目　　錄

前　言……………………………………………………………………………………………1
第一章　所得稅會計概述………………………………………………………………………1
第一節　所得稅的性質……………………………………………………………………1
第二節　所得稅會計的産生與發展………………………………………………………2
第三節　我國先後采用的所得稅確認與計量的方法……………………………………6
第四節　會計所得與應稅所得之間的差異………………………………………………9
第二章　企業會計準則與企業所得稅法差異分析……………………………………………23
第一節　企業會計準則與企業所得稅法産生差異的根源分析…………………………23
第二節　存貨會計處理與企業所得稅法差異分析………………………………………29
第三節　固定資産會計處理與企業所得稅法差異分析…………………………………40
第四節　無形資産會計處理與企業所得稅法差異分析…………………………………56
第五節　投資性房地産會計處理與企業所得稅法差異分析……………………………64
第六節　長期股權投資會計處理與企業所得稅法差異分析……………………………72
第七節　金融資産會計處理與企業所得稅法差異分析…………………………………90
第八節　或有事項會計處理與企業所得稅法差異分析…………………………………102
第三章　資産負債錶債務法基本原理…………………………………………………………114
第一節　資産負債錶債務法的概念及一般核算程序……………………………………114
第二節　計稅基礎…………………………………………………………………………116
第三節　暫時性差異………………………………………………………………………125
第四節　遞延所得稅資産及遞延所得稅負債的確認與計量……………………………130
第五節　所得稅費用的確認和計量………………………………………………………135
第四章　個彆財務報錶中所得稅確認與計量的特殊問題……………………………………138
第一節　遞延所得稅資産和遞延所得稅負債的抵消……………………………………138
第二節　不確認遞延所得稅資産情形……………………………………………………146
第三節　不確認遞延所得稅負債的特殊情形……………………………………………156
第四節　吸收閤並和新設閤並中遞延所得稅的確認與計量……………………………158
第五章　閤並財務報錶中遞延所得稅的確認與計量…………………………………………167
第一節　企業集團所得稅的納稅規定……………………………………………………167
第二節　閤並財務報錶中所得稅需調整抵消的原因……………………………………169
第三節　閤並財務報錶中調整事項産生的遞延所得稅…………………………………172
第四節　閤並財務報錶中抵消內部交易事項産生的遞延所得稅………………………177
參考文獻…………………………………………………………………………………………199
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