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出版者:Palgrave Macmillan

作者:Li, Jian/ Paisey, Alan

出品人:

页数:265

译者:

出版时间:

价格:250.00元

装帧:HRD

isbn号码:9781403991676

丛书系列:

图书标签:

• Transfer Pricing
• International Tax
• Taxation
• Multinational Corporations
• Corporate Tax
• Tax Planning
• Global Business
• Accounting
• Finance
• Economics

《全球税务管辖与企业战略：平衡盈利与合规的艺术》 内容简介 在当今高度互联的全球经济格局下，企业跨境交易的复杂性与日俱增，由此衍生的国际税务问题已成为企业战略规划中不可忽视的核心要素。本书《全球税务管辖与企业战略：平衡盈利与合规的艺术》并非一本关于具体税收筹划技巧的指南，也非某特定国家税收政策的详尽解读，而是深入探讨跨越国界的税务管辖权如何深刻影响企业的整体战略决策，以及企业如何在这种复杂环境中寻求盈利能力的最大化与合规性的最佳平衡。 本书致力于为读者提供一个宏观的视角，理解不同国家和地区税务管辖权的差异性、演变趋势及其对企业投资、运营、融资、并购等一系列关键业务活动产生的深远影响。我们关注的焦点在于，当企业跨越国境线展开业务时，如何理解并适应这些差异化的税务规则，而非仅仅被动地接受。这是一门关于如何主动地将税务考量融入企业战略，从而实现长期可持续发展的艺术。 第一部分：税务管辖权的基石与演变 我们将从理论层面出发，深入剖析“税务管辖权”这一核心概念。这包括对居住国原则、来源国原则、实体关联原则等不同管辖权基础的详细阐述，以及它们在实践中如何被各国税法所采纳和应用。读者将了解到，这些原则的根本差异是如何导致跨境交易在不同司法管辖区面临截然不同的税务待遇。 随后，本书将追溯国际税务管辖权演变的宏大历程。从早期相对简单的税收协定和双边安排，到如今OECD（经济合作与发展组织）及G20框架下BEPS（税基侵蚀和利润转移）行动计划等一系列旨在应对全球化挑战的重大改革。我们将分析这些改革的动因、主要内容及其对跨国企业税收策略带来的颠覆性变化。例如，BEPS项目下的“实体存在”概念的弱化，以及数字经济相关税收挑战的出现，都迫使企业重新审视其全球布局和价值创造链的税务影响。 第二部分：企业战略层面的税务考量 本部分将重点阐述税务管辖权的差异如何渗透到企业各项战略决策之中。 投资决策与地域选择： 跨国企业在进行海外投资时，除了考虑市场潜力、劳动力成本、基础设施等传统因素外，税务环境的优劣往往是决定性因素之一。本书将分析不同国家的税收激励措施、税率水平、资本利得税、股息税等如何影响投资回报率，以及税务协定网络在规避双重征税、降低税负方面的作用。我们将探讨，企业如何在具有吸引力的税收环境中设置运营实体，以最大化税后利润。 运营模式与价值链重塑： 跨国企业的价值链，从研发、生产、采购、销售到客户服务，每一个环节都可能涉及跨境流动和交易。不同司法管辖区的税收规则，如增值税、消费税、关税，以及利润转移的定价规则（此处不涉及具体定价方法，而是强调其对利润分配的影响），都可能导致在价值链不同环节的企业实体承担不同的税务负担。本书将探讨企业如何通过优化其运营模式和价值链布局，在符合各地税务规定的前提下，合理地分配利润。 融资结构与资本配置： 企业的融资结构，包括债务融资和股权融资，在全球范围内具有不同的税务处理方式。例如，利息抵扣规则在不同国家可能存在巨大差异，这影响着公司的融资成本和税负。本书将探讨企业如何在全球范围内进行资本配置，利用不同司法管辖区的融资工具和税务优惠，优化其资本成本，并确保融资活动的合规性。 并购重组与跨境整合： 并购是企业实现规模扩张和市场渗透的重要手段。在跨境并购中，目标公司的税务状况、交易结构的税务影响、以及并购后的整合过程，都涉及到复杂的税务考量。本书将分析，在进行跨境并购时，如何预见并管理潜在的税务风险，以及如何设计最优的交易结构以降低整体税负。 知识产权与无形资产的战略管理： 在知识经济时代，知识产权和无形资产（如品牌、专利、软件）的价值日益凸显。这些资产的跨国转移和使用，是税务管辖权争议的焦点之一。本书将探讨，企业如何在全球范围内管理和部署其知识产权，以及不同司法管辖区对这些无形资产的利润分配规则如何影响企业的税收策略。 第三部分：合规风险与税务治理 在追求税收效率的同时，合规性是企业生存和发展的生命线。本书将深入探讨跨国企业面临的税务合规风险。 转移定价的挑战与管理： 尽管本书不深入探讨具体的转移定价方法，但我们将着重强调其核心挑战——如何确保关联企业之间的交易价格符合独立交易原则，以避免被税务机关调整并产生补税、罚款和利息。我们将讨论，企业需要建立何种内部控制和文档体系，以应对日益严格的转移定价监管。 税收协定的滥用与反避税措施： 各国税收协定旨在消除双重征税，但同时也可能被滥用以达到不当避税的目的。本书将分析各国反避税措施的演进，以及企业如何理解并规避潜在的“不当得利”风险。 税务透明度与信息披露： 随着全球税务透明度的不断提高，跨国企业面临着越来越高的信息披露要求，例如国别报告（CbCR）等。本书将探讨，企业如何应对这些信息披露的要求，以及如何建立有效的内部流程来确保信息的准确性和完整性。 数字经济的税务挑战： 数字化转型为企业带来了新的商业模式和盈利方式，同时也给现有的国际税收规则带来了挑战。本书将探讨，数字经济的特性如何使得传统税务管辖权的界定变得模糊，以及各国正在探索的解决方案，如数字服务税（DSTs）等。 建立健全的税务治理框架： 本书最后将强调，有效的税务治理是企业成功应对复杂税务环境的关键。我们将探讨，企业应如何建立一套完善的税务风险管理体系，明确税务部门的职责，并将其融入企业整体的风险管理和内部控制框架之中。这包括制定明确的税务政策、进行定期的税务风险评估、以及建立有效的沟通与培训机制。 结语：在不确定性中寻找确定性 《全球税务管辖与企业战略：平衡盈利与合规的艺术》旨在为企业高层管理者、财务专业人士、战略规划师以及任何对跨国经营税务问题感兴趣的读者，提供一个全面、深入且具有战略高度的分析框架。在税收环境日益复杂多变、监管日趋严格的今天，理解税务管辖权对企业战略的影响，并在此基础上构建稳健的税务治理体系，已不再仅仅是财务部门的职责，而是关乎企业生死存亡的战略性课题。本书将引导读者在充满不确定性的全球税务环境中，找到属于自己的确定性，实现企业价值的最大化与可持续发展。

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