Auditing and Assurance Services pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:McGraw-Hill College

作者:Louwers, Timothy J. (EDT)/ Ramsay, Robert J. (EDT)/ Sinason, David H., Ph.D. (EDT)/ Strawser, Jerry

出品人:

页数:864

译者:

出版时间:2006-3

价格:$ 291.26

装帧:HRD

isbn号码:9780073128245

丛书系列:

图书标签:

• 审计
• 鉴证
• 会计
• 财务报表
• 内部控制
• 风险评估
• 审计程序
• 职业道德
• 公司治理
• 审计准则

《审计与鉴证服务》 第一章：审计的基石与发展 本章将深入探讨审计这一职业的起源、演变及其在现代商业环境中扮演的关键角色。我们将追溯审计制度的萌芽，分析其如何从早期的舞弊查证需求，逐渐发展成为独立、客观的财务信息验证机制。我们将考察工业革命、公司制的兴起以及证券市场的成熟等历史事件如何塑造了审计的实践和理论。 历史溯源： 从古代的账簿检查到中世纪的商业活动记录，再到近现代独立审计的出现，我们将勾勒出审计发展的清晰脉络。重点分析促使审计从内部监督向外部独立验证转变的关键驱动力，例如所有权与经营权的分离，以及信息不对称问题。 概念界定与目标： 详细阐述审计的核心概念，包括独立性、客观性、专业胜任能力和应有的关注。明确审计的主要目标——为财务报表的公允性提供合理保证，而不是绝对保证。探讨不同类型的审计（如法定审计、管理审计、内部审计）及其各自的侧重点和受众。 审计的社会功能： 分析审计在维护市场信心、保护投资者利益、促进信息透明度方面的作用。阐释审计如何成为资本市场有效运作的“看门人”，以及其在防范和揭示舞弊、错误方面的重要性。 审计理论基础： 介绍支撑审计实践的主要理论，例如信号理论（审计作为企业向外部传递高质量信号的机制）、代理理论（审计作为监督代理人行为的工具）、信息不对称理论（审计减少信息不对称）等。理解这些理论有助于深入把握审计的本质和逻辑。 审计准则的演进： 梳理国际审计准则（ISA）和各国（例如中国）审计准则的制定背景、主要内容和发展趋势。重点关注准则在规范审计行为、提升审计质量方面的作用，以及其如何适应不断变化的经济环境和新兴风险。 第二章：审计流程与实务 本章将系统性地介绍注册会计师执行审计工作的完整流程，从审计委托的接受到审计报告的签发，强调每一步骤的关键考虑因素和具体方法。我们将深入剖析风险评估、内部控制测试、实质性程序以及审计证据的获取与评价等核心审计环节。 审计委托与接受： 详细说明审计业务的接受程序，包括与管理层和治理层的沟通、审计业务约定书的签订、独立性的评估以及是否存在法律法规上的限制。强调在接受审计业务前进行初步的风险评估的重要性。 审计计划的制定： 阐述审计计划的编制过程，如何根据审计目标、风险评估结果、被审计单位的行业特点、经营规模以及内部控制的有效性来制定详细的审计策略和方案。重点分析风险导向审计（Risk-Based Audit）的理念在审计计划中的体现。 了解被审计单位及其环境： 详细阐述注册会计师需要了解的被审计单位的关键信息，包括其行业、法律法规、经营模式、组织结构、管理层和治理层的构成、会计政策和估计等。理解这些信息是识别重大错报风险的基础。 风险评估： 深入分析重大错报风险的识别、评估和应对。重点讲解固有风险（Inherent Risk）和控制风险（Control Risk）的概念，以及如何通过分析性程序和询问等方式识别潜在的重大错报风险。 内部控制评价： 详细介绍注册会计师对被审计单位内部控制的设计和运行有效性的了解和测试。分析内部控制设计的关键要素，以及如何通过穿行测试、抽样测试等方法来评估控制的有效性。强调内部控制对降低审计风险、提高审计效率的作用。 实质性程序： 详细介绍注册会计师为获取充分、适当的审计证据而执行的实质性程序，包括实质性分析程序和细节测试。针对财务报表中的各个重要账户和交易类别，列举并解释具体的测试方法，例如函证、检查、观察、重新计算、重新执行以及向第三方获取信息等。 审计证据的获取与评价： 阐述审计证据的性质、充分性和适当性。分析不同类型审计证据的可靠性，以及如何综合评价获取的审计证据是否能够支持审计结论。 审计抽样： 介绍审计抽样的方法和应用，包括统计抽样和非统计抽样。阐述抽样单元的选择、样本量的确定、抽样风险的管理以及对抽样结果的推断。 信息技术环境下的审计： 探讨在日益信息化的环境中，注册会计师如何审计基于计算机的信息系统，包括通用IT控制和应用IT控制的评价，以及利用计算机辅助审计技术（CAATs）提高审计效率和有效性。 第三章：鉴证服务与专业判断 本章将拓展审计的范畴，介绍注册会计师提供的除法定财务报表审计以外的各种鉴证服务，并深入探讨专业判断在整个审计和鉴证过程中不可或缺的核心地位。 鉴证业务的类型： 详细介绍不同类型的鉴证业务，包括： 历史财务信息鉴证： 除了法定审计，还包括历史财务信息审阅、历史财务信息检查等。 其他财务信息鉴证： 如财务预测和可行性研究的鉴证，财务报表编制基础的鉴证等。 非财务信息鉴证： 如内部控制鉴证、企业社会责任报告鉴证、信息系统安全鉴证、营运效率鉴证等。 约定程序业务（Agreed-Upon Procedures）： 客户指定注册会计师执行特定程序并报告发现，而不提供鉴证意见。 鉴证业务的框架： 介绍国际鉴证业务准则（ISAEs）等相关准则，明确鉴证业务的基本要求，包括独立性、专业胜任能力、客观性以及鉴证报告的格式和内容。 专业判断的内涵与重要性： 深入剖析专业判断在审计和鉴证过程中的核心作用。解释专业判断是如何在面对不确定性、信息不完整以及需要做出复杂决策时，由注册会计师运用其专业知识、经验和培训，形成独立、客观、合理的结论。 专业判断的应用场景： 列举专业判断在审计过程中具体应用的各个环节，例如： 风险评估： 判断哪些领域存在更高的重大错报风险。 审计程序设计： 选择最恰当的审计程序以应对已识别的风险。 审计证据评价： 综合判断获取的证据是否充分、适当。 估计和判断的复核： 评价被审计单位的管理层在会计估计和判断上的合理性。 对舞弊的考虑： 判断是否存在舞弊迹象，以及是否需要采取进一步的审计程序。 审计报告的形成： 最终判断财务报表是否公允列报，以及是否需要发表保留、否定或无法表示意见。 影响专业判断的因素： 分析影响注册会计师做出专业判断的内在和外在因素，包括注册会计师的专业知识、从业经验、职业道德、对被审计单位及其环境的了解程度、审计团队的沟通与协作，以及可能存在的压力和偏见。 提升专业判断能力的途径： 探讨如何通过持续的专业培训、丰富的实务经验、深入的行业研究、良好的职业道德操守以及建立有效的内部质量控制机制来不断提升注册会计师的专业判断能力。 第四章：审计报告与质量控制 本章将聚焦于审计工作的最终产出——审计报告，以及注册会计师如何通过严格的质量控制体系来保证审计工作的质量，维护审计行业的公信力。 审计报告的构成与要素： 详细解析标准审计报告的各个组成部分，包括报告标题、收件人、审计意见段、基础意见段、关键审计事项段（如适用）、管理层责任段、注册会计师责任段、审计机构名称、注册会计师签名、报告日期以及注册会计师的地址。 审计意见的类型： 详细阐述不同类型审计意见的含义、适用情况以及对财务报表使用者决策的影响。包括： 无保留意见（Unqualified Opinion）： 财务报表在所有重大方面公允列报。 保留意见（Qualified Opinion）： 除特定事项外，财务报表在所有重大方面公允列报。 否定意见（Adverse Opinion）： 财务报表存在重大错报，未能公允列报。 无法表示意见（Disclaimer of Opinion）： 注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，无法对财务报表发表意见。 强调事项段与其他事项段： 解释在审计报告中添加强调事项段（Emphasis of Matter）和其他事项段（Other Matter）的目的和适用范围，例如用于提示使用者关注特定重大事项，或披露与审计相关的其他重要信息。 审计报告的格式与更新： 讨论审计报告格式的演变，以及如何根据新发布的审计准则和监管要求对审计报告进行更新。 审计质量控制的必要性： 强调审计质量控制对于维护审计行业的声誉、保护公众利益以及提升市场信心的极端重要性。 审计业务质量控制： 详细介绍注册会计师事务所执行的审计业务质量控制措施，包括： 领导责任： 事务所领导层对质量的承诺。 道德要求： 遵守职业道德规范，保持独立性。 接受和保持客户与业务： 评估客户的诚信和风险。 人力资源： 招聘、培训、发展和绩效评价。 业务执行： 质量控制政策和程序在审计业务中的应用。 监督： 对审计业务的复核和指导。 信息沟通： 内部以及与外部的沟通。 审计报告的签发与复核： 阐述审计报告的最终签发流程，包括质量复核（Engagement Quality Control Review）的重要性，尤其是在对重大或高风险的审计业务中。 审计失败与追责机制： 简要介绍审计失败可能导致的后果，包括民事赔偿、行政处罚甚至刑事责任，以及监管机构在审计质量控制中的角色。 第五章：职业道德与法律责任 本章将深入探讨注册会计师在执业过程中必须遵守的职业道德规范，以及其可能面临的法律责任，强调诚信、专业性和责任感是注册会计师职业的基石。 职业道德的核心原则： 详细阐述国际会计师联合会（IFAC）等职业组织制定的职业道德基本原则，包括： 诚信（Integrity）： 公正、诚实地履行职责。 客观性（Objectivity）： 不受偏见、利益冲突或不当影响的干扰。 专业胜任能力与应有的关注（Professional Competence and Due Care）： 保持必要的专业知识和技能，并在执业过程中勤勉尽责。 保密性（Confidentiality）： 保护客户信息的隐私。 职业行为（Professional Behavior）： 遵守相关法律法规，避免做出损害职业声誉的行为。 独立性要求： 深入分析注册会计师独立性的重要性，包括实质独立性（Independence in fact）和形式独立性（Independence in appearance）。重点阐述可能影响独立性的各种情况，如财务利益、业务往来、亲属关系、长期合作以及提供非审计服务等，并提出相应的防范措施。 利益冲突的管理： 解释在执业过程中可能出现的利益冲突，以及注册会计师应如何识别、评估和管理这些冲突，以确保其决策的公正性。 法律责任的类型： 详细分析注册会计师可能面临的法律责任，包括： 民事责任： 因过失或故意给客户、投资者或其他第三方造成的损失承担赔偿责任。例如，侵权责任、合同责任等。 行政责任： 违反相关法律法规，受到监管机构的行政处罚，如罚款、吊销执业资格等。 刑事责任： 涉及欺诈、伪造等严重违法行为，可能面临刑事追究。 审计失败的案例分析： 通过分析历史上著名的审计失败案例，如安然（Enron）、安达信（Arthur Andersen）等，来剖析审计过程中可能出现的风险和陷阱，以及违背职业道德和法律责任可能导致的严重后果。 法律法规对审计的影响： 介绍与审计相关的关键法律法规，例如证券法、公司法、会计法等，以及这些法律法规如何规范注册会计师的执业行为，并对其行为进行约束。 内部控制与风险防范： 强调事务所内部健全的质量控制体系对于防范法律风险、提升职业道德水平的重要性。 第六章：新兴趋势与未来展望 本章将着眼于审计和鉴证服务领域正在发生的变革和未来发展趋势，探讨新技术、新挑战和新机遇如何重塑行业的未来。 数字化转型与技术应用： 大数据与分析： 探讨大数据分析技术如何应用于审计，例如通过对海量交易数据进行全面筛查，提高审计效率和发现异常的能力。 人工智能（AI）与机器学习： 分析AI和机器学习在自动化审计程序、风险评估、文档分析等方面的潜力，以及其对注册会计师技能需求的影响。 区块链技术： 探讨区块链技术在提高交易透明度、可追溯性以及潜在地改变审计方式方面的可能性。 自动化工具： 介绍各种自动化审计工具的应用，以及如何利用这些工具实现流程优化和效率提升。 可持续性信息披露与鉴证： ESG（环境、社会和公司治理）报告： 探讨企业在可持续性信息披露方面的兴起，以及注册会计师在对ESG报告进行鉴证方面的角色和挑战。 气候风险与披露： 分析气候变化对企业运营和财务报告的影响，以及相关信息披露的鉴证需求。 网络安全与数据隐私： 网络安全风险： 探讨网络安全风险对被审计单位的影响，以及注册会计师在评估和鉴证信息系统安全方面的责任。 数据隐私保护： 分析日益严格的数据隐私法规（如GDPR、CCPA等）对审计工作的影响，以及如何确保在审计过程中遵守这些法规。 全球化与跨境审计： 国际化业务： 讨论跨国企业审计的复杂性，包括不同国家会计准则、审计准则和监管环境的差异。 跨境合作与信息共享： 探讨在跨境审计中加强合作与信息共享的重要性。 对注册会计师技能的要求变化： 技术素养： 强调注册会计师需要具备更强的技术理解和应用能力。 批判性思维与解决问题的能力： 在复杂环境下，更需要注册会计师运用批判性思维和解决问题的能力。 沟通与协作能力： 与不同背景的利益相关者进行有效沟通和协作的能力。 持续学习与适应性： 快速适应新技术和不断变化的商业环境的能力。 审计的未来模式： 连续审计与实时审计： 探讨从传统的定期审计向更频繁、甚至实时的审计模式转变的可能性。 数据驱动的审计： 强调未来审计将更加依赖于数据分析和自动化工具。 更广泛的鉴证范围： 注册会计师将可能为更广泛的非财务信息提供鉴证服务。 通过对以上各章节内容的深入学习和理解，读者将能够全面掌握审计与鉴证服务的理论基础、实务操作、职业道德要求以及行业发展趋势，为在相关领域开展工作或进行进一步研究奠定坚实的基础。

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