Federal Income Tax, 5th ed pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

简体网页||繁体网页

☆☆☆☆☆

出版者:Foundation Press

作者:Douglas A. Kahn

出品人:

页数:792

译者:

出版时间:2005-6-1

价格:USD 52.00

装帧:Paperback

isbn号码:9781587788871

丛书系列:

图书标签:

• Federal Income Tax
• Tax Law
• Taxation
• Income Tax
• US Tax
• 5th Edition
• Accounting
• Finance
• Legal
• Business

掌握联邦所得税的精髓：一份全面的指南 联邦所得税体系宛如一个浩瀚而复杂的迷宫，其条规、法规和司法判例层出不穷，令无数纳税人和专业人士感到困惑。理解和应对这一体系的挑战，不仅需要严谨的分析能力，更需要一本能够清晰梳理脉络、揭示核心原则的权威参考。本文将深入探讨联邦所得税的方方面面，为您提供一个详尽的视角，帮助您 navigating 这一至关重要的领域。 第一部分：联邦所得税的基石与发展 联邦所得税的根基可以追溯到美国宪法第十六修正案，该修正案赋予国会“征收所得税、股息和收益的权力，而不论其如何分配，也不论在何州进行征收”。这一权力框架奠定了现代联邦税收体系的基础。理解税法的演变至关重要，因为税法并非一成不变，而是随着经济、社会和政治环境的变化而不断调整。从早期的简朴规定到如今繁复细致的法典，税法的每一次重大修订都反映了国家在特定时期内的优先事项和政策目标。 税收原则的演进： 早期税收主要依赖关税和消费税，但随着工业化进程和国家财政需求的增长，所得税逐渐成为核心。这标志着从“消费税”向“收入税”的转变，强调的是纳税人的经济支付能力。 历史上的里程碑： 了解如《1913年收入法案》、《1939年国内收入法典》、《1954年国内收入法典》以及里程碑式的《1986年国内收入法典》的演变，有助于把握税法结构和实质性变化的原因。每一次改革都旨在简化、公平化或解决特定经济问题，但往往也带来了新的复杂性。 税收政策的驱动力： 税收政策的制定受到多种因素的影响，包括经济增长、收入再分配、鼓励特定行为（如投资、慈善捐赠）、以及财政赤字管理。理解这些驱动力，有助于预测税法未来的走向。 第二部分：所得的定义与构成 联邦所得税的核心问题在于“所得”的界定。法律将所得定义为“所有来源的收入，除非法律另有规定”。这一宽泛的定义意味着，除了明确豁免的项目外，任何形式的经济利益都可能被视为应税所得。 总收入 (Gross Income)： 这是所有应税所得的总和。它包括了工资、薪金、佣金、奖金、自营职业收入、利息、股息、租金收入、特许权使用费、资本利得、养老金、年金、社会保障福利（部分）、博彩收入等。 劳动所得 (Compensation)： 这是最常见的所得形式，包括了纳税人提供劳务所获得的报酬。理解工资、薪金、小费、奖金、绩效奖金以及各种形式的福利（如健康保险、退休计划缴款）如何被征税是至关重要的。 投资所得 (Investment Income)： 包括来自股票、债券、存款账户的利息和股息，以及来自房地产的租金收入。资本利得，即出售增值资产所获得的收益，是投资所得的重要组成部分，其税率可能与普通所得税率不同。 经营所得 (Business Income)： 对于自营职业者和企业而言，经营所得是其业务活动所产生的净利润。这包括收入减去合规的业务支出。 其他所得： 此外，还存在各种其他形式的所得，如彩票奖金、继承和赠与（在特定情况下）、赔偿金、以及各种形式的经济利益。 第三部分：扣除 (Deductions) 与调整 (Adjustments) 在确定应税所得 (Taxable Income) 之前，纳税人可以从总收入中扣除特定的项目，以减少其税负。这些扣除可以分为两类：调整（Adjustments to Income）和标准扣除 (Standard Deduction) 或逐项扣除 (Itemized Deductions)。 调整 (Adjustments to Income)： 这些扣除直接从总收入中减去，无论纳税人是选择标准扣除还是逐项扣除。常见的调整包括： 教育学费贷款利息 (Student Loan Interest Deduction)： 支付的合格教育贷款利息可以部分或全部扣除。 IRA 缴款 (IRA Contributions)： 向传统个人退休账户 (Traditional IRA) 缴款通常可以扣除。 自营职业税 (Self-Employment Tax)： 自营职业者可以扣除一半的自营职业税。 健康储蓄账户 (HSA) 缴款 (Health Savings Account Contributions)： 向 HSA 缴款可以扣除。 搬家费用 (Moving Expenses - 针对现役军人)： 现役军人搬家费用可以扣除。 标准扣除 (Standard Deduction)： 对于大多数纳税人而言，可以选择标准扣除，这提供了一个固定的免税金额，其数额取决于纳税人的申报状态（如单身、已婚联合申报等）。选择标准扣除的纳税人无需记录其逐项扣除的细节。 逐项扣除 (Itemized Deductions)： 如果纳税人的合格逐项扣除总额大于其标准扣除额，则选择逐项扣除会更有利。常见的逐项扣除项目包括： 医疗费用 (Medical Expenses)： 超过调整后总收入 (AGI) 一定百分比的合格医疗费用可以扣除。 州和地方税 (State and Local Taxes - SALT)： 包括州所得税或销售税，以及地方财产税，但有上限限制。 住房贷款利息 (Home Mortgage Interest)： 购买自住房所支付的合格抵押贷款利息可以扣除。 慈善捐赠 (Charitable Contributions)： 向合格慈善机构的捐赠可以扣除。 其他杂项扣除： 过去一些杂项扣除（如在 2% AGI 门槛下的职业费用）已被取消或限制。 第四部分：税收抵免 (Tax Credits) 与其他税收优惠 税收抵免与扣除不同，它直接从应纳税额 (Tax Liability) 中减去，因此比扣除更具价值。税收抵免旨在鼓励特定行为或为特定群体提供财政援助。 儿童税收抵免 (Child Tax Credit)： 为符合条件的儿童提供税收抵免，旨在减轻抚养子女的家庭负担。 教育税收抵免 (Education Tax Credits)： 例如，美国机会税收抵免 (American Opportunity Tax Credit) 和终身学习税收抵免 (Lifetime Learning Tax Credit)，旨在帮助支付高等教育费用。 劳动所得税收抵免 (Earned Income Tax Credit - EITC)： 主要为中低收入工作者提供税收抵免，鼓励工作并提供经济支持。 能源效率抵免 (Energy Efficiency Credits)： 鼓励纳税人进行节能改造，例如安装太阳能电池板或更换节能门窗。 其他抵免： 还存在各种其他抵免，如为退休储蓄提供的抵免 (Retirement Savings Contributions Credit)，以及用于特定投资或商业活动的抵免。 第五部分：税率结构与申报 联邦所得税采用累进税率结构，意味着收入越高，适用的税率也越高。理解税率表和不同申报状态对税负的影响至关重要。 税率表 (Tax Brackets)： 法律规定了不同收入范围对应的税率。纳税人的总收入被划分为不同的税率区间，每个区间内的收入按照该区间对应的税率征税。 申报状态 (Filing Status)： 纳税人的申报状态（如单身、已婚联合申报、已婚分开申报、户主、符合条件的寡妇/鳏夫）会影响其适用的税率表和标准扣除额。 税收计算过程： 1. 确定总收入。 2. 减去调整，得到调整后总收入 (AGI)。 3. 从 AGI 中减去标准扣除或逐项扣除，得到应税所得。 4. 根据税率表计算初步税额。 5. 减去税收抵免，得到最终应纳税额。 申报截止日期与延期： 每年的报税截止日期通常是4月15日（或下一个工作日），纳税人可以选择申请延期。 电子申报 (E-filing)： 现代报税系统鼓励电子申报，以提高效率和准确性。 第六部分：其他重要的税收概念 除了上述核心内容，还有一些重要的税收概念需要了解。 替代性最低税 (Alternative Minimum Tax - AMT)： AMT 旨在确保高收入纳税人至少缴纳一定比例的税款，即使他们通过各种扣除和抵免大幅降低了其普通所得税。 预扣税 (Withholding Tax)： 工资和薪金通常会从源头预扣一部分税款，并由雇主代为缴纳。 估计税 (Estimated Tax)： 对于没有预扣税或预扣税不足的收入（如自营职业收入、投资收入），纳税人需要按季度缴纳估计税。 信息报告 (Information Reporting)： 各种金融机构和雇主需要向 IRS 和纳税人报告其收入信息，例如 W-2 表格、1099 表格等。 IRS 的权力与义务： 了解美国国税局 (IRS) 的职责，包括征税、征收、执行税法，以及纳税人的权利。 结论 联邦所得税体系的复杂性要求纳税人保持警惕，并不断学习和适应。本指南提供了一个全面的框架，帮助您理解所得的来源、扣除和抵免的运用、以及税率的计算。然而，税法的细微之处和个人情况的差异使得专业的税务建议往往不可或缺。通过深入理解这些基本原理，您将更有能力有效地管理您的税务事宜，并做出明智的财务决策。

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆