International Tax Primer pdf epub mobi txt 电子书下载 2026

简体网页||繁体网页

☆☆☆☆☆

出版者:Kluwer Law International

作者:Brian J. Arnold

出品人:

页数:196

译者:

出版时间:2002-10-1

价格:USD 108.00

装帧:Paperback

isbn号码:9789041188984

丛书系列:

图书标签:

国际税法
税务
课本
法律
hi
TP
International Tax
Tax Law
Taxation
International Business
Corporate Tax
Transfer Pricing
Tax Treaties
Foreign Investment
Global Tax
Tax Planning

下载链接在页面底部

facebook linkedin mastodon messenger pinterest reddit telegram twitter viber vkontakte whatsapp 复制链接

想要找书就要到图书目录大全

book.wenda123.org

立刻按 ctrl+D收藏本页

你会得到大惊喜!!

具体描述

The international aspects of income taxation have become increasingly important as countries worldwide have become more economically integrated. International Tax Primer provides an introduction to the policies that countries seek to advance with their international tax rules, with numerous examples drawn from the practices of both developed and developing countries. It grew out of the authors' work with the OECD in conducting seminars on international tax for tax officials in countries emerging from the collapse of the Soviet Union.

The book strikes a balance between the specific and the general by illustrating the fundamental principles and structure of international tax with frequent reference to actual practice in a variety of countries. Coverage includes:

the role of the tax adviser;

tax planning techniques;

international double taxation;

transfer pricing; anti-avoidance rules;

tax treaties, including discussion of the OECD and UN Model Treaties;

emerging issues, such as e-commerce and harmful tax competition.

《国际税收入门》是一本旨在为读者提供国际税收领域基础知识的指南。本书将循序渐进地引导您了解跨越国界的企业和个人所面临的复杂税收环境。本书将从最基础的概念出发，清晰地解释为何会出现国际税收问题。我们将探讨国际贸易、跨境投资以及人员流动等活动如何触发不同国家税收管辖权的重叠或空白，从而形成国际税收的独特挑战。核心章节将深入剖析“税收管辖权”这一关键概念。您将了解国家如何基于属人原则（居民纳税义务）和属地原则（来源于纳税义务）来确定其征税范围。本书将详细阐述不同国家对“居民”的定义，以及如何识别来源于特定国家的所得，为理解复杂的双重征税和税收抵免奠定基础。双重征税是国际税收中最普遍的问题之一，本书将用专门篇幅对其进行深入解析。我们将解释双重征税产生的原因，即同一笔收入被两个或多个国家同时征税。为了缓解这一问题，本书将详细介绍国际上普遍采用的两种主要机制：税收协定和单方面减免措施。关于税收协定，本书将解释其本质是各国之间为了避免双重征税和防止税收逃避而签订的法律文件。我们将重点介绍税收协定中的关键条款，例如常设机构（Permanent Establishment）的定义，这是判断企业在另一国是否需要缴纳企业所得税的重要依据。此外，我们还会探讨股息、利息、特许权使用费等跨境所得的税收待遇，以及两国税收如何通过协定进行协调，例如通过减免税率或给予税收抵免。对于单方面减免措施，本书将解释即便没有税收协定，各国也可能通过国内法的形式来提供税收减免，以避免本国居民在国外被重复征税，或者为了吸引外国投资。我们将介绍常见的单方面减免措施，如外国所得税抵免（Foreign Tax Credit）和所得免税（Exemption Method）。税收协定和国内法之间的关系也是本书将要探讨的重要内容。我们将分析当税收协定的规定与国内税法发生冲突时，应如何处理，以及国际税收条约在各国法律体系中的地位。除了避免双重征税，防止税收逃避是国际税收的另一个重要目标。本书将介绍税收管辖权争夺、转让定价、避税天堂等概念，并解释各国为应对这些问题所采取的措施。转让定价是跨国公司内部关联企业之间转移商品、劳务和无形资产时使用的定价方法。本书将详细解释“独立交易原则”（Arm's Length Principle），这是判断关联交易价格是否公允的根本依据。我们将探讨转让定价的挑战，以及各国税收当局如何通过各种方法来审查和调整关联交易价格，以确保税收公平。避税天堂（Tax Havens）的概念及其对国际税收体系的影响也将被详细阐述。本书将解释避税天堂的特点，如低税率、高度的税收保密性等，并分析跨国公司如何利用避税天堂进行税收筹划。同时，我们将介绍国际社会为打击利用避税天堂进行税收逃避而采取的行动，例如信息交换和受益所有权披露等。本书还将触及国际税收领域的其他重要议题，例如：跨境常设机构的判定：进一步细化常设机构的定义，包括分支机构、办事处、服务提供等不同形式，以及可能构成常设机构的特定活动。利润转移和反避税规则：介绍各国为防止企业将利润不当转移到低税率地区而制定的反避税规则，例如资本弱化规则（Thin Capitalization Rules）、受控外国公司规则（Controlled Foreign Company Rules, CFC Rules）等。数字经济的税收挑战：探讨在数字经济快速发展的背景下，传统税收规则面临的挑战，以及各国和国际组织（如OECD）为应对这些挑战所提出的新税收原则和方案，例如数字服务税（Digital Services Tax）和“双支柱”解决方案。国际税收争端解决机制：介绍当纳税人对税收决定不服时，可能适用的国际税收争端解决途径，例如相互协商程序（Mutual Agreement Procedure, MAP）和税收协定项下的仲裁（Arbitration）。本书旨在为读者提供一个坚实的国际税收知识框架，帮助您理解跨境经济活动中涉及的税收问题，以及各国在税收领域的相互协调与竞争。无论您是企业管理者、财务专业人士、法律从业者，还是对国际税收感兴趣的学生，本书都将是您入门和深入学习的宝贵资源。通过本书的学习，您将能更清晰地认识到国际税收的复杂性，并掌握解决相关问题的基本思路和方法。

作者简介

目录信息

Preface
Chapter 1. Introduction
A. Objectives of this Primer
B. What is International Tax?
C. Goals of International Tax Rules
D. The Role of the Tax Adviser in Planning International Transactions
Chapter 2. Jurisdiction to Tax
A. Introduction
B. Defining Residence
C. Source Jurisdiction
Chapter 3. Double Taxation Relief
A. Introduction
B. International Double Taxation Defined
C. Relief Mechanisms
D. Allocation of Expenses
E. Tax Sparing
Chapter 4. Transfer Pricing
A. Introduction
B. Arm’s Length Method
C. Determining the Income of a Branch or Permanent Establishment of a Corporation
D. Formulary Apportionment and the Future of the Arm’s Length Method
Chapter 5. Anti-Avoidance Measures
A. Introduction
B. Thin Capitalization Rules
C. Controlled Foreign Corporation (CFC) Rules
D. Offshore Investment Funds
Chapter 6. Tax Treaties
A. Overview
B. Contents of a Typical Tax Treaty
C. Special Treaty Issues
Chapter 7. Emerging Issues
A. Harmful Tax Competition
B. Hybrid Entities
C. Electronic Commerce
Glossary of International Tax Terms, Selected Bibliography, Index
· · · · · · (收起)

读后感

评分☆☆☆☆☆

用户评价

评分☆☆☆☆☆

这本书的真正力量，在于它对未来趋势的预判能力。它不仅仅是对现有国际税法的梳理，更像是对税务领域“风向标”的精准捕捉。我特别关注其中关于数字服务税（DST）和全球最低税（Pillar Two）的章节。作者并未将这些内容视为遥远的未来议题，而是以一种迫在眉睫的紧迫感进行了详细的分析。他们对“利润向高税率国家倾斜”这一理念背后的政治哲学进行了深入探讨，这对于我们规划未来几年的税务战略至关重要。我们必须认识到，国际税收的共识正在快速地从“属地管辖”向“价值创造”转移。书中对这些新兴税制对不同商业模式影响的压力测试，非常具有前瞻性，迫使读者必须跳出传统的思维定式。这不仅仅是一本“告诉你现在该怎么做”的书，更是一本“告诉你未来世界会变成什么样”的预警指南，其战略价值远超工具书的范畴。

评分☆☆☆☆☆

在工具性和可操作性方面，这本书也表现得非常出色。尽管它不像一本操作手册那样提供具体的申报表格填写指南，但它为我们构建复杂跨境交易的税务架构提供了坚实的理论基础和逻辑框架。书中对于不同税收管辖区在特定税种（比如预提所得税、资本利得税）上的差异化处理，通过对比分析，极大地提高了读者的辨识度和决策效率。我们经常需要在短时间内对一个新进入的市场进行初步的税务风险评估，这本书提供的分析工具包——包括对风险矩阵的构建思路和对关键判例法的快速检索索引——都极大地加速了这一过程。它教会的不是“答案”，而是“提问的方法论”。对于任何需要深入理解和有效管理全球税务足迹的专业人士而言，这本书无疑是投资回报率极高的知识资产，是那种我会反复翻阅，并在不同职业阶段都能读出新意的“常青树”级别的参考资料。

评分☆☆☆☆☆

阅读体验上，我必须称赞作者在叙事节奏上的掌控力。这本书的行文流畅得令人难以置信，这对于一本涉及如此枯燥且技术性极强的国际税法主题的书籍来说，实属难得。它没有采用那种堆砌法律条文的学究式写法，而是巧妙地穿插了历史背景和经济学原理，使得那些看似抽象的税收概念变得鲜活起来。比如，在讨论全球反避税措施（如BEPS项目）的演变时，作者没有仅仅停留在介绍“三支大招”的字面含义，而是回顾了导致这些措施出台的经济动因和政治博弈，这极大地增强了读者的理解深度。更不用说，书中对不同税基侵蚀和利润转移（Base Erosion and Profit Shifting, BEPS）工具的剖析，深入浅出，即便对于初涉国际税务领域的财务人员，也不会感到望而生畏。那种感觉就像是请了一位经验丰富的向导，带着你穿梭于复杂的国际税务迷宫，他总能及时指出前方的路标和潜在的岔路口，让你时刻保持清醒和警惕。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，我原本预期这会是一本非常沉闷的教科书，但事实证明我的判断完全失误了。作者在保持专业性的同时，成功地注入了一种批判性的视角。他们不回避现行国际税收体系中存在的内在矛盾和不公。例如，在讨论“税收优惠”与“经济实质”之间的微妙平衡时，书中对一些曾经被视为“智慧”的税务筹划手法进行了冷静的解构，指出了其在当前政治环境下越来越高的合规风险。这种敢于直面争议点的勇气，使得整本书的论述显得尤为扎实和可信。此外，对于发展中国家在国际税收体系中的“弱势地位”这一议题的探讨，也展现了作者人文关怀的一面，使得冰冷的数字和法规背后，多了一层对全球经济公平性的思考。这种兼具学术深度与现实关怀的平衡感，是市面上许多同类著作所不具备的。

评分☆☆☆☆☆

这本书的覆盖面之广，简直令人惊叹。它不像那种只聚焦于某个特定税收协定或特定司法管辖区的专业手册，反而像一张宏大的世界税务地图，让你得以一窥全球税收体系的复杂经络。我尤其欣赏作者在梳理不同国家间税收协定（DTA）时所展现出的细腻笔触。他们没有仅仅罗列条款，而是深入剖析了这些协定背后的政策意图和实际操作中的常见陷阱。举例来说，关于常设机构（PE）的认定，书中通过一系列生动的案例，清晰地阐释了“服务型PE”在现代数字经济背景下面临的挑战，这对于我们这些跨国企业税务顾问来说，无疑是极具价值的实操指南。此外，对于转让定价（Transfer Pricing）的介绍，虽然篇幅相对精简，但其对OECD准则核心精神的把握却是恰到好处的，强调了“独立交易原则”在构建集团内部交易架构中的基石地位。总而言之，它提供了一个极佳的、自上而下的视角，让你在处理具体的税务问题前，能够先建立起一个稳固的国际税务知识框架，避免了在细节中迷失方向。

评分☆☆☆☆☆

读英文比翻译的比较好理解诶

评分☆☆☆☆☆

读英文比翻译的比较好理解诶

评分☆☆☆☆☆

读英文比翻译的比较好理解诶

评分☆☆☆☆☆

读英文比翻译的比较好理解诶

评分☆☆☆☆☆

读英文比翻译的比较好理解诶