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出版者:东北财经大学出版社

作者:万寿义//任月君

出品人:

页数:290

译者:

出版时间:2010-2-1

价格:28.00元

装帧:平装

isbn号码:9787811228946

丛书系列:

图书标签:

• 成本会计
• 管理会计
• 财务会计
• 会计学
• 企业管理
• 经济学
• 财务分析
• 成本控制
• 预算管理
• 会计实务

《公司财务分析与战略规划》 引言 在瞬息万变的商业环境中，企业要实现持续稳健的发展，必须具备卓越的财务洞察力与前瞻性的战略规划能力。本书《公司财务分析与战略规划》旨在为企业高层管理者、财务专业人士以及有志于深入理解现代企业运营核心的读者，提供一套全面、深入且实用的分析框架与决策工具。我们深知，财务数据不仅仅是历史记录，更是揭示企业健康状况、预测未来趋势、并指导战略制定的关键语言。本书将超越传统的报表解读，聚焦于如何将财务分析的深度洞察转化为切实可行的、具有竞争优势的战略行动。 第一部分：深度财务诊断——透视企业健康状况 本部分着重于构建一个多维度的财务诊断体系，帮助读者精准地识别企业的“脉搏”与“体征”。 第一章：超越表面数字的财务报表重构与解读 本章将带领读者从基础的资产负债表、利润表和现金流量表中剥离出表面的会计处理痕迹，直击业务实质。我们将深入探讨如何进行“经济增加值（EVA）”的核算与分析，评估管理层是否真正为股东创造了价值，而非仅仅实现了账面利润。重点分析“运营资本管理”对企业流动性的影响，教授如何通过调整存货周转率、应收账款周转率以及供应链融资策略，优化现金循环周期。此外，我们将详细讲解利润质量的评估，区分经营性利润与非经常性损益，确保管理者对真实盈利能力的把握。 第二章：核心盈利能力与效率的驱动因素分析 盈利能力分析是本章的核心。我们不仅会使用传统的毛利率、营业利润率，更会引入“杜邦分析体系”的升级版——整合了资本结构与资产周转效率的更精细模型。本章将重点剖析成本结构对边际贡献的影响，特别是针对固定成本与变动成本的敏感性分析，以应对不同市场环境下的定价策略挑战。效率分析将聚焦于资产使用效率，如固定资产周转率、投入资本回报率（ROIC）的计算及其在行业间的横向比较，旨在发现企业在资源配置上的潜在瓶颈。 第三章：风险评估与资本结构优化 财务健康不仅仅意味着高利润，更意味着抵抗风险的能力。本章详细阐述了企业偿债能力的三大维度：短期流动性（如速动比率的动态分析）、长期偿付能力（如利息保障倍数和债务资本比率）以及现金流覆盖能力。我们将引入压力测试（Stress Testing）的概念，模拟极端不利的市场条件（如销售额下降20%、原材料成本上升15%）对企业偿债能力的影响。在资本结构优化方面，本章讨论了债务融资与股权融资的成本权衡，并介绍了如何利用资本结构调整来最小化加权平均资本成本（WACC），从而提升企业价值。 第二部分：战略驱动的财务预测与价值评估 财务数据必须服务于未来。本部分将理论与实务相结合，教授如何构建具有前瞻性的财务模型，并将这些模型应用于企业价值评估与重大投资决策。 第四章：构建前瞻性的财务预测模型 本章是战略规划的基石。我们将详细介绍“自上而下”与“自下而上”相结合的收入预测方法，重点讲解如何将宏观经济指标、市场占有率目标与关键业务驱动因子（如客户获取成本、平均客单价）有机结合。现金流预测的精度至关重要，本章将教授如何使用情景分析法（Scenario Analysis）来预测未来三至五年的自由现金流（FCF），并讨论如何处理折旧、摊销和营运资本变动的复杂关系。 第五章：企业价值评估的多元化方法论 价值评估是并购、融资和绩效考核的基础。本书将全面介绍三种主流的估值方法：可比公司分析（CCA）、可比交易分析（PTA）以及最核心的、最稳健的——折现现金流模型（DCF）。在DCF模型的使用中，我们将重点解析折现率（WACC）的精确计算，并深入探讨终值（Terminal Value）的合理设定，避免常见的过度乐观估计。针对初创企业或特殊行业，还将探讨期权定价模型在评估无形资产价值中的应用。 第六章：投资决策的资本预算与实物期权思维 本章专注于资本支出（CapEx）决策。传统上的净现值（NPV）和内部收益率（IRR）方法将被深化应用。更重要的是，本章引入了“实物期权”的概念，教会管理者认识到战略投资中固有的灵活性价值——例如，未来扩大产能的选择权、放弃项目的选择权等，这对于高不确定性的技术投资尤为关键。我们将讲解如何通过期权定价模型来修正传统NPV模型的保守性，从而做出更具战略眼光的投资决策。 第三部分：将财务洞察转化为战略执行力 财务分析的最终目的在于优化战略方向并提升组织绩效。本部分将连接财务分析与企业战略的落地。 第七章：战略绩效管理与平衡计分卡（BSC）的财务维度 战略的执行需要一套有效的衡量体系。本章探讨如何利用财务指标作为平衡计分卡（BSC）的最后一块拼图。我们将展示如何将客户视角（如客户生命周期价值的财务折算）、内部流程视角（如流程效率提升带来的成本节约）以及学习与成长视角（如研发投入的未来回报预期）的非财务指标，转化为可量化的财务目标。重点讨论“价值链分析”如何指导资源配置，确保每一分投入都指向创造核心竞争优势的环节。 第八章：并购（M&A）中的财务尽职调查与交易架构 在并购活动中，财务尽职调查是规避风险的关键。本章详细列出了尽职调查的重点领域，包括目标公司的收入确认政策、隐藏负债的排查、以及关键运营指标的真实性核验。在交易架构设计方面，我们将分析股权收购与资产收购在税务、风险承担和未来整合方面的财务影响，并介绍earn-outs（或有对价）机制在弥合买卖双方估值分歧中的应用。 第九章：企业成长路径的财务路线图 企业成长有多种路径：内生增长、战略合作、还是兼并收购？本章将从财务角度对比不同成长战略的资源需求、风险敞口和回报周期。特别是，我们将讨论“有机增长”与“并购驱动增长”的财务特性差异，帮助管理者根据自身的资本强度和风险偏好，制定出最匹配企业愿景的财务增长路线图，确保增长的可持续性与盈利性。 结论：财务领导力与未来视野 本书最后总结了财务专业人士在新时代应扮演的角色——不再是简单的“记账员”，而是战略的“赋能者”。强调持续学习最新的监管变化、技术进步（如AI在财务预测中的应用）对企业财务决策的颠覆性影响，鼓励读者将严谨的分析思维嵌入到日常管理决策的每一个环节中，最终实现企业价值的长期最大化。 适用对象 企业首席财务官（CFO）、财务总监及高级财务管理人员 战略规划部门负责人及部门经理 投资银行、私募股权和风险投资机构的专业人士 对企业价值创造和战略决策感兴趣的商学院高年级学生与研究人员

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这本书的阅读体验非常“沉浸式”，仿佛作者一直在我的身边耳语，细心地为我梳理每一个知识点之间的隐形脉络。它最吸引我的一点是，作者对“人”在成本管理中的作用给予了充分的重视。在一些技术性很强的章节之后，总会有对组织行为和激励机制的讨论。比如，如何设计一个既能有效控制成本，又不会打击一线员工积极性的绩效考核体系，书中给出了许多发人深省的观点和平衡的建议。这让这本书超越了纯粹的技术手册，上升到了管理的哲学层面。作者的文字风格非常具有感染力，他常用排比和类比的手法来总结观点，使得那些抽象的概念变得非常具象化。读到后面，我甚至开始将书中的理念应用到我工作中的预算编制和费用控制上，效果立竿见影。这本书真正做到了“授人以渔”，它给予的不仅是工具，更是一种看待和管理资源的方式。

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这本书的结构布局堪称一绝，逻辑的严密性令人叹服。它不是按照时间顺序或者某个既定标准简单堆砌章节，而是构建了一个层层递进的知识金字塔。最初的基础奠定得非常扎实，从基本的成本要素归集到分摊的计算逻辑，都处理得非常严谨。但最精彩的部分在于中后期的章节，作者开始探讨如何将这些核算结果转化为实际的经营决策。例如，在定价策略的章节中，他不仅仅给出了成本加成定价法，更是详细剖析了基于市场需求和竞争对手分析的边际贡献定价策略，并且辅以详细的盈亏平衡点分析。这种理论与实操的完美结合，让这本书具有了极高的实用价值。我个人最喜欢的地方是，作者在讲解每一个计算公式时，都会附带一个情景模拟，让你不仅仅知道“如何算”，更知道“算出来之后能干什么”。这种注重结果导向的叙述方式，极大地激发了读者的学习热情。

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我必须承认，我最初对阅读这类书籍是抱有抵触情绪的，总觉得它会是一堆陈旧的理论堆砌。然而，这本书完全颠覆了我的预期。它有一种强烈的批判精神和前瞻性，作者似乎不仅仅满足于描述“是什么”，更深入地探讨了“为什么”和“应该怎么做”。书中对工业工程（IE）与成本核算交叉点的分析，让我眼前一亮。他没有回避现代制造业中自动化程度越来越高带来的挑战，比如如何合理地量化设备维护和技术升级的成本效益。作者提出了一套结合了活动基础成本法（ABC）和价值工程的优化模型，这个模型在书中被反复强调和应用，展示了其强大的生命力和适应性。阅读过程中，我感觉作者像一位睿智的导师，他不仅传授知识，更在培养我的批判性思维和解决问题的框架。每一次阅读的深入，都像是在推开一扇通往更深层次商业智慧的门。这本书的深度和广度，远远超出了我对一本关于“成本”的书籍的想象。

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这本书实在是太引人入胜了，我几乎是抱着一种探索未知的精神去阅读的。它不仅仅是在罗列概念，更像是在讲述一个关于企业运营的宏大叙事。作者的笔触非常细腻，对于那些看似枯燥的数字和报表，他总能用非常生动、贴近实际的案例来加以阐释。比如，在讲解如何区分直接材料和间接人工时，书中描绘了一个小型家具制造厂的日常场景，那种烟火气和对细节的捕捉，让我一下子就理解了理论的精髓。我尤其欣赏作者在处理复杂流程时的条理性，他并没有急于求成，而是循序渐进地搭建知识体系。从最初的成本对象确定，到后续的作业分摊，每一步都讲解得清晰明了，让人感觉自己仿佛是这个工厂的财务经理，亲手参与了成本核算的每一个环节。这本书的案例选择也非常贴合当前的商业环境，很多讨论都涉及到了新技术对传统成本管理模式的冲击，这使得阅读体验远超一本传统的教科书，更像是一次深刻的行业洞察。读完之后，我感觉对企业内部的“血液循环”——资金和成本的流动——有了前所未有的清晰认识。

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这本书的语言风格非常独特，它不像我过去读过的那些财务书籍那样，充满了晦涩难懂的术语和故作高深的论调。相反，作者的表达方式极其接地气，带着一种资深专家的沉稳和对新人的耐心。我记得有一章专门讲到变动成本法和完全成本法的对比，通常这是最容易让人感到困惑的地方。但作者巧妙地运用了一个虚构的跨国贸易公司的进出口业务作为例子，通过图表和文字的双重描绘，将两种方法的视角差异展现得淋漓尽致。我特别喜欢他那种“引导式”的提问，经常在关键转折点抛出一个问题，让你停下来思考，而不是被动地接受信息。这种互动性极强的阅读体验，极大地提高了我的学习效率。更值得称赞的是，书中对“管理会计”与“财务会计”的界限划分，处理得非常老道，既承认了彼此的联系，又突出了管理决策支持的核心价值。这本书的排版和配图也十分考究，大量的流程图和决策树，让信息的吸收过程变得流畅而愉悦。

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