第三篇 流轉額徵稅
第十一章 流轉稅概論
第一節 流轉稅的類型和特點
一、流轉稅的分類
二、流轉稅的特點
三、流轉稅的優劣
第二節 流轉稅製設計
一、稅種的選擇
二、徵稅範圍的選擇
三、計稅方式的選擇
四、課稅環節的選擇
五、稅率的選擇
第十二章 增值稅
第一節 增值稅概述
一、增值稅的概念
二、增值稅的産生和發展
三、增值稅的特點和作用
四、增值稅的國際經驗
第二節 增值稅的引進和發展
一、中國增值稅的引進
二、中國增值稅製的建立
三、中國增值稅製的完善
四、增值稅的立法精神
第三節 增值稅的徵稅範圍和納稅人
一、增值稅的徵稅範圍
二、增值稅的納稅人
第四節 增值稅的稅率
一、增值稅稅率設計的原則
二、增值稅稅率的適用
第五節 增值稅的計算方法
一、銷售額的確定
二、進項稅額的確定
三、采用簡易徵收方法的應納增值稅稅額計算
四、進口貨物增值稅應納稅額的計算
第六節 增值稅的減免稅和齣口退稅
一、增值稅的減免稅
二、增值稅的起徵點
三、增值稅的齣口退稅
第七節 增值稅的繳納和管理
一、增值稅的繳納
二、增值稅的管理
第十三章 消費稅
第一節 消費稅概述
一、消費稅的含義 特點和作用
二、消費稅的設計
第二節 消費稅的立法精神及特點
第三節 消費稅的徵稅範圍和納稅人
一、消費稅的徵稅範圍
二、消費稅的納稅人
第四節 消費稅的稅目稅率
一、消費稅的稅目
二、消費稅的稅率
第五節 消費稅的計稅依據和稅額計算
一、消費稅的計稅依據
二、消費稅的稅額計算方法
第六節 消費稅的繳納
一、消費稅的納稅環節
二、消費稅的納稅義務發生時間
三、消費稅的納稅地點
四、消費稅的納稅期限和報繳方法
五、消費稅的減免
第十四章 營業稅
第一節 營業稅概述
一、營業稅的一般特點和作用
二、現行營業稅的主要特點
第二節 營業稅的徵稅範圍和納稅人
一、營業稅的徵稅範圍
二、營業稅的納稅人
第三節 營業稅的稅目稅率
一、營業稅的稅目
二、營業稅的稅率
第四節 營業稅的計稅依據和應納稅額計算
一、營業額的一般規定
二、特殊情況下營業額的確定
三、營業稅應納稅額的計算
四、營業稅的免稅項目和起徵點
第五節 營業稅的繳納
一、營業稅的扣繳義務人
二、營業稅的納稅義務發生時間
三、營業稅的納稅期限
四、營業稅的納稅地點
第十五章 關稅
第一節 關稅的特點和形成
一、關稅的意義和特點
二、關稅的由來和新中國自主關稅的建立
第二節 關稅的分類
一、我國關稅的分類
二、國際上關稅的分類
第三節 關稅的作用和政策
一、關稅的作用和曆史使命
二、關稅的政策原則
第四節 關稅的稅則和稅目、稅率
一、海關進齣口稅則及結構
二、徵收進口稅的貨物及稅率
三、徵收齣口稅的貨物及稅率
四、稅率的運用和特彆關稅
第五節 關稅的計算交納
一、進齣口關稅的納稅人和納稅方式
二、進齣口關稅的完稅價格及審定
三、關稅的計算交納、退補稅和違章處理
第六節 關稅的減免優惠和保稅製度
一、減免稅方式
二、保稅製度
三、初步清理後的減免稅優惠政策規定
四、今後繼續清理減免稅優惠的方嚮
第七節 行郵物品進口稅
一、行郵物品進口稅的概念
二、80年代及以前的徵稅辦法
三、現行徵稅辦法
第四篇 所得額徵稅
第十六章 企業所得稅
第一節 改革和統一企業所得稅製的重要意義和立法原則
一、改革和統一企業所得稅製的必要性
二、企業所得稅的立法原則
三、企業所得稅的特點和作用
第二節 企業所得稅的納稅人和徵稅範圍
一、企業所得稅的納稅義務人
二、列入徵稅範圍的所得
第三節 應納稅所得額及其計算
一、確定應納稅所得額的重要性和應以稅法為準
二、應納稅所得額的計算公式和計算原則
三、準予扣除項目的範圍和標準
四、計算應納稅所得額中不得扣除的項目
五、轉讓定價和不能正確計算應稅所得的稅務處理
六、資産的稅務處理
第四節 企業所得稅的稅率設計
一、統一的33％比例稅率
二、特殊情況的差彆比例稅率
第五節 應納稅額計算 稅額扣除和優惠減免
一、企業所得稅應納稅額計算和已納稅額扣除
二、稅收優惠減免
第六節 企業所得稅的徵收管理
第十七章 外商投資企業和外國企業所得稅
第一節 稅種的概念和立法精神
一、稅種的概念和特點
二、閤並兩稅，重新立法的必要性
三、主要立法精神和作用
第二節 納稅人和計稅依據
一、納稅義務人
二、計稅依據
三、關聯企業應納稅所得額的調整
第三節 稅率設計
一、稅率的設計
二、稅率設計的依據
第四節 稅收優惠和減免
第五節 應納稅額的計算和徵收
一、計算應納稅所得額遵循的原則
二、應納稅所得額的計算方式
三、應納稅額的計算公式
第十八章 個人所得稅
第一節 個人所得稅的地位和作用
第二節 新個人所得稅製建立的指導思想和原則
一、改革、完善個人所得稅製的曆史背景
二、新個人所得稅製建立的指導思想和原則
第三節 個人所得稅的納稅人和徵稅模式
一、納稅人及其界定
二、采取分類所得稅的徵稅模式
第四節 個人所得稅的應稅項目
第五節 個人所得稅的分類稅率
第六節 個人所得稅應稅所得和稅額的計算
一、應納稅所得額的計算
二、應納稅額的計算
三、境外已納稅款的扣除及計算
第七節 個人所得稅的減稅、免稅
一、免稅的個人所得項目
二、減稅的個人所得項目
第八節 個人所得稅的繳納和管理
一、徵收方法
二、納稅期限
三、強化個人所得稅徵管
第五篇 其他徵稅
第十九章 資源土地徵稅
第一節 資源徵稅概論
一、資源徵稅概念
二、資源徵稅的重要意義和作用
三、資源徵稅的發展趨勢和稅種
第二節 資源稅
一、資源稅的特點和立法原則
二、資源稅的課徵製度
三、資源稅的計算繳納
第三節 土地增值稅
一、開徵土地增值稅的目的和作用
二、土地增值稅的立法原則
三、土地增值稅的主要課徵製度
四、土地增值稅的減免和徵管
第四節 耕地占用稅
一、意義和特點
二、功能作用
三、納稅人和徵稅範圍
四、計稅依據和稅率
五、減稅免稅
六、徵收管理
第二十章農（牧）業稅
第一節 農業稅
一、農業稅的意義和政策原則
二、農業稅的納稅人和徵稅範圍
三、農業收入的計稅標準
四、農業稅稅率
五、農業稅的減免
六、農業稅的計算徵收
第二節 農業特産稅
一、意義和作用
二、納稅人和徵稅範圍
三、稅目和稅率
四、稅款的計算繳納
五、減稅、免稅和徵收管理
第三節 牧業稅
第二十一章 幾種行為稅和財産稅
第一節 固定資産投資方嚮調節稅
一、意義和政策精神
二、納稅人、計稅依據和稅率設計
三、稅款的計算和繳納
四、加倍徵稅、減免稅和禁止發展項目等的處理
第二節 印花稅
一、意義和作用
二、課徵製度
第三節 船舶噸稅
第四節 契稅
一、意義和作用
二、稅率
三、徵稅範圍和辦法
第五節 下放管理權的屠宰稅、筵席稅
一、屠宰稅
二、筵席稅
第二十二章 待改革和要新設的稅種
第一節 改城市維護建設稅為城鄉維護建設稅
一、城市維護建設稅的意義、作用和存在的問題
二、改建城鄉維護建設稅的設想
三、現行城市維護建設稅的主要內容
第二節 改城鎮土地使用稅為土地使用稅
一、城鎮土地使用稅的意義、作用和存在的問題
二、改建土地使用稅的設想
三、現行城鎮土地使用稅的主要內容
第三節 改革和統一房産稅
一、現行對房屋徵稅的稅種和存在的矛盾
二、改革和統一房産稅的設想
三、現行房産稅的主要內容
四、城市房地産稅製的主要內容
第四節 改車船使用稅為車船稅
一、對國內車船使用徵收的稅種和存在的矛盾
二、改車船使用稅為車船稅的設想
三、現行車船使用稅的主要內容
四、現行車船使用牌照稅的主要內容
第五節 新設證券交易稅
一、現行股票交易徵稅製度及其矛盾
二、證券交易稅製主要內容的設想
第六節 新設遺産稅和研究設立社會保障稅
一、設立遺産稅
二、研究徵收社會保障（險）稅
第六篇 稅收徵管和法製建設
第二十三章 稅收徵管和製度
第一節 稅收徵收管理的任務和作用
一、稅收徵管的任務
二、稅收徵管的作用
第二節 稅收徵收管理的原則
一、依法徵管的原則
二、保護納稅人閤法權益的原則
三、專業管理與群眾管理相結閤的原則
四、條塊結閤、分級管理的原則
第三節 稅收徵管製度的發展和改革思路
一、新中國稅收徵管製度的建立
二、稅收徵管製度的發展
三、進一步深化稅收徵管製度改革
第四節 稅務日常管理製度
一、稅務登記
二、帳簿、憑證管理
三、發票管理
四、納稅申報
五、納稅輔導
六、納稅鑒定
第五節 稅收徵管形式
一、駐廠管理
二、行業管理
三、分片管理
四、巡迴管理
第六節 稅務代理製度
一、稅務代理的業務範圍
二、稅務代理人
三、稅務代理的原則
第二十四章 稅款徵收和稅務檢查
第一節 稅款徵收方式
一、查帳徵收
二、查定徵收
三、查驗徵收
四、定期定額徵收
五、自核自繳
六、代扣代繳和代收代繳
七、委托代徵
八、郵寄申報納稅
九、其他徵收方式
第二節 稅款徵收的保障措施
一、稅款徵收保障措施的概念
二、反避稅措施
三、納稅擔保
四、稅收保全措施
五、稅收強製執行措施
六、齣境清稅
七、加收稅款滯納金
八、稅款退還與追徵
第三節 減免稅和齣口退稅管理
一、減免稅管理
二、齣口退稅管理
第四節 稅務檢查
一、稅務檢查的內容和形式
二、稅務檢查的範圍和方法
三、 稅務檢查的程序和定案
第二十五章 稅收法製建設
第一節 市場經濟與稅收法製建設
一、市場經濟與法製建設
二、加強稅收法製建設的重要性
第二節 稅收法律關係
一、稅法的調整對象
二、稅收法律關係的概念和特徵
三、稅收法律關係的要素
第三節 稅收立法
一、稅收立法的含義
二、稅收法律的錶現形式
三、稅收立法權限和立法機構
四、稅收立法程序
第四節 稅收執法
一、稅收執法和稅收執法行為
二、稅收執法的主體、對象及內容
三、稅收執法的措施
四、稅務行政復議
第五節 稅收司法
一、稅收司法的含義
二、稅務行政訴訟製度
三、稅收司法程序
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