Closely Held Businesses in Estate Planning, 2007 Supplement pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

简体网页||繁体网页

☆☆☆☆☆

出版者:Cch Inc

作者:Hood, Edwin T./ Mylan, John J./ O'Sullivan, Timothy P.

出品人:

页数:740

译者:

出版时间:

价格:306

装帧:Pap

isbn号码:9780808091059

丛书系列:

图书标签:

• Estate Planning
• Closely Held Businesses
• Business Law
• Tax Law
• Estate Tax
• Gift Tax
• Succession Planning
• Corporate Law
• Small Business
• Family Business

《近乎持有企业在遗产规划中的应用，2007年增补》 引言： 在复杂多变的商业与法律环境中，近乎持有企业（Closely Held Businesses）的遗产规划是一个至关重要但又充满挑战的领域。这些企业通常由少数股东控制，其所有权结构与公开上市公司截然不同，因此在规划企业所有者离世后的财富传承时，需要采取更为精细和个性化的策略。《近乎持有企业在遗产规划中的应用，2007年增补》这本书（以下简称“本书”）正是为应对这一挑战而生，它深入探讨了在2007年及之前适用的法律和实践框架下，如何有效地规划近乎持有企业的遗产传承。本书内容详实，旨在为律师、会计师、财务顾问、企业主以及其他相关专业人士提供一份全面且实用的指南。 第一部分：近乎持有企业的独特性与遗产规划的挑战 本书首先阐述了近乎持有企业与公开上市企业的根本区别，并在此基础上分析了其在遗产规划中面临的独特挑战。 所有权结构的复杂性： 近乎持有企业的所有权通常高度集中，可能涉及家族成员、少数股东或管理层。这种结构意味着股东之间的关系、控制权和决策机制对企业价值和传承具有直接而重大的影响。本书将详细剖析不同类型近乎持有企业的股权结构，例如： 家族企业： 股权可能由多代家族成员持有，涉及情感因素、家族内部矛盾以及代际间的责任转移。 管理层控股企业： 股权可能分散在少数高层管理人员手中，他们的退出或继承可能对企业的运营稳定性构成威胁。 合伙企业与有限责任公司： 这些实体结构本身就带有特殊的法律框架，其合伙协议或运营协议在遗产规划中扮演着至关重要的角色。 价值评估的困难： 与公开上市企业有清晰的市场价格不同，近乎持有企业的价值评估往往需要依赖复杂的估值方法。本书将探讨在遗产规划背景下，企业估值所面临的挑战，包括： 缺乏流动性： 近乎持有企业的股权通常不易变现，其价值并非仅由市场供需决定，而是与企业的盈利能力、增长潜力、管理团队以及行业前景等因素紧密相关。 主观性因素： 估值过程中可能引入主观判断，尤其是在评估无形资产、商誉或控制权溢价时。 估值方法的选择： 本书将回顾适用于近乎持有企业的各种估值技术，例如收益法（Discounted Cash Flow）、资产法（Asset-Based Valuation）以及市场比较法（Market Approach），并讨论在不同情境下应选择何种方法，以及如何应对估值争议。 流动性与税负的权衡： 近乎持有企业往往面临严重的流动性问题，尤其是在处理遗产税时。企业主可能希望将企业传承给下一代，但继承人可能缺乏足够现金支付遗产税，从而被迫出售企业部分或全部股权，这可能导致企业控制权旁落或经营中断。本书将深入分析： 遗产税的计算与影响： 详细解读在2007年适用的遗产税率、免税额度以及可能适用的特殊规定，并评估其对近乎持有企业价值的影响。 流动性解决方案： 探讨如何通过预先规划，例如购买人寿保险、设立信托、提前赠与或制定股权回购协议等方式，为遗产税的支付提供充足的流动性，避免企业在继承过程中遭受不必要的损失。 企业控制权的传承： 确保企业在所有者离世后能够平稳过渡，维护其持续经营和价值，是近乎持有企业遗产规划的核心目标之一。本书将关注： 继任计划的制定： 详细阐述制定有效的继任计划的重要性，包括确定继承人选、培养接班人、明确管理职责的过渡安排，以及在必要时引入外部专业管理人才。 股东协议的作用： 强调股东协议在规范股权转让、解决争议、设定投票权以及明确经营决策程序等方面的重要性，并提供在遗产规划背景下优化股东协议的建议。 信托在控制权传承中的应用： 探讨如何利用不同类型的信托，例如可撤销生前信托、不可撤销生前信托、遗嘱信托等，来控制股权的分配和管理，确保企业控制权的稳定传承。 第二部分：遗产规划的关键工具与策略（2007年视角） 本书将详细介绍在2007年法律框架下，可用于近乎持有企业遗产规划的各类工具和策略，并分析其优缺点和适用范围。 遗嘱与信托的综合运用： 遗嘱： 作为最基础的遗产规划文件，本书将阐述如何通过遗嘱明确企业股权的分配意愿，以及如何与其他规划工具相结合，最大化遗嘱的效用。 信托： 可撤销生前信托（Revocable Living Trusts）： 探讨其在避免遗嘱认证、保护隐私以及灵活管理企业资产方面的优势。 不可撤销生前信托（Irrevocable Living Trusts）： 重点分析其在降低遗产税、实现资产隔离和控制股权分配方面的作用，例如： 家族信托（Grantor Retained Annuity Trusts - GRATs / Grantor Retained Unitrusts - GRUTs）： 解释如何利用这些信托将未来增值部分转移给继承人，同时保留一定期限的收益。 人寿保险信托（Irrevocable Life Insurance Trusts - ILITs）： 详细介绍如何通过ILITs购买人寿保险，利用保险赔款支付遗产税，避免企业资产的消耗。 控股信托（Business Succession Trusts）： 专门探讨为近乎持有企业设计的信托，如何在创始人离世后，由受托人根据信托条款管理和传承企业，确保经营的连续性。 遗嘱信托（Testamentary Trusts）： 分析在遗嘱中设立信托，在遗嘱人去世后生效，为继承人提供长期财富管理和保护。 赠与与相关税收规定： 年度赠与免税额： 解释2007年适用的年度赠与免税额度，以及如何利用这一额度分批次向继承人赠与股权，逐步实现财富转移。 终身赠与与遗产税总免税额： 讨论如何利用终身赠与额度，结合遗产税总免税额，进行更大幅度的财富转移，并探讨其与未来遗产税率变化之间的关联。 以折扣计价的赠与（Discounted Gifts）： 探讨在赠与近乎持有企业股权时，如何依据其非流动性和少数股权等因素，申请一定的折扣，从而降低赠与税的负担。 赠与的注意事项： 强调在进行赠与规划时，需要考虑的因素，如继承人的能力、企业的控制权、以及未来可能发生的税务变化。 股权回购协议与买卖协议： 目的与功能： 详细阐述股权回购协议在确保企业控制权稳定、为股东提供退出机制以及为企业提供资金来源等方面的作用。 估值条款： 探讨在协议中约定合理的估值机制，以避免在股东死亡或退出时产生争议。 资金来源： 分析股权回购协议的资金来源，例如企业盈利、人寿保险赔款或第三方融资。 与遗产规划的结合： 讲解如何将股权回购协议与人寿保险、信托等工具结合，实现为股权回购提供资金支持，从而保障遗产规划目标的实现。 雇佣协议与延期支付计划： 激励关键员工： 探讨如何通过精心的雇佣协议，在所有者离世后，激励和留住企业的关键管理人才，确保企业的稳定运营。 延期支付的安排： 分析延期支付计划在平滑企业现金流、为继承人提供长期收入以及避免一次性税负冲击方面的作用。 第三部分：特定近乎持有企业类型的遗产规划考量 本书将针对不同类型的近乎持有企业，深入探讨其在遗产规划中特有的问题和解决方案。 家族企业的传承： 处理家族内部冲突： 探讨如何通过清晰的规划和沟通，化解家族成员之间在企业所有权、经营管理以及财富分配上的潜在矛盾。 代际间的沟通与培养： 强调与下一代建立开放的沟通渠道，让他们理解企业的价值和责任，并为他们提供必要的培训和指导。 设立家族办公室： 探讨在某些情况下，设立家族办公室来统一管理家族资产和企业事务的可能性。 专业服务企业的遗产规划（例如律师事务所、会计师事务所）： 合伙协议的重要性： 强调合伙协议在界定合伙人退出、死亡时的权益处理、以及新合伙人加入机制方面的重要性。 无形资产的估值： 探讨如何评估客户名单、商誉、品牌价值等无形资产，并将其纳入遗产规划。 人员交接与客户稳定： 关注如何在新旧领导层交替期间，最大程度地保障客户的稳定性和企业的声誉。 房地产投资企业的遗产规划： 资产的流动性与分割： 探讨如何处理分散的房地产资产，使其更容易被继承人接受和管理。 税收优化： 分析如何利用税收优惠政策，例如1031交换等，来优化房地产资产的传承。 信托在房地产管理中的作用： 探讨如何利用信托来管理和分割房地产资产，并为继承人提供长期收益。 第四部分：实施与维护 本书的最后部分将聚焦于遗产规划的实施和持续维护，强调规划的动态性。 起草和执行法律文件： 提供关于遗嘱、信托、股东协议等文件的起草要点，以及如何确保这些文件的有效执行。 定期审阅与调整： 强调遗产规划并非一成不变，需要随着法律、税收政策、家庭状况以及企业经营情况的变化而定期审阅和调整。 与专业人士的合作： 鼓励企业主与律师、会计师、财务顾问等专业人士紧密合作，共同制定和执行最适合其需求的遗产规划。 结论： 《近乎持有企业在遗产规划中的应用，2007年增补》以其前瞻性和实操性，为近乎持有企业的遗产规划提供了宝贵的理论指导和实践参考。通过对企业独特性的深入分析、对各类规划工具的详尽解读，以及对具体案例的深入探讨，本书致力于帮助读者构建稳健、高效且符合自身需求的遗产规划方案，确保企业的长期繁荣与家族财富的有序传承。本书内容的时效性体现在其聚焦于2007年及之前的法律和税务环境，为理解和分析该时期企业的遗产规划实践提供了重要依据。

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆

评分☆☆☆☆☆