中小企业审计实务 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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页数:218

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出版时间:2010-6

价格:35.00元

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isbn号码:9787505892637

丛书系列:

图书标签:

• 审计实务
• 中小企业
• 内部控制
• 财务审计
• 风险管理
• 会计
• 企业管理
• 财务报表
• 审计技巧
• 公司治理

现代企业内部控制体系构建与风险管理实务 图书简介 本书旨在为企业管理者、财务人员以及内部控制和风险管理从业者提供一套全面、系统且高度实用的现代企业内部控制体系构建与风险管理实务指南。在当前全球经济环境日益复杂多变，合规性要求不断提高的背景下，有效的内部控制不再仅仅是满足监管要求的工具，而是企业实现可持续发展、提升运营效率和保障资产安全的核心竞争力。 本书深入剖析了内部控制的理论基础、最新发展趋势以及在不同类型企业中的具体应用。它不仅仅停留在理论层面，而是紧密结合当前主流的风险管理框架，如COSO（企业全面风险管理——整合框架）和COSO内部控制——整合框架，提供了一系列可操作的步骤和工具。 第一部分：现代内部控制的基石与框架重塑 本部分首先界定了现代内部控制的范畴及其在企业治理结构中的战略地位。我们认为，内部控制已从传统的“事后监督”升级为贯穿决策、执行和监督全过程的“嵌入式”管理机制。 第一章：内部控制理论的演进与战略定位 本章追溯了内部控制理论的发展脉络，从早期的侧重于预防舞弊和错误，到当前强调价值创造和战略执行的支持作用。重点阐述了“五要素”框架（控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督活动）在当代企业管理中的核心意义。我们详细分析了“适当保证”（Reasonable Assurance）的内涵，明确了内部控制的局限性，并强调了治理层对建立健全控制环境的首要责任。 第二章：COSO框架的深度解析与本土化应用 本书将COSO内部控制框架作为核心参考标准。本章细致解读了新版COSO框架的十大原则，并结合中国国情与企业实际操作的痛点，探讨了如何将这些原则有效地转化为企业内部的规章制度和操作流程。内容包括：如何评估和加强“治理与文化”原则下的高层领导力和道德规范；如何设计与风险偏好相匹配的“风险识别与评估”流程；以及如何确保“信息与沟通”的有效性，特别是跨部门和层级间的沟通机制建设。 第三章：控制环境：企业文化的塑造与道德罗盘的建立 控制环境是内部控制体系的基石。本章聚焦于“人”和“文化”的要素。我们探讨了董事会和高管层在设定道德基调中的关键作用，包括反舞弊政策的制定、问责机制的落实，以及如何通过绩效考核和激励机制引导员工遵守职业道德。针对中小企业资源有限的特点，提供了构建高效、低成本的文化监督体系的实用建议。 第二部分：风险管理——驱动内部控制的引擎 本部分将风险管理视为内部控制体系的先导和驱动力。缺乏有效的风险识别和评估，内部控制措施就容易成为“空中楼阁”。 第四章：全面风险管理（ERM）的战略集成 本章深入阐述了企业全面风险管理（ERM）的理念，强调ERM不再是孤立的流程，而是与战略规划紧密耦合的管理工具。我们详细介绍了如何利用情景分析、压力测试等高级工具识别战略风险、运营风险、财务报告风险和合规风险。特别关注了新兴领域的风险，如数字化转型带来的数据安全风险和供应链中断风险。 第五章：风险评估的量化与定性方法 风险评估是控制设计的关键输入。本章提供了从定性到定量的多种风险评估方法。定性方面，介绍了风险地图（Risk Map）的绘制和使用；定量方面，探讨了风险价值（VaR）在特定风险领域的初步应用，以及如何构建风险指标体系（KRIs）以实现对风险的持续监控。我们提供了大量案例，说明如何将风险发生的可能性和影响程度转化为可操作的控制措施优先级。 第六章：风险与控制矩阵（RACM）的构建与维护 RACM是连接风险评估与控制活动的桥梁。本章详细指导读者如何设计和维护一个动态的、实用的RACM。内容涵盖：如何将特定业务流程与已识别的风险点精准对应；如何确定控制目标和控制程序（包括预防性控制、侦测性控制和纠正性控制）；以及如何评估现有控制的有效性，并识别控制缺失（Control Gaps）。 第三部分：控制活动的执行与信息流的保障 本部分侧重于将风险转化为具体的、可执行的控制活动，并确保信息在控制链条中准确、及时地传递。 第七章：关键业务流程中的控制设计 本章针对企业最核心的业务流程，提供了详细的控制点设计指南： 采购与付款循环： 重点关注供应商资质审查、采购申请授权、收货与发票匹配的“三单相符”控制，以及杜绝“影子采购”的机制。 销售与收款循环： 强调信用政策的有效性、订单处理的准确性，以及应收账款账龄分析与催收流程的内控要求。 存货管理： 探讨周期盘点与实物盘点相结合的策略，以及先进先出（FIFO）等成本控制方法的内控保障。 人力资源与薪酬管理： 关注招聘、离职、考勤与薪酬计算之间的分离控制，防止内部串通舞弊。 第八章：信息系统的一般控制（ITGC）与应用控制 在数字化时代，信息系统控制成为内部控制的重中之重。本章详细阐述了信息系统一般控制（ITGC）的四大支柱：程序变更控制、系统访问权限控制（职责分离）、系统运营控制和数据备份与恢复控制。同时，对关键应用系统的控制点（如ERP系统的审批流、数据输入校验等）进行了具体分析，确保系统运行的完整性与可靠性。 第九章：信息与沟通：数据驱动的决策支持 本章探讨如何建立高效的内部信息沟通机制，确保控制信息能够及时上达管理层，风险信息能够快速传达到控制执行者。内容包括管理层报告的结构设计、例外事项的即时报告流程，以及如何利用内部沟通渠道提升员工对风险的认知。 第四部分：监督、评价与持续改进 健全的内部控制体系需要持续的监督和定期的评估才能保持其有效性。 第十章：内部控制的监督机制与自我评估 本章区分了管理层日常监督、内部审计监督和外部监督。重点讲解了如何建立有效的“管理层自评估”（CSA）流程，使业务部门主动承担起评估其控制有效性的责任。内容包括设计自评估问卷、组织评估会议以及形成改进计划的完整流程。 第十一章：内部审计在内部控制体系中的作用 本书明确了内部审计作为独立监督者的角色。本章阐述了内部审计如何利用风险导向的方法论，对内部控制的有效性进行测试和评价。内容包括：审计方法的选择（如基于流程的审计、基于数据的审计）、舞弊侦测技术在内审中的应用，以及内部审计发现的报告和跟踪机制。 第十二章：持续改进与控制体系的动态优化 内部控制不是一成不变的。本章关注控制体系的动态适应性。内容涵盖如何根据外部监管变化（如新的会计准则、数据隐私法规）、业务模式转型（如并购、新技术采用）以及内部审计发现，及时启动控制流程的重新设计与优化。同时，提供了建立控制改进追踪系统（Action Plan Tracking System）的实用模板。 本书特色： 1. 实战导向： 大量引用企业真实案例和操作模板，直接服务于工作场景。 2. 框架整合： 将COSO ERM和COSO IC框架有机结合，避免了单一框架的局限性。 3. 技术视角： 充分考虑了信息技术对现代控制环境的影响和重塑作用。 4. 治理融入： 强调控制的价值创造功能，而非仅仅是合规成本。 本书是企业风险管理部门、内控部门、财务部门、以及致力于提升公司治理水平的管理人员的案头必备工具书。

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