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isbn号码:9789570130348

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《税务规范精要：中国税收法律法规解读》 内容简介： 《税务规范精要：中国税收法律法规解读》是一部全面梳理、深入解析中国现行税收法律法规的权威著作。本书旨在为广大纳税人、税务从业人员、财税研究者以及对中国税制感兴趣的读者提供一个系统、准确、易于理解的学习和参考平台。本书不包含任何关于“货物税”、“烟酒税”的特定内容，而是聚焦于中国税收体系的整体框架、核心原则以及主要税种的详细规定。 本书结构清晰，逻辑严谨，首先从税收的宏观角度出发，阐述了税收的基本概念、功能、在国家治理中的作用，以及中国税收制度的演进和基本原则。随后，本书将重心放在对中国主要税种的详细解读上。 第一部分：税收基本原理与体系概览 税收的本质与职能： 探讨税收作为国家财政收入最主要来源的根本属性，以及其在调节经济、保障公共服务、维护社会公平等方面的多元职能。 中国税收制度的演进： 回顾中国税制改革的重要历程，分析不同历史时期税收政策的特点和影响，以及市场经济体制下税收制度的建设与发展。 税收法定原则与税收征管： 详细解读税收法定原则的核心要义，即“税收法定”、“依法治税”，并阐述税收征管的基本流程、纳税人权利与义务，以及税务机关的职责。 税收风险管理： 介绍纳税人如何识别和规避税收风险，以及税务机关如何进行税收风险管理，以促进税收遵从。 第二部分：主要税种的详细解析 本书对中国境内实行的主要税种进行了逐一剖析，力求涵盖其立法背景、征税对象、计税依据、税率、征收方式、优惠政策以及相关法律责任。 增值税（Value-Added Tax, VAT）： 立法背景与适用范围： 介绍增值税在中国税制中的核心地位，以及其在中国境内的广泛适用性。 征税对象与应税行为： 详细界定构成增值税征税对象的商品销售、服务提供、无形资产和不动产销售等。 一般计税方法与简易计税方法： 深入阐述两种主要的计税方法，包括进项税抵扣、销项税计算、应纳税额的确定等。 小规模纳税人与一般纳税人的区别： 分析不同纳税人类别的认定标准、税率适用及申报流程。 增值税优惠政策： 梳理和解读国家为促进特定行业发展、支持小微企业、鼓励技术创新等出台的增值税减免、抵扣等优惠政策。 出口退税制度： 详细介绍增值税出口退税的政策规定、申报流程及管理要求。 企业所得税（Corporate Income Tax, CIT）： 征税对象与纳税人： 明确在中国境内设立的企业以及在中国境内虽未设机构但有来源于中国境内所得的外国企业为纳税人。 应纳税所得额的计算： 详细解析企业所得税的收入确认、成本扣除、费用列支、损失弥补等构成应纳税所得额的各项要素。 税率结构与优惠税率： 介绍企业所得税的基本税率，以及针对高新技术企业、小型微利企业等适用的优惠税率。 税前扣除规定： 深入解读各项费用、成本、损失在计算应纳税所得额时是否可以税前扣除的条件和限制。 研发费用加计扣除政策： 详细阐述鼓励企业进行科技创新的研发费用加计扣除政策的适用范围和计算方法。 跨国所得税收： 概述中国对来源于境外所得的征税原则，以及税收协定在避免双重征税中的作用。 个人所得税（Individual Income Tax, IIT）： 分类所得与综合所得： 详细区分工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得（分类所得）与工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得合并计算（综合所得）的征税方式。 各项所得的征税规定： 对工资薪金、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等各项所得的征税对象、计税依据、税率进行逐一解读。 专项附加扣除： 详细介绍子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除的政策规定及申报流程。 所得减免与税收优惠： 梳理和解读国家为鼓励特定行为、支持特定群体而设定的个人所得税减免政策。 非居民个人所得税： 阐述非居民个人在中国境内所得的征税规定。 其他主要税种： 城镇土地使用税： 讲解其征税对象、计税依据、税率及征收管理。 房产税： 阐述其征税范围、计税依据、税率及优惠政策。 印花税： 介绍涉及的各类凭证、税率及征收办法。 契税： 解释不动产转移登记中的征税范围、计税依据和适用税率。 耕地占用税： 阐述其征税对象、计税依据和征收规定。 车辆购置税： 详细解读车辆购置税的征税范围、计税依据和适用税率。 资源税： 介绍其征税对象、计税方法及税率。 环境保护税： 阐述其征税对象、计税依据、税额标准及征收管理。 第三部分：税收法律法规的适用与实践 税收法律法规的解释与适用： 探讨不同层级税收法规之间的关系，以及在实际操作中如何准确理解和适用相关法律条文。 税务行政复议与行政诉讼： 介绍纳税人对税务机关的决定不服时的救济途径，包括税务行政复议和行政诉讼的程序及要点。 税收征管的创新与发展： 关注数字经济时代下税收征管的新趋势，如电子发票、大数据分析在税收管理中的应用。 国际税收规则与中国实践： 简要介绍国际税收协定、转让定价等国际税收规则在中国税收实践中的体现。 《税务规范精要：中国税收法律法规解读》以严谨的学术态度和务实的解读风格，力求为读者呈现一个清晰、全面的中国税收法律法规图景。本书内容翔实，分析透彻，既是对中国税收法律法规的系统性梳理，也是对实践中常见税务问题的深度解答。通过阅读本书，读者将能更深刻地理解中国税收制度的运行逻辑，提高依法纳税、合理避税的能力，为自身的经济活动和税务管理提供坚实的理论指导和实践依据。

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从另一个角度来看，这本书为我们描绘了一个关于“税”与“利”之间复杂博弈的宏大图景。我一直认为，税法不仅仅是财政工具，更是社会治理的映射。这本书在解释“烟酒税”时，不仅仅关注了其财政收入的贡献，更深入探讨了税率变动背后蕴含的公共卫生目标和社会公平的考量。例如，书中对高档酒类消费税率与反腐倡廉政策之间的联动性分析，视角非常独特且深刻。它不是简单地陈述“税率提高了”，而是分析了这种提高对市场价格预期、消费者行为模式以及特定行业利润空间挤压的连锁反应。阅读过程中，我不断地在思考，税负是如何沿着供应链层层转嫁的，以及最终的成本承担者是谁。这种穿透现象看本质的分析框架，让我对未来税制改革的走向有了更清晰的预判能力。

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这本书的体例设计和实操指导性非常强，可以说是为我们日常工作中遇到的各种复杂税务问题提供了一个“救命稻草”。我过去处理一些涉及跨区域货物运输的税务问题时，经常在不同地方性的解释和中央层面的规定之间来回拉扯，非常头疼。但这本书的优势在于，它把中央的货物税法和烟酒方面的具体实施细则，用一种高度系统化的方式组织了起来。我尤其欣赏它在章节末尾设置的“实务疑难解析”栏目，不是空泛的理论探讨，而是直接引用了多个经典的税务稽查案例，并对应分析了适用的税法条文和判例。这种“理论—案例—分析”的逻辑链条，极大地提升了阅读体验的效率。我甚至发现了一些关于特定原材料进项抵扣的细微条款，这些细节如果不是专业人士梳理，我们普通经办人员真的很难在浩如烟海的官方文件中快速定位。

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这本书的价值远超出了单纯的“法令汇编”本身，它更像是一部活态的、不断演进的税务百科全书。我注意到，作者非常注重对地方性实施细则的引用和对比，这对于处理跨省业务的企业来说，简直是雪中送炭。例如，在烟草的仓储物流环节，不同地区的税务机关对“在途货物”的认定标准存在微妙差异，这本书巧妙地将这些差异并列呈现，并附上了最新的官方口径。这说明编纂者不仅掌握了法律文本，更对市场实际运行中的“灰色地带”和操作惯例有深入的了解。它没有停留在理论层面，而是直面了企业在实际税务操作中遭遇的痛点，并提供了清晰的解决路径。读完后，我感觉自己对整个货物税和专营税体系的理解，有了一个质的飞跃，从一个“执行者”升级为了一个能理解其背后逻辑的“战略思考者”。

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哇，我刚刚一口气读完了这本《货物税烟酒税法令汇编》，简直是受益匪浅！说实话，一开始我对这种名字听起来就有点枯燥的法律条文汇编有点望而却步，总觉得它会像教科书一样让人昏昏欲睡。但是，这本书的编排和深度完全超出了我的预期。首先，它不仅仅是简单地罗列法律条文，而是对每一个税种的立法背景、历史沿革都做了非常详尽的梳理。特别是关于烟草专卖和酒类专营的历史变迁部分，作者似乎下了大功夫去挖掘那些被尘封的政策细节，读起来就像在看一部财经史的小说。我特别留意了其中关于消费税结构调整的部分，它清晰地展示了政府在不同经济周期如何运用税收杠杆来引导市场行为。这种结合了历史深度和政策前瞻性的叙事方式，让原本冰冷的法律条文变得鲜活起来，对于我们这些需要理解宏观经济调控逻辑的从业者来说，简直是太有价值了。

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说实话，这本书的专业性是毋庸置疑的，但真正让我感到惊喜的是它的可读性和地图册般的清晰度。很多法律汇编读起来就像是走在迷宫里，找不到方向，但这本书的结构像是经过精心规划的城市导航系统。每一条法令都清晰地标注了其生效日期、修订历史，甚至还有相关的司法解释引用编号。对于我们搞合规工作的来说，时间就是金钱，快速锁定有效条款至关重要。而且，书中使用了大量的图表和流程示意图来解释复杂的税收计算公式和申报流程。比如，关于货物销售额的确定，涉及到折扣、折让、价外费用等多个变量，文字描述很容易混淆，但图表一出来，瞬间就清晰明了。这无疑是为那些需要在高压环境下快速做出决策的人，提供了一个极其高效的参考工具。

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