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出版者:中国财政经济出版社

作者:

出品人:

页数:102

译者:

出版时间:1996-03

价格:4.50

装帧:平装

isbn号码:9787500529651

丛书系列:

图书标签:

• 流行
• 税务
• 纳税检查
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• 税务稽查
• 税务风险
• 税务合规
• 财务
• 会计
• 税务筹划
• 企业税务

图书简介：《全球税制改革与数字经济时代的税务挑战》 深度剖析前沿税务议题，洞察未来税收格局 在经济全球化与数字化浪潮席卷的今天，跨国税收、数字服务税、利润转移、以及各国税制的深刻变革，正以前所未有的速度重塑着全球商业环境。企业面临的税务合规与风险管理压力日益增大，传统的税务应对策略已难以适应新的复杂局面。本书《全球税制改革与数字经济时代的税务挑战》，聚焦于当前国际税收领域最尖锐、最具前瞻性的议题，旨在为企业高层管理者、税务总监、资深税务师以及政策制定者，提供一套全面、深入且实操性强的分析框架与应对指南。 第一部分：BEPS 2.0时代的结构性重塑 本书开篇即对经济合作与发展组织（OECD）主导的“利润转移与税基侵蚀应对”（BEPS）项目第二阶段——即“双支柱解决方案”（Pillar One & Pillar Two）——进行了详尽的解读与前瞻性评估。 第一支柱：市场所在地管辖权的新权力分配。 我们深入剖析了“Amount A”的计算逻辑、企业收入阈值、以及如何界定“连通性”（Nexus）的新标准。本书不仅梳理了各国在实施《多边公约》（MLI）和后续国内法转化过程中可能出现的差异和冲突点，更侧重于分析跨国科技公司、快速消费品企业等受影响最大的行业，在收入归集、利润分配模型重构上面临的业务流程再造难题。我们特别设立章节，探讨了特定行业（如电子商务平台、SaaS服务商）在“独占性”与“用户接触点”判断上的模糊地带，并提供了基于商业实质的论证策略。 第二支柱：全球最低税的全面落地。 全球反税基侵蚀规则（GloBE规则）被视为百年来国际税收体系最重大的变革。本书详细拆解了“收入纳入规则”（IIR）、“支付不足扣除规则”（UTPR）以及“合格国内最低补足税”（QDMTT）的联动机制。我们不仅提供了复杂的年度调整表格的填写指引，更着重分析了低税负实体（Low-Tax Jurisdiction）的税务结构调整迫在眉睫的紧迫性。书中通过大量的案例分析，演示了如何计算“有效税率”（ETR），以及如何应对不同司法管辖区在“可扣除金额”、“合格实体收入”定义上的细微分歧，这对于维护集团整体的税务确定性至关重要。 第二部分：数字经济的税务前沿与创新实践 数字经济带来的挑战远超BEPS范畴。本书聚焦于数字服务税（DST）与数字常设机构（Permanent Establishment, PE）的重叠与冲突。 数字服务税的博弈与合规。 针对那些尚未完全采纳或正在观望BEPS 2.0的国家所实施的“本土化”数字服务税，本书绘制了全球主要经济体的DST征收范围、税率、以及豁免条款的地图。我们强调，企业在计算“数字服务收入”时，必须严格区分广告收入、平台佣金收入和数据使用费的界定，以避免在不同国家双重征税的风险。 新型常设机构的认定。 传统的“固定营业场所”概念已无法涵盖远程办公、云服务基础设施的普及。本书深入探讨了“数字化常设机构”的最新司法解释，特别是服务型PE与数字接入点的构建。对于利用卫星、海底光缆、或租赁境外服务器提供服务的企业，我们提供了基于《国际税收协定范本》注释更新下，如何审慎评估税务风险的专业建议。 第三部分：环境、社会与治理（ESG）驱动下的税务转型 税务职能正从单纯的合规部门，转型为驱动企业价值和可持续发展战略的关键部门。 绿色税收与碳边境调节机制（CBAM）。 欧盟推出的碳边境调节机制（CBAM）是全球首个针对特定进口商品的“碳关税”。本书详细阐述了CBAM的实施时间表、温室气体排放量的核算方法，以及对供应链的潜在成本影响。对于依赖高排放原材料的出口企业，我们提供了提前构建“碳排放数据管理系统”的路线图，以应对未来复杂的申报与验证要求。 可持续发展报告与税务信息披露。 随着全球对企业透明度的要求提高，税务风险已成为ESG报告中的核心要素。本书分析了国际财务报告准则（IFRS）与税务报告标准的趋同趋势，指导企业如何将集团的税务风险敞口、有效税率变动、以及应对国际税制改革的行动方案，转化为可信赖的、面向投资者的信息披露。 第四部分：税务数字化与智能风险管理 应对未来税务挑战，技术革新是唯一出路。 本书探讨了税务部门如何拥抱人工智能（AI）与机器学习（ML）技术，实现税务合规的自动化与前瞻性风险预警。内容涵盖：实时交易数据抓取、自动化预提所得税校验、利用自然语言处理（NLP）技术解读最新的税务法规更新、以及构建“税务控制塔”模型，实现跨司法管辖区的税务风险动态监控。我们强调，数据治理（Data Governance）是税务数字化的基石，没有高质量、结构化的业务数据，任何先进的税务技术都将是空中楼阁。 总结与展望：构建适应性税务战略 《全球税制改革与数字经济时代的税务挑战》不仅仅是一本法规汇编，更是一份战略蓝图。它要求税务专业人士超越传统的“遵从导向”，转向“战略赋能”。本书的深度分析旨在帮助企业识别变革中的机遇，将合规成本转化为竞争优势，最终在充满不确定性的全球税务新秩序中，构建起稳健、灵活且具有前瞻性的税务生态系统。

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我最近在准备一个比较重要的行业内资格考试，时间紧任务重，对学习资料的效率要求极高。我试过同时看好几本参考书，结果反而被信息过载搞得头昏脑涨。这本《纳税检查学习指导》的出现，简直是为我“量身定做”的学习伴侣。它的章节划分逻辑极其清晰，像是为考试的知识点构建了一个完美的知识地图。我发现，它将复杂的税收法规拆解成了易于记忆的“知识模块”，每个模块都有明确的输入（原始资料）、处理（计算与判断）和输出（申报与合规）的闭环。最让我惊艳的是它的“常见错误与陷阱”部分，它没有简单地罗列错误，而是深入分析了导致这些错误的认知误区，比如在收入确认时对“权责发生制”理解偏差的系统性探讨。这种由表及里、由点到面的解析，极大地提高了我的学习效率。而且，书中的术语解释非常到位，即便是第一次接触这些概念的读者，也能通过简洁的定义和对比图示，迅速建立正确的认知模型。这本书简直就是一本高效的“知识提纯器”。

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我是一位刚刚踏入税务审计领域的职场新人，说实话，入职以来就感觉自己像是在迷雾中摸索，面对堆积如山的案例和纷繁复杂的税法，常常感到无从下手。直到我同事推荐了这本书，我才找到了方向感。这本书的叙事方式非常独特，它不是那种干巴巴的教科书式的讲解，而是采用了一种“情景模拟+案例剖析”的结构。比如，书中对于“关联交易定价不公允”这一难点，居然设计了好几个虚拟公司的场景，详细展示了从初步接触到深入调查的全过程，每一个步骤都配有详尽的思考路径和应对策略。我尤其欣赏它对“非货币性资产交换”的处理，它不仅解释了税法规定，还引入了国际税务实务中的一些前沿观点，让我意识到税务工作远比我想象的要动态和广阔。书中的图表绘制得极为精美且信息量巨大，比起枯燥的文字，那些流程图和对比表能让我更直观地捕捉到不同税种之间的衔接和冲突点。这本书的价值，在于它教会的不仅是“做什么”，更是“为什么这么做”，这种思维层面的提升，对我目前的职业发展来说，简直是雪中送炭。

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说实话，我买过不少所谓的“实战指南”，但大多都是华而不实的空谈，要么内容过时，要么深度不足，读完后依然感觉对付实际工作捉襟见肘。但这本书，给我的感觉完全不同，它透露着一种历经沙场的沉稳和内敛。我个人最关注的是关于“纳税人权利救济”的部分。很多实操书籍只强调如何应对检查，却很少深入探讨纳税人在面对不合理要求时如何有效保护自身权益。这本书在这方面着墨颇深，详细梳理了行政复议、行政诉讼的程序要点，甚至引用了几个具有指导意义的法院判例进行解读，分析了判决背后的逻辑推演。这种对“攻防两端”平衡的把握，显示出作者极高的专业素养和广博的视野。它的语言风格非常老练，那种不温不火但字字珠玑的表达方式，让人感觉仿佛在听一位德高望重的专家在娓娓道来，没有丝毫浮夸。对于那些已经工作多年，希望寻求突破和精进的资深税务人士来说，这本书绝对能带来新的启发。

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这本书的封面设计真是太抓人眼球了！那种深沉的蓝色调配上金色的字体，一下子就给人一种专业、权威的感觉，好像里面藏着无数宝藏等着我去发掘。我本来对税务这个话题总是有点望而却步，觉得它晦涩难懂，充满了各种复杂的法律条文和数字游戏。但是拿到这本书后，光是翻阅目录和前言，我就感觉我的心态开始转变了。作者的文笔非常流畅，没有那种刻板的说教感，反而像一位经验丰富的老前辈在耐心地为你铺路搭桥。尤其是关于“风险点识别”那一章的引言，用了一个非常生动的比喻来描述税务稽查的逻辑链条，瞬间就让我理解了核心概念，而不是被那些术语绕晕。这本书的排版也很考究，行间距和字号都让人阅读起来非常舒适，长时间阅读也不会感到眼睛疲劳。我特别喜欢它在某些关键概念旁边会用小图标进行标注，非常清晰地提示读者“这是重点，需要反复理解”，这种细致入微的设计，充分体现了作者对读者的关怀。我期待着接下来的深入阅读，相信它能帮我建立起一个扎实、系统的知识框架。

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这本书的纸张质感和装帧工艺也值得一提，这对于一本工具书来说，是提升使用体验的关键。它采用了优质的哑光纸张，印刷清晰，即便是图表中密集的数字和细小的脚注，也能看得一清二楚，完全不会反光，这一点对于经常需要查阅和做笔记的我来说，太重要了。此外，书本的装订非常结实，我可以毫无顾虑地把它完全摊平在桌面上，方便对照和勾画，而不用担心书页会散架或者卷曲。从内容深度来看，它体现了一种罕见的“谦逊的权威性”。作者在阐述自己的观点时，总是会附加上“根据最新财税函件的精神”或者“实务中存在以下几种惯例”，这种严谨的态度，让读者对书中的每一个论断都充满信心。它不是在“教你规矩”，而是在“告诉你如何理解规矩背后的精神实质”。这本书不仅仅是一本指导手册，更像是一份精心打磨的知识遗产，值得收藏和反复研读，它的价值会随着时间的推移和政策的变化而愈发凸显。

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