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出版者:

作者:Zelman, Steven A./ Anota, Maribel (EDT)/ Curammeng, Jose, Jr. (EDT)/ Leventhal, Sheila (EDT)

出品人:

页数:0

译者:

出版时间:

价格:561.00 元

装帧:

isbn号码:9780781104012

丛书系列:

图书标签:

• Tax Handbook
• State Taxes
• 2009
• Tax Law
• US Tax
• State Tax
• Reference
• Accounting
• Finance
• Legal
• Business

《美国州税指南：2009版》 概述 《美国州税指南：2009版》是一部详尽且权威的参考工具，旨在为个人、企业以及税务专业人士提供2009年美国各州税收法规的全面概览。本书深入解析了美国50个州以及哥伦比亚特区的州所得税、销售税、财产税、特许权税以及其他各类税收的最新规定、变化和关键注意事项。在2009年这个特殊的经济环境下，本书尤为重要，它帮助读者理解在经济波动和税收政策调整中如何有效规划和管理税务负担。 核心内容 本书的核心内容围绕着2009年各州税收体系的详细剖析，主要涵盖以下几个关键领域： 一、 个人所得税 税率结构与税阶： 深入分析每个州个人所得税的累进税率结构，详细列出2009年的各级税率和收入区间。对于那些没有州所得税的州（如德克萨斯州、佛罗里达州等），本书也会明确指出，并探讨其替代性税收政策。 可扣除项目与税收抵免： 详细列举了各州允许的个人所得税可扣除项目，例如医疗费用、州和地方税、慈善捐款、利息支出等。同时，也深入介绍了各种税收抵免，如儿童税收抵免、教育税收抵免、节能税收抵免等，帮助纳税人最大化减少税负。 收入类别与征税原则： 详细阐述了哪些收入属于州所得税的征税范围，包括工资、自营职业收入、投资收益（股息、利息、资本利得）、租赁收入、退休金等。对于跨州工作或居住的纳税人，本书还提供了关于收入来源地和居民身份的详细指南，以避免双重征税。 申报要求与截止日期： 清晰地列出了各州个人所得税申报的截止日期、申报表格以及其他相关的申报要求，确保纳税人能够及时、准确地完成税务申报。 经济衰退下的个人税收影响： 2009年正值全球金融危机后的经济复苏初期，本书特别关注了经济下行对个人所得税的影响，例如失业救济金的税收处理、资本损失的申报规定、以及一些州为刺激经济可能推出的临时税收优惠措施。 二、 企业所得税与特许权税 企业所得税税率与税基： 详细分析了各州对企业征收所得税的税率、税基确定方法以及计算方式。重点阐述了总收入、净收入的界定，以及不同类型的企业（如C型公司、S型公司、合伙企业、有限责任公司）在税收处理上的差异。 收入分配与来源地规则： 对于跨州经营的企业，本书提供了关于收入分配比例（Apportionment）的详细指导，包括销售、资产和工资等要素在不同州的分配方法。同时，也深入解释了收入来源地（Sourcing）规则，帮助企业准确判断其在各州的纳税义务。 可扣除费用与税收抵免： 详细列举了企业在计算州所得税时可以抵扣的各项费用，如雇员薪资、租金、折旧、利息、研发费用等。此外，还介绍了企业可能享有的各类税收抵免，例如就业创造税收抵免、投资税收抵免、研发税收抵免等。 特许权税 (Franchise Tax)： 许多州除了所得税外，还会征收特许权税，这是一种基于企业净资产、股本或营收的税种。本书详细说明了各州的特许权税税率、计算基础以及申报要求，帮助企业识别并满足这项特殊的纳税义务。 2009年的企业税收考量： 在2009年，企业面临着更加严峻的经济挑战。本书特别探讨了经济衰退对企业税收规划的影响，例如如何利用税法规定的折旧加速措施来降低税负，如何处理因经济困难产生的资产减值，以及一些州为鼓励企业投资和就业可能推出的临时税收激励政策。 三、 销售与使用税 (Sales and Use Tax) 税率与征税商品/服务： 详细列出了2009年各州销售税的税率，并深入说明了哪些商品和服务是需要征收销售税的。对于一些特殊的商品（如食品、药品、服装）和服务的税收处理，本书也进行了详细的阐述。 免税商品与服务： 详细列举了各州常见的销售税免税商品和服务的种类，例如基本生活必需品、部分农产品、医疗服务、教育服务等，帮助消费者和企业识别并合理利用免税政策。 使用税 (Use Tax)： 解释了使用税的含义及其与销售税的关系，通常用于规范个人或企业在州外购买需要纳税的商品或服务，并在州内使用时，未缴纳销售税的情况。本书提供了关于使用税的申报指南和注意事项。 远程销售与电子商务： 随着电子商务的兴起，远程销售和电子商务的税收处理成为一个复杂的问题。本书深入探讨了2009年各州在远程销售和电子商务税收方面的规定，包括“经济联系”原则的适用以及其他相关的法律解释。 季节性与促销活动： 针对零售商，本书还可能涉及季节性销售税的特殊规定，以及一些州为鼓励消费而推出的短期税收减免或促销活动。 四、 财产税 (Property Tax) 税率与评估值： 详细说明了各州对不动产（土地和建筑物）和部分动产（如车辆、船只）征收财产税的税率结构，以及税收的评估值（Assessed Value）是如何确定的。 豁免与减免： 列举了各州常见的财产税豁免和减免政策，例如针对老年人、残疾人、退伍军人、首购房者以及特定用途（如农业用地、宗教场所）的优惠。 申报与缴纳： 提供了财产税的申报流程、评估流程以及缴纳截止日期等实用信息。 五、 其他关键税种 州继承税与遗产税 (Inheritance and Estate Tax)： 详细说明了2009年哪些州征收继承税或遗产税，其税率、免税额以及申报要求。 汽油税、烟草税、酒精税 (Excise Taxes)： 阐述了各州对特定商品（如汽油、烟草制品、酒精饮料）征收的消费税（Excise Tax），包括税率和征收对象。 失业保险税 (Unemployment Insurance Tax)： 简要介绍了各州对雇主征收的失业保险税，包括税率的确定和缴纳方式。 其他特殊税种： 根据各州的具体情况，本书还可能涵盖其他地方性税种，如旅游税、旅馆税、娱乐税等。 独特价值与适用人群 《美国州税指南：2009版》的独特价值在于其高度的实用性和权威性。 对于个人纳税人： 帮助个人理解在不同州的税务环境下的权利和义务，优化个人所得税申报，识别可享受的税收优惠，避免不必要的税务风险。 对于企业经营者： 提供跨州经营的企业在税务规划上的关键信息，帮助企业准确计算和缴纳各项州税，识别投资和运营中的税收优惠，最大化经营效益。 对于税务专业人士： 作为一部必备的参考工具，本书为注册会计师、税务律师、税务顾问等专业人士提供了2009年各州税收法规的最新、最全面的数据支持，能够帮助他们为客户提供更专业、更准确的税务咨询服务。 对于学术研究者： 提供了2009年美国各州税收政策的详实数据，是研究美国税制、税收政策演变以及经济对税收影响的重要资料。 2009年的特殊背景 本书出版于2009年，正值全球金融危机的影响仍在持续，许多国家和地区都在经历经济调整。在这种背景下，各州税收政策的制定和执行也可能面临新的挑战和变化。本书特别关注了在经济衰退和复苏初期，各州可能采取的税收应对措施，例如： 税收收入的波动： 经济不景气可能导致个人和企业的收入下降，从而影响州政府的税收收入。本书会探讨这种收入波动对各州预算的影响，以及可能引发的税收政策调整。 经济刺激措施： 一些州可能会推出临时的税收减免或激励措施，以期刺激经济增长、鼓励投资和创造就业。本书会详细记录这些措施的具体内容和适用范围。 税收公平性考量： 在经济困难时期，关于税收公平性的讨论也可能更加激烈。本书会涉及在2009年，各州在税收负担分配上的相关考量。 结语 《美国州税指南：2009版》以其全面、深入、实用的内容，成为2009年理解和应对美国州税复杂性的权威指南。无论您是需要进行个人税务申报的公民，还是管理跨州业务的企业，抑或是为客户提供专业税务服务的专业人士，本书都将是您不可或缺的宝贵资源。它帮助您在动态变化的税收环境中，做出明智的决策，规避风险，最大化您的税务效率。

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