Fundamentals of Taxation 2009 2009 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:

作者:Cruz, Ana M./ Deschampes, Mike/ Niswander, Frederick/ Prendergast, Debra/ Schisler, Dan

出品人:

页数:752

译者:

出版时间:2009-8

价格:$ 143.79

装帧:

isbn号码:9780073379630

丛书系列:

图书标签:

• Taxation
• Fundamentals
• Tax Law
• Income Tax
• Tax Planning
• 2009
• Finance
• Accounting
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• Education

《税务基础：2009年度版》 本书旨在为读者提供全面、深入的税务知识，重点关注2009年度的税收法规和政策。内容涵盖个人所得税、企业所得税、财产税、消费税以及其他相关税种的计算、申报和管理。通过详实的案例分析和清晰的解释，帮助读者理解复杂的税务体系，掌握合理的税务规划技巧，有效规避税务风险。 第一部分：个人所得税 本部分深入剖析了2009年度个人所得税的各项规定。我们将详细讲解各类收入的界定，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁、财产转让、利息、股息、红利等。读者将学习如何准确计算应税所得，以及各项所得的扣除项目和税率。 工资薪金所得： 详细介绍起征点、基本减除费用、专项扣除（如社会保险费、住房公积金）以及其他符合规定的扣除项目。我们将列举不同收入水平下的工资薪金税负计算示例，帮助读者清晰理解。 劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得： 阐述这类所得的计算方法，特别是如何区分应税所得额以及适用的税率。 财产租赁所得： 解释租金收入的计算方式，以及与租赁相关的各项费用的扣除规定。 财产转让所得： 重点讲解房屋、股票、股权等财产转让的税务处理，包括交易成本的扣除、转让所得的计算以及适用的税率。 利息、股息、红利所得： 明确此类所得的征税范围和税率。 其他所得： 涵盖偶然所得、其他所得等，说明其界定和征税原则。 综合所得计算与税负优化： 引导读者理解如何将不同类型的所得进行合并计算，并提供合理的税务筹划建议，例如合理利用各项税收优惠政策，以达到合法降低税负的目的。 年度汇算清缴： 详细阐述年度汇算清缴的流程、要求以及常见问题解答。 第二部分：企业所得税 本部分聚焦2009年度的企业所得税，为企业财务人员、管理者以及投资者提供专业指导。内容包括企业所得税的征税对象、税率、应纳税所得额的计算、税前扣除、税收优惠以及申报缴纳等。 企业所得税的基本概念： 阐明企业所得税的法律依据、征税原则和适用范围。 应纳税所得额的计算： 详细讲解收入总额的构成，包括销售收入、服务收入、转让财产收入、股息红利收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、营业外收入等。同时，深入分析各项支出在税前扣除的条件和限额，例如： 成本与费用扣除： 详细阐述销售成本、销售费用、管理费用、财务费用等各项费用的核算和税前扣除标准。 固定资产折旧与无形资产摊销： 介绍不同折旧方法（如直线法、加速折旧法）的适用性和计算方式，以及无形资产的摊销规定。 研究开发费用加计扣除： 阐述符合条件的研究开发费用享受加计扣除的政策和操作方法。 职工薪酬的税前扣除： 明确工资、奖金、津贴、补贴以及社会保险费等支出在税前扣除的规定。 利息费用的税前扣除： 讲解企业向金融机构借款以及向非金融机构借款的利息费用在税前扣除的限制。 企业所得税税率： 明确2009年度企业所得税的适用税率，包括标准税率和优惠税率。 税收优惠政策： 详细介绍适用于企业的各项税收优惠，如高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、创业投资企业优惠、固定资产加速折旧优惠、促进西部大开发优惠等，并说明其申请条件和申报流程。 税务处理的特殊规定： 涵盖资产损失、投资损失、坏账准备、资产重组、合并分立等特殊事项的税务处理方法。 企业所得税申报： 指导读者如何填写企业所得税纳税申报表，以及申报的截止日期和相关注意事项。 第三部分：财产税与消费税 本部分将对2009年度适用的主要财产税和消费税进行梳理和介绍。 财产税： 房产税： 讲解房产税的征税对象、计税依据、税率以及减免规定。 土地增值税： 阐述土地增值税的征税范围、计税依据、税率以及与房地产开发相关的税务处理。 契税： 介绍契税的征税对象、税率以及常见的减免情况。 消费税： 消费税的特点和目的： 解释消费税的性质以及其在国家税收体系中的作用。 消费税的征税范围： 详细列举2009年度实行消费税的商品目录，包括烟、酒、化妆品、珠宝玉石、成品油、轮胎、摩托车、汽车等。 消费税的计税依据和税率： 阐述不同消费税应税商品的计税价格（如从价定率、从量定额、复合计税）和适用的税率。 消费税的征收管理： 介绍消费税的申报、缴纳流程以及相关的监管要求。 第四部分：税务管理与风险防范 本部分旨在提升读者的税务管理能力，强调税务合规的重要性，并提供实用的风险防范建议。 税务合规的重要性： 强调依法纳税是企业和个人应尽的义务，阐述税务违规可能带来的法律风险和经济损失。 税务风险的识别与评估： 帮助读者识别潜在的税务风险点，包括政策理解偏差、数据错误、申报不及时、不合理避税等。 内部税务控制体系的建立： 建议企业建立健全内部税务控制制度，明确岗位职责，规范操作流程，确保税务信息的准确性和完整性。 税务筹划的原则与方法： 在合法合规的前提下，介绍合理的税务筹划理念，例如利用税收优惠、优化成本费用、合理安排交易结构等，以降低税负。 税务检查与应对： 阐述税务检查的程序、内容以及企业在面对税务检查时的应对策略，包括提供真实准确的资料、积极沟通配合等。 税务咨询与专业服务： 鼓励读者在遇到复杂税务问题时，积极寻求专业的税务咨询服务。 本书结构清晰，语言简洁明了，辅以大量实操案例，力求让读者在最短的时间内掌握2009年度税务的核心知识，提升税务处理能力，实现税务合规与效益最大化。

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我花了整整一个周末试图“消化”这本书的前三章，感受到的不是知识的灌输，而是知识的阻滞。作者的叙事风格极其学术化，甚至可以说是晦涩难懂，每一个概念的引入都像是在绕着弯子解释一个原本简单的原理。他似乎对读者的预备知识水平有着过高的估计，完全没有考虑到许多初学者，包括我，可能需要更直观、更具象化的例子来辅助理解那些抽象的法律条文。比如，在讲解折旧方法时，作者用了大量的篇幅去追溯不同学派对此的争论，而不是直接给出几种主流方法的计算步骤和应用场景。这种“知其所以然”的深度固然值得赞赏，但对于急需“知其所以然”的实操者来说，简直是煎熬。更令人抓狂的是，书中大量的图表和流程图，印刷得模糊不清，线条交叠在一起，根本无法分辨哪个是输入，哪个是输出，哪个是决策点。我不得不自己动手，用彩笔在一张白纸上重新绘制这些关键的逻辑流程，才能勉强跟上作者的思路。这本书的编辑和排版人员似乎对“清晰”二字毫无概念，使得本就复杂的税务知识，因为阅读体验的糟糕而变得更加难以攻克。它更像是一位老教授在课堂上滔滔不绝的讲稿，缺乏为大众市场精心打磨的痕迹。

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这本书的语言风格简直是“法律条文的翻译腔”，充满了冗长的主谓宾结构和大量的从句，使得阅读过程充满了挑战。我经常需要逐字逐句地去解码一句看似简单的话，因为作者总是倾向于用最迂回、最正式的措辞来表达一个非常基础的税务原则。例如，描述“应纳税所得额”的计算时，他使用了大量诸如“鉴于特定的财政年度内，实体所获得的全部收入，扣除掉依照既定准则被允许进行的合理且必要的支出后，所剩余的余额部分”之类的表达。这种风格或许在严谨的法律文书中是必要的，但对于一本旨在普及基础知识的教材而言，无疑是一种障碍。我发现自己不得不停下来，在脑中进行一次“口语化重构”，才能真正理解作者的意图。更糟的是，书中引用的法律条文编号和引用格式也显得非常陈旧，有些引用甚至已经失效或被新的法规取代，这迫使我必须在阅读过程中不断地进行线上核查，以确保我理解的不是一个已被废弃的法律概念。这种频繁的中断和验证，极大地削弱了阅读的连贯性和沉浸感，让学习变成了一种侦探工作，而非知识吸收。

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这本书的装帧设计实在不敢恭维，封面那种老旧的米黄色配上略显粗糙的字体，让人感觉像是从图书馆的某个尘封角落里被挖掘出来的一样。我本来是抱着学习最新税务法规的心态去翻阅的，结果一打开书页，那种泛黄的纸张和油墨味，立刻把我拉回了那个年代。内容上，虽然作为基础教材，它对税法体系的框架勾勒得还算清晰，但具体到案例和数字的引用上，简直是时间胶囊级别的。举个例子，谈及某个税率的适用范围时，引用的都是十多年前的数据和政策背景，这对于一个需要理解当前税制运作的在职人士来说，几乎是毫无参考价值的。阅读体验极其受挫，我不得不频繁地在不同章节间跳转，试图将那些过时的信息与我手中已有的现代税务资料进行比对和修正，这个过程耗费了大量的精力，远不如直接查阅在线的、实时更新的专业数据库来得高效。这本书更像是一份历史文献，而非一本实用的学习工具。如果仅仅是想了解税法发展脉络，或许可以勉强一看，但若指望它能指导实际操作或通过任何形式的专业考试，那绝对是缘木求鱼，浪费时间。我最失望的是，如此厚重的一本书，其核心价值却被时代无情地淘汰了，保留下来的，只是一些冰冷的、不合时宜的文字堆砌。

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从结构上看，这本书的章节安排似乎存在着某种内在的逻辑断裂。它似乎试图涵盖所有税种，但这种“大而全”的策略最终导致了每个主题的展开都显得浅尝辄止。例如，在深入探讨企业所得税的核心要素时，它会突然插入一节关于特定行业补贴的冗长描述，而这些补贴信息往往又是过时的，这完全打乱了我的学习节奏。我期望的是一个层层递进、由浅入深的结构，先建立起基础概念，再逐步扩展到复杂应用。然而，这本书给我的感觉是，它把一个巨大的信息库拆散了，然后随机地用胶水粘在了一起。尤其是涉及到跨州或跨境税务处理的部分，分析得极其粗略，仅仅停留在理论层面，没有任何深入的案例分析或实务建议。对于希望通过这本书建立起一套系统化税务分析框架的读者来说，这无疑是一个巨大的缺陷。它更像是一本不同作者在不同时间点编写的章节合集，缺乏一个统一的、高屋建瓴的视角来统摄全局。读完一个章节，我常常感到困惑：我究竟应该先掌握哪个知识点才能更好地理解下一个？这种结构上的混乱，极大地阻碍了知识的内化过程。

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我尝试用这本书来准备一次内部税务培训，结果发现其内容在新企业架构和金融工具方面的讨论几乎是空白的。它似乎完全没有预料到近十年来企业融资手段的爆炸性发展和税务筹划的复杂化趋势。书中对现代合伙企业结构、特殊目的载体（SPVs）的税务处理着墨极少，或者仅仅是一笔带过，用的是上个世纪的视角来审视当下的商业现实。这让我深刻体会到，选择一本过时的教材进行学习，其代价不仅仅是学习了错误的信息，更可怕的是会形成一套不合时宜的思维定式。比如，对于像衍生品交易相关的税务处理，书中寥寥数语的描述，完全无法涵盖其复杂的风险对冲和公允价值计量所带来的税务影响。这本书给我的感觉是，它在一个技术和商业环境发生根本性变革的时期被定格了。它或许能提供一个关于“什么是税”的哲学基础，但绝对无法帮助任何人理解“今天的税是如何运作的”。因此，对于任何需要处理复杂、现代商业交易的人士来说，这本书的参考价值已趋近于零，它更像是一部躺在书架上，记录了某个特定时间点的税收观念的“化石”。

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