具体描述
国家税收教程，ISBN：9787500526834，作者：王诚尧主编
《全球化时代的财政与税制改革：理论前沿与实践探索》 内容简介 本书旨在深入剖析全球化背景下，各国财政政策与税制结构面临的深层次挑战与演变趋势。它并非一部传统的税法汇编或基础理论教科书，而是聚焦于理解和应对跨国资本流动、数字经济崛起、气候变化压力以及社会公平诉求对现代国家财政能力提出的全新要求。全书结构严谨，论证充分，力图为政策制定者、经济学者和关注财政前沿议题的研究人员提供一个多维度的分析框架。 第一部分：全球化重塑的财政空间与主权边界 本部分首先探讨了经济全球化对国家财政自主权的侵蚀与重构。随着跨国公司（MNCs）的活动日益复杂，传统的属地征税原则受到严峻考验。 第一章：数字经济的税基侵蚀与利润转移（BEPS）挑战的深化 本章详细分析了经济合作与发展组织（OECD）“双支柱方案”的最新进展及其对传统企业所得税制度的颠覆性影响。我们超越了对BEPS行动计划的简单介绍，重点剖析了“支柱一”（基于数字经济的征税权重新分配）在具体操作层面，如经济实质的认定、关联方交易的定价调整等方面所面临的技术性难题。特别关注了特定行业（如云服务、在线广告）在不同司法管辖区的利润归属模型争议，以及如何平衡税收确定性与税基保护之间的关系。此外，本章还批判性地评估了全球最低企业税率（Pillar Two）的实施风险，包括对中小经济体竞争力的潜在冲击以及各国如何通过国内立法进行衔接和缓冲。 第二章：国际税收协定网络与税收管辖权的新边界 探讨了全球税收协定网络在应对非实体化商业活动时的滞后性。本章引入了“常设机构”（PE）概念在数字时代的新解释，并对比了美国“源泉扣缴”与欧洲“增值税”在跨境服务收入征管上的差异化策略。分析了数据流动与价值创造的关联性，提出将数据视为一种新的“经济资产”，并探讨了对其进行适度税收干预的可能性与复杂性。重点分析了主要经济体在数字服务税（DST）试水中的得失，以及未来多边工具（如《多边工具》）的有效性边界。 第三部分：财政政策工具的跨国协调与冲突 全球化背景下的财政政策不再是孤立的国内行为，其溢出效应日益显著。本部分聚焦于财政政策的国际协调与由此产生的政策冲突。 第三章：竞争性税收减免与“逐底竞争”的理性博弈 本章使用博弈论模型分析了各国为吸引外商直接投资（FDI）而采取的税收优惠政策。我们构建了一个包含多个主权国家的简化模型，模拟了在资本高度流动下的最优税率选择路径。分析指出，尽管存在国际共识反对“逐底竞争”，但在特定历史阶段和特定产业领域，适度的、具有针对性的税收激励仍被视为必要的“次优选择”。本章对比了爱尔兰、新加坡等地的“知识产权激励”政策的长期效果及其引发的国际税收争议，并讨论了全球最低税率对这种竞争模式的抑制作用有多大。 第四章：财政赤字、主权债务与资本外逃的关联性 本章探讨了财政不平衡在全球化环境下的风险放大效应。当一国财政赤字高企时，国际资本市场的波动性会加速其债务风险的暴露。重点分析了财政扩张政策（如大规模基础设施投资）对资本流动的影响，以及如何运用宏观审慎工具（如资本管制、金融交易税的区域性尝试）来稳定国内流动性，同时避免引发国际资本市场的恐慌性撤离。分析了疫情后各国债务水平的差异化复苏路径，以及国际货币基金组织（IMF）在债务重组中的作用演变。 第三部分：环境、社会与治理（ESG）驱动的财政转型 面对气候变化和日益加剧的社会不平等，财政工具正被赋予新的使命。本部分着眼于财政体系如何适应可持续发展的要求。 第五章：碳定价机制的财政影响与公平性考量 详细分析了碳税、碳排放交易体系（ETS）等核心碳定价工具的经济学原理与财政收入潜力。本章的重点在于“收入回收”（Revenue Recycling）策略的设计。对比了将碳税收入直接返还给家庭（碳红利）、投资于绿色基础设施，或用于削减劳动所得税等不同方案的宏观经济效率和社会公平效应。特别关注了碳边境调节机制（CBAM）的设计逻辑及其对全球贸易体系的结构性影响，以及发展中国家在实施碳定价时面临的技术和政治经济障碍。 第六章：财富再分配与新型社会保障的财政基础 随着劳动收入占国民收入比重下降，依靠传统工资税维持社会福利体系的模式面临挑战。本章探讨了针对资本所得、土地价值和数字资产征税的理论基础和实操经验。重点讨论了全球范围内的“净财富税”的复兴迹象及其在实践中遭遇的估值难题与法律挑战。此外，还分析了“全民基本收入”（UBI）的财政可持续性分析，将其置于自动化和AI对劳动力市场冲击的大背景下进行审视，而非单纯的福利支出讨论。 结语：面向未来的财政弹性与政策创新 本部分总结了全球财政体系在应对不确定性时的“弹性”（Resilience）要素，并强调了数据驱动的税收管理和国际合作的必要性。强调了财政政策设计必须具备前瞻性，以适应技术变革和地缘政治重塑带来的持续性冲击。本书最终主张，未来财政的成功将取决于各国能否在全球协调与国内公平之间找到动态平衡点。
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目录信息
第三篇 流转额征税
第十一章 流转税概论
第一节 流转税的类型和特点
一、流转税的分类
二、流转税的特点
三、流转税的优劣
第二节 流转税制设计
一、税种的选择
二、征税范围的选择
三、计税方式的选择
四、课税环节的选择
五、税率的选择
第十二章 增值税
第一节 增值税概述
一、增值税的概念
二、增值税的产生和发展
三、增值税的特点和作用
四、增值税的国际经验
第二节 增值税的引进和发展
一、中国增值税的引进
二、中国增值税制的建立
三、中国增值税制的完善
四、增值税的立法精神
第三节 增值税的征税范围和纳税人
一、增值税的征税范围
二、增值税的纳税人
第四节 增值税的税率
一、增值税税率设计的原则
二、增值税税率的适用
第五节 增值税的计算方法
一、销售额的确定
二、进项税额的确定
三、采用简易征收方法的应纳增值税税额计算
四、进口货物增值税应纳税额的计算
第六节 增值税的减免税和出口退税
一、增值税的减免税
二、增值税的起征点
三、增值税的出口退税
第七节 增值税的缴纳和管理
一、增值税的缴纳
二、增值税的管理
第十三章 消费税
第一节 消费税概述
一、消费税的含义 特点和作用
二、消费税的设计
第二节 消费税的立法精神及特点
第三节 消费税的征税范围和纳税人
一、消费税的征税范围
二、消费税的纳税人
第四节 消费税的税目税率
一、消费税的税目
二、消费税的税率
第五节 消费税的计税依据和税额计算
一、消费税的计税依据
二、消费税的税额计算方法
第六节 消费税的缴纳
一、消费税的纳税环节
二、消费税的纳税义务发生时间
三、消费税的纳税地点
四、消费税的纳税期限和报缴方法
五、消费税的减免
第十四章 营业税
第一节 营业税概述
一、营业税的一般特点和作用
二、现行营业税的主要特点
第二节 营业税的征税范围和纳税人
一、营业税的征税范围
二、营业税的纳税人
第三节 营业税的税目税率
一、营业税的税目
二、营业税的税率
第四节 营业税的计税依据和应纳税额计算
一、营业额的一般规定
二、特殊情况下营业额的确定
三、营业税应纳税额的计算
四、营业税的免税项目和起征点
第五节 营业税的缴纳
一、营业税的扣缴义务人
二、营业税的纳税义务发生时间
三、营业税的纳税期限
四、营业税的纳税地点
第十五章 关税
第一节 关税的特点和形成
一、关税的意义和特点
二、关税的由来和新中国自主关税的建立
第二节 关税的分类
一、我国关税的分类
二、国际上关税的分类
第三节 关税的作用和政策
一、关税的作用和历史使命
二、关税的政策原则
第四节 关税的税则和税目、税率
一、海关进出口税则及结构
二、征收进口税的货物及税率
三、征收出口税的货物及税率
四、税率的运用和特别关税
第五节 关税的计算交纳
一、进出口关税的纳税人和纳税方式
二、进出口关税的完税价格及审定
三、关税的计算交纳、退补税和违章处理
第六节 关税的减免优惠和保税制度
一、减免税方式
二、保税制度
三、初步清理后的减免税优惠政策规定
四、今后继续清理减免税优惠的方向
第七节 行邮物品进口税
一、行邮物品进口税的概念
二、80年代及以前的征税办法
三、现行征税办法
第四篇 所得额征税
第十六章 企业所得税
第一节 改革和统一企业所得税制的重要意义和立法原则
一、改革和统一企业所得税制的必要性
二、企业所得税的立法原则
三、企业所得税的特点和作用
第二节 企业所得税的纳税人和征税范围
一、企业所得税的纳税义务人
二、列入征税范围的所得
第三节 应纳税所得额及其计算
一、确定应纳税所得额的重要性和应以税法为准
二、应纳税所得额的计算公式和计算原则
三、准予扣除项目的范围和标准
四、计算应纳税所得额中不得扣除的项目
五、转让定价和不能正确计算应税所得的税务处理
六、资产的税务处理
第四节 企业所得税的税率设计
一、统一的33％比例税率
二、特殊情况的差别比例税率
第五节 应纳税额计算 税额扣除和优惠减免
一、企业所得税应纳税额计算和已纳税额扣除
二、税收优惠减免
第六节 企业所得税的征收管理
第十七章 外商投资企业和外国企业所得税
第一节 税种的概念和立法精神
一、税种的概念和特点
二、合并两税，重新立法的必要性
三、主要立法精神和作用
第二节 纳税人和计税依据
一、纳税义务人
二、计税依据
三、关联企业应纳税所得额的调整
第三节 税率设计
一、税率的设计
二、税率设计的依据
第四节 税收优惠和减免
第五节 应纳税额的计算和征收
一、计算应纳税所得额遵循的原则
二、应纳税所得额的计算方式
三、应纳税额的计算公式
第十八章 个人所得税
第一节 个人所得税的地位和作用
第二节 新个人所得税制建立的指导思想和原则
一、改革、完善个人所得税制的历史背景
二、新个人所得税制建立的指导思想和原则
第三节 个人所得税的纳税人和征税模式
一、纳税人及其界定
二、采取分类所得税的征税模式
第四节 个人所得税的应税项目
第五节 个人所得税的分类税率
第六节 个人所得税应税所得和税额的计算
一、应纳税所得额的计算
二、应纳税额的计算
三、境外已纳税款的扣除及计算
第七节 个人所得税的减税、免税
一、免税的个人所得项目
二、减税的个人所得项目
第八节 个人所得税的缴纳和管理
一、征收方法
二、纳税期限
三、强化个人所得税征管
第五篇 其他征税
第十九章 资源土地征税
第一节 资源征税概论
一、资源征税概念
二、资源征税的重要意义和作用
三、资源征税的发展趋势和税种
第二节 资源税
一、资源税的特点和立法原则
二、资源税的课征制度
三、资源税的计算缴纳
第三节 土地增值税
一、开征土地增值税的目的和作用
二、土地增值税的立法原则
三、土地增值税的主要课征制度
四、土地增值税的减免和征管
第四节 耕地占用税
一、意义和特点
二、功能作用
三、纳税人和征税范围
四、计税依据和税率
五、减税免税
六、征收管理
第二十章农（牧）业税
第一节 农业税
一、农业税的意义和政策原则
二、农业税的纳税人和征税范围
三、农业收入的计税标准
四、农业税税率
五、农业税的减免
六、农业税的计算征收
第二节 农业特产税
一、意义和作用
二、纳税人和征税范围
三、税目和税率
四、税款的计算缴纳
五、减税、免税和征收管理
第三节 牧业税
第二十一章 几种行为税和财产税
第一节 固定资产投资方向调节税
一、意义和政策精神
二、纳税人、计税依据和税率设计
三、税款的计算和缴纳
四、加倍征税、减免税和禁止发展项目等的处理
第二节 印花税
一、意义和作用
二、课征制度
第三节 船舶吨税
第四节 契税
一、意义和作用
二、税率
三、征税范围和办法
第五节 下放管理权的屠宰税、筵席税
一、屠宰税
二、筵席税
第二十二章 待改革和要新设的税种
第一节 改城市维护建设税为城乡维护建设税
一、城市维护建设税的意义、作用和存在的问题
二、改建城乡维护建设税的设想
三、现行城市维护建设税的主要内容
第二节 改城镇土地使用税为土地使用税
一、城镇土地使用税的意义、作用和存在的问题
二、改建土地使用税的设想
三、现行城镇土地使用税的主要内容
第三节 改革和统一房产税
一、现行对房屋征税的税种和存在的矛盾
二、改革和统一房产税的设想
三、现行房产税的主要内容
四、城市房地产税制的主要内容
第四节 改车船使用税为车船税
一、对国内车船使用征收的税种和存在的矛盾
二、改车船使用税为车船税的设想
三、现行车船使用税的主要内容
四、现行车船使用牌照税的主要内容
第五节 新设证券交易税
一、现行股票交易征税制度及其矛盾
二、证券交易税制主要内容的设想
第六节 新设遗产税和研究设立社会保障税
一、设立遗产税
二、研究征收社会保障（险）税
第六篇 税收征管和法制建设
第二十三章 税收征管和制度
第一节 税收征收管理的任务和作用
一、税收征管的任务
二、税收征管的作用
第二节 税收征收管理的原则
一、依法征管的原则
二、保护纳税人合法权益的原则
三、专业管理与群众管理相结合的原则
四、条块结合、分级管理的原则
第三节 税收征管制度的发展和改革思路
一、新中国税收征管制度的建立
二、税收征管制度的发展
三、进一步深化税收征管制度改革
第四节 税务日常管理制度
一、税务登记
二、帐簿、凭证管理
三、发票管理
四、纳税申报
五、纳税辅导
六、纳税鉴定
第五节 税收征管形式
一、驻厂管理
二、行业管理
三、分片管理
四、巡回管理
第六节 税务代理制度
一、税务代理的业务范围
二、税务代理人
三、税务代理的原则
第二十四章 税款征收和税务检查
第一节 税款征收方式
一、查帐征收
二、查定征收
三、查验征收
四、定期定额征收
五、自核自缴
六、代扣代缴和代收代缴
七、委托代征
八、邮寄申报纳税
九、其他征收方式
第二节 税款征收的保障措施
一、税款征收保障措施的概念
二、反避税措施
三、纳税担保
四、税收保全措施
五、税收强制执行措施
六、出境清税
七、加收税款滞纳金
八、税款退还与追征
第三节 减免税和出口退税管理
一、减免税管理
二、出口退税管理
第四节 税务检查
一、税务检查的内容和形式
二、税务检查的范围和方法
三、 税务检查的程序和定案
第二十五章 税收法制建设
第一节 市场经济与税收法制建设
一、市场经济与法制建设
二、加强税收法制建设的重要性
第二节 税收法律关系
一、税法的调整对象
二、税收法律关系的概念和特征
三、税收法律关系的要素
第三节 税收立法
一、税收立法的含义
二、税收法律的表现形式
三、税收立法权限和立法机构
四、税收立法程序
第四节 税收执法
一、税收执法和税收执法行为
二、税收执法的主体、对象及内容
三、税收执法的措施
四、税务行政复议
第五节 税收司法
一、税收司法的含义
二、税务行政诉讼制度
三、税收司法程序
· · · · · · (收起)
第十一章 流转税概论
第一节 流转税的类型和特点
一、流转税的分类
二、流转税的特点
三、流转税的优劣
第二节 流转税制设计
一、税种的选择
二、征税范围的选择
三、计税方式的选择
四、课税环节的选择
五、税率的选择
第十二章 增值税
第一节 增值税概述
一、增值税的概念
二、增值税的产生和发展
三、增值税的特点和作用
四、增值税的国际经验
第二节 增值税的引进和发展
一、中国增值税的引进
二、中国增值税制的建立
三、中国增值税制的完善
四、增值税的立法精神
第三节 增值税的征税范围和纳税人
一、增值税的征税范围
二、增值税的纳税人
第四节 增值税的税率
一、增值税税率设计的原则
二、增值税税率的适用
第五节 增值税的计算方法
一、销售额的确定
二、进项税额的确定
三、采用简易征收方法的应纳增值税税额计算
四、进口货物增值税应纳税额的计算
第六节 增值税的减免税和出口退税
一、增值税的减免税
二、增值税的起征点
三、增值税的出口退税
第七节 增值税的缴纳和管理
一、增值税的缴纳
二、增值税的管理
第十三章 消费税
第一节 消费税概述
一、消费税的含义 特点和作用
二、消费税的设计
第二节 消费税的立法精神及特点
第三节 消费税的征税范围和纳税人
一、消费税的征税范围
二、消费税的纳税人
第四节 消费税的税目税率
一、消费税的税目
二、消费税的税率
第五节 消费税的计税依据和税额计算
一、消费税的计税依据
二、消费税的税额计算方法
第六节 消费税的缴纳
一、消费税的纳税环节
二、消费税的纳税义务发生时间
三、消费税的纳税地点
四、消费税的纳税期限和报缴方法
五、消费税的减免
第十四章 营业税
第一节 营业税概述
一、营业税的一般特点和作用
二、现行营业税的主要特点
第二节 营业税的征税范围和纳税人
一、营业税的征税范围
二、营业税的纳税人
第三节 营业税的税目税率
一、营业税的税目
二、营业税的税率
第四节 营业税的计税依据和应纳税额计算
一、营业额的一般规定
二、特殊情况下营业额的确定
三、营业税应纳税额的计算
四、营业税的免税项目和起征点
第五节 营业税的缴纳
一、营业税的扣缴义务人
二、营业税的纳税义务发生时间
三、营业税的纳税期限
四、营业税的纳税地点
第十五章 关税
第一节 关税的特点和形成
一、关税的意义和特点
二、关税的由来和新中国自主关税的建立
第二节 关税的分类
一、我国关税的分类
二、国际上关税的分类
第三节 关税的作用和政策
一、关税的作用和历史使命
二、关税的政策原则
第四节 关税的税则和税目、税率
一、海关进出口税则及结构
二、征收进口税的货物及税率
三、征收出口税的货物及税率
四、税率的运用和特别关税
第五节 关税的计算交纳
一、进出口关税的纳税人和纳税方式
二、进出口关税的完税价格及审定
三、关税的计算交纳、退补税和违章处理
第六节 关税的减免优惠和保税制度
一、减免税方式
二、保税制度
三、初步清理后的减免税优惠政策规定
四、今后继续清理减免税优惠的方向
第七节 行邮物品进口税
一、行邮物品进口税的概念
二、80年代及以前的征税办法
三、现行征税办法
第四篇 所得额征税
第十六章 企业所得税
第一节 改革和统一企业所得税制的重要意义和立法原则
一、改革和统一企业所得税制的必要性
二、企业所得税的立法原则
三、企业所得税的特点和作用
第二节 企业所得税的纳税人和征税范围
一、企业所得税的纳税义务人
二、列入征税范围的所得
第三节 应纳税所得额及其计算
一、确定应纳税所得额的重要性和应以税法为准
二、应纳税所得额的计算公式和计算原则
三、准予扣除项目的范围和标准
四、计算应纳税所得额中不得扣除的项目
五、转让定价和不能正确计算应税所得的税务处理
六、资产的税务处理
第四节 企业所得税的税率设计
一、统一的33％比例税率
二、特殊情况的差别比例税率
第五节 应纳税额计算 税额扣除和优惠减免
一、企业所得税应纳税额计算和已纳税额扣除
二、税收优惠减免
第六节 企业所得税的征收管理
第十七章 外商投资企业和外国企业所得税
第一节 税种的概念和立法精神
一、税种的概念和特点
二、合并两税，重新立法的必要性
三、主要立法精神和作用
第二节 纳税人和计税依据
一、纳税义务人
二、计税依据
三、关联企业应纳税所得额的调整
第三节 税率设计
一、税率的设计
二、税率设计的依据
第四节 税收优惠和减免
第五节 应纳税额的计算和征收
一、计算应纳税所得额遵循的原则
二、应纳税所得额的计算方式
三、应纳税额的计算公式
第十八章 个人所得税
第一节 个人所得税的地位和作用
第二节 新个人所得税制建立的指导思想和原则
一、改革、完善个人所得税制的历史背景
二、新个人所得税制建立的指导思想和原则
第三节 个人所得税的纳税人和征税模式
一、纳税人及其界定
二、采取分类所得税的征税模式
第四节 个人所得税的应税项目
第五节 个人所得税的分类税率
第六节 个人所得税应税所得和税额的计算
一、应纳税所得额的计算
二、应纳税额的计算
三、境外已纳税款的扣除及计算
第七节 个人所得税的减税、免税
一、免税的个人所得项目
二、减税的个人所得项目
第八节 个人所得税的缴纳和管理
一、征收方法
二、纳税期限
三、强化个人所得税征管
第五篇 其他征税
第十九章 资源土地征税
第一节 资源征税概论
一、资源征税概念
二、资源征税的重要意义和作用
三、资源征税的发展趋势和税种
第二节 资源税
一、资源税的特点和立法原则
二、资源税的课征制度
三、资源税的计算缴纳
第三节 土地增值税
一、开征土地增值税的目的和作用
二、土地增值税的立法原则
三、土地增值税的主要课征制度
四、土地增值税的减免和征管
第四节 耕地占用税
一、意义和特点
二、功能作用
三、纳税人和征税范围
四、计税依据和税率
五、减税免税
六、征收管理
第二十章农（牧）业税
第一节 农业税
一、农业税的意义和政策原则
二、农业税的纳税人和征税范围
三、农业收入的计税标准
四、农业税税率
五、农业税的减免
六、农业税的计算征收
第二节 农业特产税
一、意义和作用
二、纳税人和征税范围
三、税目和税率
四、税款的计算缴纳
五、减税、免税和征收管理
第三节 牧业税
第二十一章 几种行为税和财产税
第一节 固定资产投资方向调节税
一、意义和政策精神
二、纳税人、计税依据和税率设计
三、税款的计算和缴纳
四、加倍征税、减免税和禁止发展项目等的处理
第二节 印花税
一、意义和作用
二、课征制度
第三节 船舶吨税
第四节 契税
一、意义和作用
二、税率
三、征税范围和办法
第五节 下放管理权的屠宰税、筵席税
一、屠宰税
二、筵席税
第二十二章 待改革和要新设的税种
第一节 改城市维护建设税为城乡维护建设税
一、城市维护建设税的意义、作用和存在的问题
二、改建城乡维护建设税的设想
三、现行城市维护建设税的主要内容
第二节 改城镇土地使用税为土地使用税
一、城镇土地使用税的意义、作用和存在的问题
二、改建土地使用税的设想
三、现行城镇土地使用税的主要内容
第三节 改革和统一房产税
一、现行对房屋征税的税种和存在的矛盾
二、改革和统一房产税的设想
三、现行房产税的主要内容
四、城市房地产税制的主要内容
第四节 改车船使用税为车船税
一、对国内车船使用征收的税种和存在的矛盾
二、改车船使用税为车船税的设想
三、现行车船使用税的主要内容
四、现行车船使用牌照税的主要内容
第五节 新设证券交易税
一、现行股票交易征税制度及其矛盾
二、证券交易税制主要内容的设想
第六节 新设遗产税和研究设立社会保障税
一、设立遗产税
二、研究征收社会保障（险）税
第六篇 税收征管和法制建设
第二十三章 税收征管和制度
第一节 税收征收管理的任务和作用
一、税收征管的任务
二、税收征管的作用
第二节 税收征收管理的原则
一、依法征管的原则
二、保护纳税人合法权益的原则
三、专业管理与群众管理相结合的原则
四、条块结合、分级管理的原则
第三节 税收征管制度的发展和改革思路
一、新中国税收征管制度的建立
二、税收征管制度的发展
三、进一步深化税收征管制度改革
第四节 税务日常管理制度
一、税务登记
二、帐簿、凭证管理
三、发票管理
四、纳税申报
五、纳税辅导
六、纳税鉴定
第五节 税收征管形式
一、驻厂管理
二、行业管理
三、分片管理
四、巡回管理
第六节 税务代理制度
一、税务代理的业务范围
二、税务代理人
三、税务代理的原则
第二十四章 税款征收和税务检查
第一节 税款征收方式
一、查帐征收
二、查定征收
三、查验征收
四、定期定额征收
五、自核自缴
六、代扣代缴和代收代缴
七、委托代征
八、邮寄申报纳税
九、其他征收方式
第二节 税款征收的保障措施
一、税款征收保障措施的概念
二、反避税措施
三、纳税担保
四、税收保全措施
五、税收强制执行措施
六、出境清税
七、加收税款滞纳金
八、税款退还与追征
第三节 减免税和出口退税管理
一、减免税管理
二、出口退税管理
第四节 税务检查
一、税务检查的内容和形式
二、税务检查的范围和方法
三、 税务检查的程序和定案
第二十五章 税收法制建设
第一节 市场经济与税收法制建设
一、市场经济与法制建设
二、加强税收法制建设的重要性
第二节 税收法律关系
一、税法的调整对象
二、税收法律关系的概念和特征
三、税收法律关系的要素
第三节 税收立法
一、税收立法的含义
二、税收法律的表现形式
三、税收立法权限和立法机构
四、税收立法程序
第四节 税收执法
一、税收执法和税收执法行为
二、税收执法的主体、对象及内容
三、税收执法的措施
四、税务行政复议
第五节 税收司法
一、税收司法的含义
二、税务行政诉讼制度
三、税收司法程序
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读后感
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与其他税务教材相比，这本书在语言表达上的通俗易懂性达到了一个令人惊喜的平衡点。它成功地在保持学术严谨性的前提下，规避了大量晦涩难懂的“黑话”。比如，对于一些涉及法律条文的引用，作者会用非常简洁明了的白话进行转述和解读，大大降低了初学者的入门门槛。我发现自己很多以前需要反复查阅资料才能理解的概念，通过阅读这本书的相应段落，豁然开朗。这种化繁为简的能力，体现了作者深厚的学术功底和卓越的教学智慧，读起来完全没有那种“啃硬骨头”的挫败感，更多的是一种知识被高效吸收的愉悦感。
评分我不得不说，这本书在内容深度上远远超出了我的预期。我本以为作为“下册”，会是那种偏重于细节罗列和案例堆砌的枯燥读物，但实际上，它对宏观税制改革的脉络梳理得极其到位，将那些看似分散的各个税种的政策变动，串联成了一条清晰的逻辑主线。作者对于不同税制改革背景下的政策意图分析得入木三分，不仅仅告诉你“是什么”，更深入地解释了“为什么会是这样”。这种对深层次原理的挖掘，对于我这种需要理论指导实践的读者来说，价值太大了。阅读过程中，我时常会停下来，去思考作者提出的那些关于税收公平性和效率性的辩证关系，感觉自己的税务视野被极大地拓宽了。
评分这本书的案例选择简直是教科书级别的典范。很多教材只是简单地给出公式和数字，让人感觉像是在做数学题，但这本书不一样，它提供的每一个案例都紧密贴合实际工作中的复杂场景，而且覆盖面极广，无论是企业所得税的筹划难题，还是个人所得税的跨境申报困境，都有详尽的步骤解析。更棒的是，它不仅展示了“正确答案”，还会探讨在特定法律框架下可能出现的“灰色地带”和争议焦点，并提供多角度的分析思路。这对于我这种准备进入税务师行业的学习者来说，简直是太宝贵了，它教会我如何像一个真正的税务专家那样去思考问题，而不是机械地套用规则。
评分这本书的结构安排体现了极强的逻辑性和递进性。从整体框架上看，它似乎遵循了一个从理论基石到具体应用，再到未来展望的完整学习路径。每一章的知识点都不是孤立存在的，而是像搭积木一样，前一章的内容为后一章的深入探讨提供了必要的铺垫。我尤其欣赏它在章节末尾设置的“知识回顾与拓展”部分，它不仅是对本章内容的总结，更像是为你打开了一扇通往相关交叉学科或前沿研究的大门。这种设计极大地激发了读者的主动探索欲，使得学习过程不再是被动的接受信息，而是一种积极的主动求知之旅。它让我清晰地看到了税务知识体系的全貌和发展方向。
评分这套书的印刷质量简直是让人眼前一亮，纸张厚实有质感，内页的排版设计也非常考究。特别是章节标题和正文的字体搭配，既专业又不失美观，长时间阅读下来眼睛也不会感到疲劳。装帧上看得出是下了功夫的，拿在手里沉甸甸的，有一种值得信赖的专业感。我特别喜欢它在一些关键概念旁边的注释和图表设计，清晰明了，让人一眼就能抓住重点，对于理解那些复杂的税法条文和计算流程来说，简直是如虎添翼。而且，全书的装帧设计透着一股严谨的气息，让人觉得这不是一本普通的教材，而是一份精心打磨的专业工具书。每次翻开它，都能感受到那种对知识的尊重和对读者的负责任的态度。
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