第一章 個人所得稅的曆史發展 第一節 世界範圍內個人所得稅的起源與曆史發展 一、世界範圍內個人所得稅的起緣 二、世界範圍內個人所得稅的發展 三、世界範圍內個人所得稅的改革 第二節 西方主要市場經濟國傢個人所得稅的曆史發展 一、西方市場經濟國傢個人所得稅成長曆程的簡要迴顧 二、西方主要發達國傢個人所得稅曆史發展的邏輯和啓示 第三節 我國個人所得稅的曆史發展 一、1949年前我國的個人所得稅 二、1949年後至1979年我國的個人所得稅 三、經濟體製改革以來我國個人所得稅製的演變 四、1993年後的個人所得稅製第二章 個人所得稅的基本理論問題 第一節 個人所得稅的納稅義務人 一、稅收管轄權：屬地原則和屬人原則 二、居民身份標準：居民納稅人和非居民納稅人 三、公民身份標準：負有無限納稅義務 第二節 個人所得稅的徵稅對象 一、經營所得 二、勞動所得 三、投資所得 四、資本所得 五、其他所得 第三節 個人所得稅的稅率 一、稅率及其功能 二、稅率選擇 第四節 個人所得稅的課稅模式 一、分類課稅模式 二、綜閤課稅模式 三、分類綜閤課稅模式 四、三種課稅模式的比較 第五節 個人所得稅的徵收管理 一、個人所得稅徵收管理的復雜性 二、個人所得稅的徵收方式 三、個人所得稅的徵管成本第三章 個人所得稅的功能定位分析 第一節 影響個人行為的功能 一、個人所得稅對勞動供給的影響 二、個人所得稅對儲蓄和投資行為的影響 第二節 影響宏觀經濟功能 一、組織收入功能 二、調節收入分配功能第四章 我國現行個人所得稅體製 第一節 個人所得稅的納稅義務人和徵稅對象 一、個人所得稅的納稅義務人 二、徵稅範圍 三、徵稅對象 第二節 個人所得稅的稅率和費用扣除標準 一、個人所得稅的稅目和稅率 二、費用扣除標準 第三節 每次收入的確定 第四節 應納稅額的計算 一、工資、薪金所得應納稅額的計算 二、個體工商戶生産、經營所得的計算 三、個人獨資企業和閤夥企業投資者生産、經營所得的計算 四、對企事業單位承包、承租經營所得的計算 五、勞務報酬所得的計算 六、稿酬所得的計算 七、特許權使用費所得的計算 八、利息、股息、紅利所得的計算 九、財産租賃所得的計算 十、財産轉讓所得的計算 十一、偶然所得的計算 十二、其他所得的計算 十三、應納稅額計算中的幾個特殊問題 第五節 個人所得稅的稅收優惠和徵收管理 一、個人所得稅的稅收優惠 二、境外所得的稅額扣除 三、個人所得稅的徵收管理第五章 我國現行個人所得稅體係中存在的問題 第一節 個人所得稅稅製層麵的問題 一、稅製模式選擇問題 二、稅基問題 三、稅率問題 四、納稅單位問題 五、費用扣除問題 六、納稅對象的無差異性，對社會“弱勢群體”關愛不夠 第二節 個人所得稅徵管層麵的問題 一、扣繳製度得不到很好的落實 二、徵管機構的徵管水平低下 三、納稅服務水平低下 第三節 環境及相關配套措施的問題 一、納稅人納稅意識低下 二、法律製度不完善 三、機構設置以及權力分配的不閤理 四、現金使用範圍過大 五、個人徵信係統的不完善 六、財産登記製度不完善 七、稅務係統計算機運用水平較低 第四節 避稅和偷稅現象普遍 一、常見的避稅方法 二、常見的逃稅手段第六章 對我國個人所得稅現狀的實證分析 第一節 我國個人所得稅主體稅地位的實證分析 一、按稅收收入標準分析 二、按調節功能標準分析 三、對我國個人所得稅主體稅地位的小結 第二節 我國個人所得稅功能定位的實證分析 一、影響個人行為功能的實證分析 二、影響組織收入功能的實證分析 三、調節收入分配功能的實證分析 第三節 我國個人所得稅徵管現狀的實證分析 一、我國個人所得稅流失估算 二、個人所得稅流失原因第七章 我國個人所得稅體製改革思路 第一節 我國個人所得稅體製改革的基本思路 一、公平優先，兼顧效率 二、寬稅基、簡稅製、低稅率、嚴徵管 第二節 個人所得稅稅製層麵的改革 一、稅製模式的改革 二、稅基的改革 三、稅率結構的改革 四、納稅單位的改革 五、費用扣除改革 六、稅收減免和優惠改革 第三節 個人所得稅徵管層麵的改革 一、提高稅收徵管水平 二、優化個人所得稅的稅收服務水平 第四節 相關配套措施的改革 一、加強稅法宣傳力度，提高納稅人納稅意識 二、加強現金使用管理 三、建立和健全我國稅收誠信體係 四、建立和完善財産登記製度
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