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出版者:Wiley

作者:Steven M. Bragg

出品人:

页数:304

译者:

出版时间:2009-3-30

价格:USD 84.50

装帧:Hardcover

isbn号码:9780470405420

丛书系列:

图书标签:

• 会计控制
• 最佳实践
• 内部控制
• 财务管理
• 风险管理
• 合规性
• 审计
• 公司治理
• 流程优化
• 财务报表

《企业内控实务操作指南：风险识别、评估与应对》 第一部分：现代企业内控的基石与挑战 在日新月异的商业环境中，企业管理面临着前所未有的复杂性和不确定性。全球化竞争的加剧、技术革新的加速、监管环境的日益严格以及社会责任的不断提升，都对企业的运营提出了更高的要求。在这样的背景下，建立一套科学、有效、适应性强的内部控制体系，不再仅仅是合规性的要求，更是企业实现可持续发展、提升竞争优势、规避经营风险的战略性选择。 本书并非探讨“会计控制的最佳实践”，而是将目光聚焦于企业整体的内控体系构建与实务操作。我们深知，一个僵化、脱离实际的内控模型，往往会成为企业发展的绊脚石，而非助推器。因此，本书的核心在于为企业管理者、财务人员、风险控制专业人士以及审计人员提供一套可操作性强、系统化、全流程的内控实务指南，帮助他们理解、设计、实施、监督和持续改进企业的内部控制。 第一章：内控体系的战略定位与框架构建 内控的战略意义： 本章将深入剖析内部控制如何从一个被动的合规工具，转变为企业实现战略目标、优化资源配置、提升运营效率、保障资产安全、促进信息真实可靠以及遵守法律法规的战略性武器。我们将探讨不同类型的企业（国有企业、上市公司、民营企业、跨国公司等）在内控战略定位上的差异和侧重点。 COSO内控框架的精髓与实践： COSO（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）内部控制——整合框架是全球公认的最具影响力的内控理论基础。本书将详细解读COSO框架的五大构成要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、以及监督活动。但更重要的是，我们将跳出理论的束缚，深入探讨如何将COSO框架的原则转化为企业实际可操作的流程和制度。例如，如何根据企业的具体业务模式和风险特征，量身定制控制环境的要素，如道德行为准则的落地；如何将风险评估的理念融入日常经营决策；如何设计具有针对性的控制活动，并确保其有效执行；如何建立顺畅的信息沟通渠道，确保内控信息的及时传递，以及如何设计行之有效的监督机制，实现内控的持续改进。 中国企业内控的本土化实践： 结合中国企业在发展过程中面临的独特挑战和机遇，本书将分析《企业内部控制基本规范》及其配套指引等中国本土内控指引的核心要义，并探讨如何将其与COSO框架有机结合，构建既符合国际标准又具有中国特色的内控体系。我们将重点关注在中国经济转型升级的大背景下，企业在内部控制方面可能遇到的特殊问题，以及相应的解决思路。 第二章：风险识别、评估与分析的精细化流程 风险的分类与识别： 本章将详细介绍企业可能面临的各类风险，包括战略风险、运营风险、财务风险、合规风险、信息技术风险、市场风险、信用风险、法律风险、声誉风险以及环境、社会和公司治理（ESG）风险等。我们将提供多种实用的风险识别工具和方法，如头脑风暴法、访谈法、问卷调查法、流程分析法、SWOT分析法、情景分析法等，并指导读者如何根据企业自身的特点，选择最合适的风险识别工具。 风险评估与量化： 识别风险只是第一步，更关键的是对其进行评估。本书将深入讲解风险评估的方法论，包括定性评估（如风险矩阵、风险等级划分）和定量评估（如概率与影响分析、敏感性分析、场景分析）。我们将重点强调如何设定合理的风险评估标准，如何建立统一的风险评价尺度，以及如何将风险评估的结果进行优先级排序，从而确定重点关注和优先控制的风险。 风险应对策略与工具： 针对已识别和评估的风险，本章将系统阐述常见的风险应对策略，包括风险规避、风险降低（或称风险缓解）、风险转移（如保险、外包）以及风险承担。我们将具体介绍如何设计和实施相应的控制活动，以降低风险发生的可能性或减轻其潜在影响。同时，本书也将介绍一些现代风险管理工具，如风险登记册、风险地图、风险预警系统等，以及如何在实际工作中有效利用这些工具。 第三章：核心业务流程的内控设计与执行 收入确认与应收账款控制： 本章将聚焦于企业最重要的收入循环，深入探讨如何设计健全的内部控制，以确保收入的真实、合法、完整。我们将详细讲解从合同签订、商品或服务交付、发票开具、到收入确认的全过程控制要点，以及如何通过有效的应收账款催收、坏账准备计提等控制手段，防范财务风险。 采购与付款控制： 采购是企业成本的重要组成部分，本章将指导读者如何建立规范的采购流程，从供应商选择、采购审批、合同管理、到货物验收、付款审批，确保采购的合规性、经济性和有效性。我们将重点关注如何防止舞弊行为，如虚假采购、利益输送等。 存货管理与成本控制： 存货是企业重要的资产，本章将探讨如何通过有效的内部控制，保障存货的安全、完整，并实现成本的有效控制。我们将讲解存货的盘点、入库、出库、领用、转移等环节的控制要点，以及如何通过先进的存货管理方法，降低库存成本，提高周转效率。 现金与银行存款管理： 现金和银行存款是企业最容易发生挪用和贪污的资产。本章将详细介绍如何通过严格的授权审批、收付款分离、账款核对、定期盘点等控制手段，确保现金和银行存款的安全与合规。 固定资产与无形资产的管控： 本章将关注企业长期资产的形成、使用、处置等环节的内部控制。我们将讲解如何建立完善的资产购置审批、登记、盘点、报废、处置等流程，防止资产流失和不当投资。 人力资源与薪酬福利的合规控制： 本章将探讨如何通过健全的招聘、培训、绩效考核、薪酬发放、社保缴纳等内部控制，确保人力资源管理的合规性、公平性和效率，同时防范用工风险和劳务纠纷。 信息系统与数据安全控制： 在数字化时代，信息系统和数据安全成为内控的重要组成部分。本章将重点讲解如何加强对信息系统访问权限的控制、数据输入的验证、数据存储的安全性、系统变更的管理以及灾难恢复计划的制定，以保障企业信息的真实、完整、安全和可用。 第四章：信息与沟通：内控体系的“血液循环” 高质量信息的获取与传递： 本章将强调，内部控制的有效性离不开准确、完整、及时、可靠的信息。我们将探讨如何建立有效的信息收集、处理、分析和传递机制，确保各级管理者能够获得做出决策所需的信息。我们将重点关注财务信息、运营信息、合规信息等关键信息的质量控制。 沟通渠道的畅通与有效性： 内部沟通是内控体系正常运转的“生命线”。本章将深入分析不同层级、不同部门之间沟通的渠道和方式，包括口头沟通、书面沟通、会议沟通、信息系统沟通等。我们将探讨如何建立开放、透明、互信的沟通文化，鼓励员工积极反馈问题和提出改进建议，并确保内控相关信息的有效传达和理解。 举报与反馈机制的建立： 建立畅通的举报和反馈渠道，是企业及时发现和解决内控问题的关键。本章将指导读者如何建立保密、公正、有效的举报机制，鼓励员工大胆举报违规行为，并对举报人提供保护，从而形成有效的内控监督网络。 第五章：监督活动与内控的持续改进 日常监督与独立监督： 本章将区分两种主要的监督模式。日常监督是指由管理者在日常工作中对下属执行的控制活动进行监督，以确保其有效性。独立监督则通常由内部审计部门、外部审计师、合规部门等第三方进行，提供独立的评估意见。本书将详细介绍如何设计有效的日常监督流程，以及如何规范内部审计的独立性、客观性和专业性。 内部审计在内控中的关键作用： 本章将深入阐述内部审计在内控体系中的核心地位。我们将探讨内部审计的职责、审计方法、审计报告的撰写与运用，以及如何通过定期的内部审计，评估内控的有效性，发现潜在的风险和薄弱环节，并提出改进建议。 内控评估与效果评价： 如何科学地评估内控体系的整体有效性？本章将介绍多种内控评估的方法和工具，包括自评、穿行测试、穿行测试、复核等。我们将重点关注如何基于风险导向原则，选择合适的评估范围和方法，以及如何量化内控的成效，并定期向管理层汇报内控评估结果。 持续改进的机制： 内部控制并非一成不变，而是需要根据内外部环境的变化不断进行调整和完善。本章将强调建立持续改进的机制，包括如何根据内控评估结果、内外部环境变化、新的风险出现等，及时修订和完善内控制度、流程和活动。我们将探讨如何通过“PDCA”（Plan-Do-Check-Act）循环等管理工具，实现内控的动态优化，使其始终保持与企业战略和经营活动的高度契合。 结语：构建卓越的内控文化 本书的最终目标，并非仅仅是为企业建立一套看似完善的内控制度，而是要帮助企业构建一种积极、主动、负责任的内控文化。这种文化要求每一位员工都认识到内控的重要性，并在日常工作中践行内控要求。从高层管理者的承诺和示范，到基层员工的执行和参与，都应融入内控的理念。只有当内控成为企业DNA的一部分，才能真正实现风险的有效管控，企业的长期稳健发展，并最终在激烈的市场竞争中立于不败之地。 本书的内容涵盖了企业内部控制的各个方面，从战略定位到具体操作，从风险识别到持续改进，旨在为读者提供一套全面、系统、可操作的内控实务指南。希望本书能够成为广大企业管理者和从业人员在构建和完善企业内部控制体系过程中的得力助手。

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