仅仅是简单地告诉你“要做什么”，更重要的是“为什么要做”以及“如何做”。比如，书中对数据完整性的要求，以及如何通过IT控制来保障数据在生成、处理、存储和传输过程中的准确性和可靠性，对我来说非常有启发。此外，书中对访问控制的讨论，强调了最小权限原则以及对特权账户的管理，这对于防止未经授权的访问和内部欺诈至关重要。这本书的价值在于，它为我提供了一个坚实的理论基础和丰富的实践指导，帮助我更有效地执行SOX相关的IT审计工作，并能更好地与企业内部的财务和IT团队沟通，共同提升整体的合规水平。

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我居然看完了。

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