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出版者:

作者:

出品人:

页数:367

译者:

出版时间:2009-1

价格:30.00元

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isbn号码:9787811392661

丛书系列:

图书标签:

• 刑法
• 区域比较
• 中国法律
• 犯罪学
• 法律研究
• 司法
• 案例分析
• 刑法理论
• 法学
• 区际差异

中国税法前沿研究：理论与实务的深度透视 图书简介 本书并非聚焦于刑法领域，而是深入探索中国税法体系的前沿议题，力求为理解当代中国税收制度的复杂性提供一个全面而深入的视角。我们清晰地认识到，税法作为国家治理的重要工具，其理论基础、立法演变、以及在经济活动中的实际应用，构成了当代法律与经济研究不可或缺的核心议题。 第一部分：税法基础理论的再审视与重构 本部分旨在对支撑中国税法体系的基本理论框架进行一次彻底的梳理与批判性反思。我们首先探讨了现代税收原则在中国语境下的适应性问题。不同于传统的、侧重于西方古典经济学理论的阐述，本书强调了“社会公平”与“效率优先”在中国特殊国情下的动态平衡。 一、税收本质的哲学辨析：国家权力与个体权利的边界 税收的本质究竟是国家主权的体现，还是对公民财富的合理征用？本书超越了简单的教条式定义，运用比较法学的视角，分析了不同政治经济体制下对这一问题的处理方式。重点分析了宪法学中关于“比例原则”与“衡平原则”在税收立法中的具体适用。探讨了税收法定原则在司法实践中面临的挑战，特别是行政解释权与立法权之间的微妙张力。我们详细梳理了近年来关于税收立法权下放地方的争议，并考察了其对国家整体税制统一性的潜在影响。 二、税制结构与财政权力的耦合关系 本章深入剖析了中国现行税制结构——特别是流转税（增值税、消费税）与所得税（企业所得税、个人所得税）之间的结构性关系。我们认为，当前税制在结构上仍然偏重于间接税，这在一定程度上影响了税负的转嫁机制与最终承担者。通过计量经济学模型分析，我们试图揭示不同税种结构对宏观经济运行效率的影响，并提出优化税制结构的理论路径，以期降低交易成本，提升经济活力。 第二部分：关键税种的实务前沿与争议焦点 本部分将视角聚焦于当前中国税法实践中最具争议性、变化最快的几个核心税种，力求提供操作层面的深度解析。 三、增值税制度的深度解析与改革前瞻 增值税作为中国第一大税种，其制度的复杂性与国际接轨的进程是研究的重点。本书详细剖析了“抵扣链”的完整逻辑，并针对小规模纳税人与一般纳税人的认定标准、留抵退税政策的执行细节进行了详尽的个案分析。特别关注了服务业营改增的历史遗留问题及其对企业现金流的影响。我们认为，当前增值税立法亟需解决的是，如何在保持税源稳定性的同时，进一步简化税率结构，并提升进项抵扣的规范性与透明度。 四、个人所得税制度的精细化管理与财富公平 个人所得税制度的改革是中国社会关注的焦点。本书并未停留在对“综合与分类相结合”税制的表面描述，而是深入探讨了综合所得汇算清缴中的技术难点，如专项附加扣除的认定标准、数据共享的法律障碍。对于高净值人群的财富管理税收问题，我们引入了信托、家族办公室等法律工具，分析其在税务规划中的合法性边界与监管动向。本章还特别关注了跨境所得的征税问题，以及居民和非居民身份认定的司法实践中的模糊地带。 五、数字经济时代的税收挑战：平台经济与无形资产 随着数字经济的蓬勃发展，传统税收管辖权的概念正受到严峻的考验。本书专门开辟章节探讨了如何对平台经济中的新型收入（如直播带货、数据交易）进行有效征税。我们详细考察了国际上关于“常设机构”认定在数字环境下的延伸与重构，并分析了中国税务机关在跨境数据流转中实施税基侵蚀与利润转移（BEPS）应对措施的实践效果。对于无形资产的价值评估与转让定价，本书提供了详细的税务风险预警模型。 第三部分：税收征管的法治化与争议解决机制 税法的生命力在于征管的有效性与公正性。本部分侧重于税务执法行为的规范化以及纳税人权利的救济途径。 六、税务稽查与行政强制的边界控制 本书对税务稽查的法定权限、程序正义进行了严格的审查。我们详细梳理了《税收征收管理法》中关于证据收集、信息协查的法律依据，并结合近年来法院判例，阐释了行政强制措施（如查封、扣押）在实践中被滥用的风险点。对于税务机关的“自由裁量权”，我们主张应通过明确的指引性文件和严格的内部监督机制来实现法治化约束。 七、税收争议解决体系的完善与效率提升 税收争议解决是一个多层次的体系，涉及行政复议、行政诉讼等多个环节。本书重点分析了行政复议在税收争议解决中的“前置”作用与实际效果。通过对近年来大量税收行政诉讼案件的归纳，我们指出了司法审查中法院对专业性问题的判断困境，并提出引入专业税务鉴定机制以提高判决质量的建议。此外，我们还探讨了国际税收协定下的双边磋商机制在中国实践中的应用效果与瓶颈。 八、税收法治建设中的信息技术应用与风险 随着“智慧税务”的推进，大数据、人工智能在税务征管中的应用日益深入。本书审慎地探讨了技术赋能带来的效率提升与潜在的法律风险。例如，基于大数据的预警与精准画像，如何平衡税务效率与纳税人隐私权、推定违法性的风险。我们强调，技术在提升征管效率的同时，必须辅以严格的法律程序限制，以确保税收执法的正当性。 结论：面向未来的中国税法发展方向 本书的最终目的，是为关注中国经济治理、法律制度改革的学者、法律从业者以及企业决策者提供一个全面、深入、且具有前瞻性的研究平台。我们相信，一个清晰、稳定、公正的税法体系，是中国实现高质量经济增长的制度基石。本书的全部内容均围绕这些核心议题展开，旨在推动中国税法理论与实践向更精细化、更具法治精神的方向迈进。

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