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出版者:

作者:姜竹 编

出品人:

页数:429

译者:

出版时间:2009-8

价格:25.00元

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isbn号码:9787505883703

丛书系列:

图书标签:

• 公共预算
• 预算管理
• 财政学
• 公共管理
• 政府预算
• 预算分析
• 财政政策
• 公共财政
• 预算绩效
• 管理学

《公共预算与管理》 第一部分：历史沿革与理论基础 1. 公共财政学发展的历史脉络 早期思想的萌芽： 从亚当·斯密《国富论》中关于政府职能的论述，到古典经济学派对国家角色与财政活动的初步界定。探讨重商主义、重农主义等不同历史时期对财政观念的影响。 马克思主义的财政观： 梳理马克思、恩格斯关于国家、阶级与财政的分析，理解其对资本主义社会财政本质的批判性视角。 新古典经济学与财政的回归： 探讨20世纪初新古典经济学对市场效率的推崇，以及由此引发的对政府干预财政的审慎态度。 凯恩斯革命与积极财政政策的兴起： 深入分析凯恩斯《就业、利息和货币通论》的革命性意义，理解宏观经济调控背景下财政政策从“守夜人”到“积极干预者”的转变，以及其在应对经济衰退、稳定就业方面的作用。 福利经济学与公共物品理论： 阐述福利经济学关于帕累托最优的界定，以及 Samuelson、Musgrave 等学者对公共物品、外部性、信息不对称等市场失灵情形的识别，为政府财政干预提供了理论基础。 公共选择理论的挑战： 介绍 Buchanan、Tullock 等人提出的公共选择理论，从政治学视角分析政府决策的非效率性，质疑政府干预的合理性，引发了对预算决策过程和利益集团影响的深入反思。 新公共管理（NPM）的兴起与挑战： 探讨 NPM 思潮如何试图将私营部门的管理理念引入公共部门，强调效率、绩效、顾客导向，以及其对传统公共预算模式的冲击。 新公共服务（NPS）的再反思： 分析 NPS 作为对 NPM 的回应，更加关注公民参与、公共价值、民主治理，以及其对预算编制和执行中权力分配、利益协调的考量。 当代公共财政理论的发展前沿： 简要提及行为经济学在公共财政中的应用、数字经济对财政收入与支出的影响、可持续发展目标与财政政策的结合等最新研究方向。 2. 公共预算的理论基础 经济学视角： 市场失灵理论： 详细阐述公共物品、外部性（正外部性与负外部性）、规模经济、信息不对称等导致市场机制失灵的因素，以及财政在此类领域的介入必要性。例如，国防、基础设施的提供，环境污染的治理。 收入分配与再分配理论： 分析财政政策在调节社会收入分配、缩小贫富差距方面的作用，包括累进税制、转移支付等工具。 宏观经济稳定理论： 深入讲解财政政策（如税收、政府支出）如何用于熨平经济周期，稳定通货膨胀，促进充分就业。 政治学视角： 公共选择理论在预算过程中的应用： 分析选民、政客、官僚等行动者在预算决策中的行为模式，揭示预算编制过程中存在的寻租、俘获、信息不对称等问题，以及如何通过制度设计来提高决策效率与公平性。 利益集团与预算过程： 探讨各种利益集团（企业、工会、特定行业协会等）如何通过游说、政治献金等方式影响预算分配，以及对预算公平性和效率的潜在影响。 民主治理与问责机制： 分析民主制度下预算编制的合法性来源，以及如何通过议会监督、公众参与、信息公开等方式实现预算的透明化与问责。 管理学视角： 绩效管理与预算： 探讨如何将绩效目标与预算编制和执行相连接，实现“花钱必问效，无效必问责”的管理理念。 战略规划与预算： 分析预算作为实现政府战略目标的重要工具，如何将长期发展规划转化为具体的财政资源配置。 成本效益分析与决策： 介绍在预算编制和项目评估中运用成本效益分析等方法，为资源配置提供科学依据。 第二部分：公共预算的编制、执行与监督 1. 公共预算的编制过程 预算编制的原则： 详细阐述公开透明、绩效导向、综合平衡、年度平衡、量力而行、厉行节约等基本原则。 预算编制的流程： 年度预算编制的启动： 明确各级政府预算编制的启动时间、主体（如财政部门、发展改革部门）和初步工作方向。 各部门年度支出申请： 阐述部门如何根据年度工作计划、项目需求、绩效目标等提交详细的支出申请，包括人员经费、公用经费、项目支出、资本性支出等。 财政部门的审核与汇总： 详细描述财政部门如何对各部门申请进行形式审查、实质性审核，进行收支预测，以及部门间、项目间的协调与平衡。 平衡性分析与调整： 探讨如何分析财政收入和支出的供需关系，在收入有限的情况下，如何进行优先级排序和支出调整，确保预算的总量平衡和结构合理。 领导层的决策与批准： 阐述政府首长、领导小组等在预算草案审议和批准过程中的作用。 立法机关的审议与批准： 详细描述议会（如全国人大、地方人大）如何对政府提交的预算草案进行审议、质询、修改（有限度）和最终表决通过。 预算编制的方法： 增量预算（Incremental Budgeting）： 分析其操作简便的特点，但也存在固化低效支出、缺乏对现有支出的根本性反思等弊端。 零基预算（Zero-Based Budgeting, ZBB）： 详细介绍ZBB的理念，即要求每一个项目、每一笔支出都必须从零开始论证其必要性、合理性和成本效益，从而实现资源的优化配置。分析其优点（如效率提升、创新激励）和实施难度（如耗时耗力、可能抵触既有利益）。 绩效预算（Performance-Based Budgeting, PBB）： 重点阐述PBB的核心，即将预算与预期绩效目标挂钩，要求清晰界定项目产出、成果和影响，并根据绩效评估结果进行下一年度的预算分配。分析其在提升财政支出效益、加强绩效管理方面的优势。 规划预算（Program Budgeting）： 讲解如何围绕政府的核心职能和战略目标，将预算按照“计划-项目-活动-资源”的逻辑进行编制和管理，以更好地反映政府的整体支出意图和政策导向。 其他方法： 简要提及战略规划预算、滚动预算等辅助性或补充性预算编制方法。 2. 公共预算的执行过程 预算执行的法律依据： 强调预算经立法机关批准后即具有法律效力，任何擅自增减、挪用、截留行为均属违法。 预算收纳与划解： 解释税收、规费等各项收入如何通过国库集中收付制度被统一收纳，并按照预算科目进行划解。 国库集中支付制度： 深入分析国库集中支付制度的运作机制，包括支付申请、审核、划拨等环节，以及其在加强资金调度、防范舞弊、提高支付效率方面的作用。 预算执行的调控： 预算收支的动态平衡： 探讨在预算执行过程中，如何根据实际收支情况，进行适度的调整和调控，以应对突发情况或实现宏观调控目标。 超收收入和节余资金的处理： 分析超收收入和节余资金的合规处理原则，通常用于偿还债务、弥补赤字或结转下期使用。 预算追加与调剂： 阐述在预算执行过程中，因特殊情况（如重大自然灾害、突发公共卫生事件）需要追加预算，或在部门、项目间进行预算调剂的程序和条件。 预算执行中的风险与挑战： “钱等项目”或“项目等钱”： 分析预算执行不畅，资金到位不及时或项目进展滞后，导致财政资金使用效率低下。 “跑冒滴漏”与资金挪用： 探讨预算执行过程中存在的浪费、滥用、截留、挪用等腐败现象，以及加强内部控制的重要性。 预算执行的刚性与弹性： 分析预算的刚性（如人员经费、债务还本付息）与弹性（如项目支出、日常公用经费）在执行过程中的体现，以及如何寻求合理的平衡。 政府购买服务中的风险： 探讨在政府购买服务模式下，如何规范合同管理、绩效评估，避免潜在的利益输送和道德风险。 3. 公共预算的监督机制 内部监督： 财政部门的日常监督： 强调财政部门在预算编制、执行、决算等各环节的日常监管职责。 内部审计： 阐述政府部门内部审计机构如何对本部门的预算执行情况、财务收支进行审计，发现并纠正问题。 财政监督检查： 介绍财政部门组织的对基层单位、重点项目、特定领域进行的专项检查。 外部监督： 立法机关的监督： 预算审查与批准： 重申立法机关对预算草案的审查权是预算监督的核心。 决算审查： 阐述立法机关对政府年度预算执行情况的终局性审查，以验证预算执行的合规性和有效性。 执法检查与质询： 讲解立法机关如何通过专项执法检查、询问、质询等方式，对政府的预算执行情况进行监督。 审计机关的监督： 审计职责与独立性： 强调国家审计机关（如审计署、地方审计厅局）的法定审计职责，以及其独立性对于有效监督的重要性。 审计内容： 涵盖财政收支的真实性、合法性、效益性，以及对重点领域、重点项目、重大投资的审计。 审计报告的公开与运用： 分析审计报告的公开机制，以及如何通过审计结果的运用，推动被审计单位的整改和问责，促进财政管理水平的提升。 司法机关的监督： 违法行为的追究： 解释当预算执行过程中出现违法行为时，司法机关如何依法追究相关责任人员的法律责任。 行政复议与行政诉讼： 涉及预算执行中的行政争议，可以通过行政复议或行政诉讼解决。 社会公众的监督： 信息公开： 强调预算信息的公开是接受社会监督的基础，包括预算草案、执行情况、决算报告等。 媒体监督： 阐述媒体在揭露预算执行中的问题、促进公开透明方面的作用。 公民参与： 探讨通过听证会、民意调查、举报投诉等方式，提升公民参与度，强化社会监督。 监督结果的运用： 分析如何将监督检查、审计结果、人大审议意见等转化为改进工作的动力，形成“发现问题—整改落实—建章立制—长效机制”的闭环管理。 第三部分：公共预算的管理与创新 1. 公共预算管理的目标与挑战 提升财政资源配置效率： 如何确保每一分财政资金都花在最需要的地方，并产生最大的社会效益。 保障公共服务的有效供给： 如何通过合理的预算编制和执行，为公众提供高质量的教育、医疗、交通、环保等基本公共服务。 维护宏观经济稳定： 如何运用财政政策工具，实现经济增长、充分就业、物价稳定和国际收支平衡。 促进公平与可持续发展： 如何通过再分配和政策引导，缩小贫富差距，促进区域协调发展，并实现环境友好型发展。 应对财政风险： 如何有效防范和化解地方政府债务风险、金融风险等可能影响公共财政安全的因素。 提高政府治理能力： 如何通过预算管理，推动政府职能转变，提升行政效能。 2. 公共预算管理的关键环节与工具 事前评估与项目论证： 强调对重大支出项目进行科学的事前评估，包括必要性、可行性、成本效益、风险评估等，防止低效无效投资。 全面预算绩效管理： 绩效目标体系的构建： 如何科学设定年度、项目、部门的绩效目标，明确衡量标准和责任主体。 绩效跟踪与监控： 实施全过程的绩效跟踪，及时发现偏差并进行纠正。 绩效评价与结果运用： 开展常态化的绩效评价，将评价结果作为下一轮预算安排、政策调整、责任追究的重要依据。 政府债务管理： 债务规模与结构控制： 如何合理确定政府债务规模，优化债务期限结构，降低融资成本。 风险预警与防范： 建立健全地方政府债务风险预警机制，加强对隐性债务的管控。 偿债能力评估： 定期评估地方政府的偿债能力，并采取相应措施。 财政风险管理： 财政风险的识别与评估： 识别潜在的财政风险，如经济下行风险、金融风险、自然灾害风险、政策变化风险等。 风险应对与预案： 制定针对不同风险的应对预案，建立财政风险应急机制。 财政信息公开与透明化： 公开内容： 明确公开的预算信息范围，如预决算报告、重点项目信息、财政政策等。 公开形式与时效： 采用多种形式（网站、报纸、APP等）及时、准确地公开信息。 公众参与： 鼓励公众对预算信息进行查询、评论和监督。 3. 公共预算管理的改革与创新 深化绩效预算改革： 推动绩效预算从“初步试点”向“全面实施”迈进，将绩效理念贯穿于预算编制、执行、监督全过程。 推进全过程预算绩效管理： 建立覆盖所有财政收支的全面预算绩效管理体系，实现“花钱必问效，无效必问责”。 加强政府债务管理与风险防控： 建立健全政府债务管理制度，规范举债融资行为，有效化解存量风险，严控增量风险。 优化财政转移支付制度： 健全统一、规范、透明的财政转移支付体系，突出激励约束，引导区域协调发展和基本公共服务均等化。 深化国库集中收付制度改革： 进一步推进国库集中支付、集中采购等改革，提高财政资金使用效益。 推广数字财政： 利用大数据、人工智能等现代信息技术，提升财政管理信息化、智能化水平，实现财政运行的精准监测和智能决策。 探索绿色预算与可持续发展目标挂钩： 将环境保护、气候变化等可持续发展目标纳入预算编制和评价体系，引导绿色发展。 加强财政法规制度建设： 完善与预算管理相关的法律法规，为预算编制、执行、监督提供坚实的法治保障。 推动跨部门、跨层级预算协同： 促进中央与地方、部门与部门之间的预算信息共享和协同管理，形成政策合力。 借鉴国际先进经验： 学习和借鉴其他国家在公共预算编制、执行、监督和绩效管理方面的成功经验，不断提升我国公共预算管理水平。 第四部分：公共预算与国家治理体系和治理能力现代化 1. 预算作为国家治理的“指挥棒” 体现国家战略意图： 预算的编制与调整是国家宏观战略、发展规划转化为具体行动的直接体现。重大战略（如科技创新、乡村振兴、区域协调发展）的实现，都离不开财政资源的有力支撑。 调节经济社会发展： 财政政策的运用（如减税降费、产业扶持、社会保障支出），对稳定经济增长、优化产业结构、促进社会公平、保障民生福祉具有至关重要的作用。 优化资源配置： 预算通过对公共资源进行分配，引导社会资源流向优先发展的领域，促进国家整体发展目标的实现。 体现国家治理的公平性与效率性： 合理的预算分配和高效的执行，是衡量国家治理能力的重要标志。公开透明的预算过程和有效的监督机制，能够增进社会对政府的信任，维护社会稳定。 2. 预算管理能力现代化对国家治理的贡献 提升宏观调控的精准性与有效性： 通过大数据分析、精准预测等手段，使宏观调控政策更具针对性，有效应对经济运行中的风险和挑战。 促进公共服务均等化与普惠化： 优化财政转移支付，加大对欠发达地区和弱势群体的支持力度，保障全体公民享有基本公共服务的权利。 强化法治政府建设： 健全预算法律法规，规范预算行为，实现“法律面前人人平等”的预算执行，有助于建设法治政府。 推动政府职能转变与服务型政府建设： 通过预算管理创新，例如政府购买服务，可以引导政府将更多资源用于提供公共服务，而非直接参与市场竞争，从而实现职能的优化。 增强国家应对风险挑战的能力： 健全财政风险管理体系，建立有效的应急预案，能够帮助国家更从容地应对自然灾害、金融危机、公共卫生事件等突发性挑战。 提升国际竞争力与影响力： 高效、透明、负责任的财政管理，是国家经济实力和治理能力的重要体现，能够增强国家在国际舞台上的竞争力和话语权。 3. 未来发展方向与展望 构建现代财政制度： 推动财政体制从传统的收支管理向现代财政制度转变，更加注重绩效、透明、责任。 深化预算管理一体化： 加强中央与地方、各部门之间的预算信息共享和业务协同，实现预算管理的系统化、集成化。 强化预算的战略引领作用： 将预算作为落实国家重大战略、推进高质量发展的重要抓手。 建设数字财政体系： 充分运用现代信息技术，打造智慧财政，提升管理效能和决策水平。 坚持以人为本的财政理念： 财政支出更加聚焦民生改善，让发展成果更多更公平地惠及全体人民。 拓展预算公开的深度与广度： 建立更加完善、易于理解、易于监督的预算信息公开体系。 提升财政监督的有效性： 健全外部监督与内部监督相结合的财政监督体系，形成监督合力。 本书旨在全面、深入地阐释公共预算的理论根基、操作流程、监督机制及未来发展趋势，为理解和研究公共财政管理提供一个系统性的框架。

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