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出版者:中国财政经济出版社

作者:周平

出品人:

页数:232

译者:

出版时间:1998-11

价格:12.60

装帧:平装

isbn号码:9787500534945

丛书系列:

图书标签:

• 金融
• 商业银行
• 稽核
• 审计
• 风险管理
• 内控
• 金融
• 银行业务
• 合规
• 监管
• 财务

现代市场经济背景下的企业内部控制与风险管理实务 本书简介 在当前复杂多变、竞争日益激烈的全球化市场环境中，企业面临的挑战远超以往。技术革新、监管趋严以及宏观经济波动，使得传统的治理和运营模式亟需升级。本书聚焦于企业内部控制体系的构建、优化与有效实施，旨在为企业管理者、财务人员以及风险控制专业人士提供一套系统、实用的操作指南和理论框架。 本书摒弃了过于陈旧和纯理论的论述，立足于当前主流的风险管理理念，如COSO（企业风险管理——整合框架）和ISO 31000，结合大量实际案例和操作细节，深入剖析了如何将抽象的风险管理要求转化为企业日常运营中的具体流程和控制点。 第一部分：现代企业治理结构与内控基石的重塑 本部分首先阐述了在“三会一层”（股东大会、董事会、监事会/审计委员会、管理层）治理架构下，如何有效划分权责边界，确保决策的科学性和执行的有效性。我们着重探讨了董事会和审计委员会在监督风险管理体系中的核心地位，以及如何通过有效的薪酬和问责机制激励高管层对内控的重视。 1. 治理结构的优化与角色定位： 详细解析了权力制衡的艺术，特别是独立董事在风险识别与制衡中的作用。探讨了在集团化管控模式下，如何平衡总部与子公司的控制权与经营自主权，构建扁平化、响应迅速的治理体系。 2. 风险文化与道德环境的培育： 内部控制的有效性，根源在于“人”和“文化”。本书提供了建立“自上而下”的风险意识的实操方法，包括如何设计有效的道德准则、举报人保护机制，以及如何将风险合规的理念融入绩效考核体系，确保合规不仅仅是财务部门的责任，而是全体员工的共识。 3. 内控框架的本土化与国际标准对标： 详细对比了COSO 2013版框架与国内相关法规（如《企业内部控制基本规范》）的异同。重点演示了如何根据企业自身业务特点、规模和行业属性，量身定制“适用且有效”的控制目标和控制活动，避免过度控制带来的效率低下。 第二部分：核心业务流程的穿透式控制与优化 企业风险大多内嵌于日常的运营流程之中。本部分采取自上而下的风险导向方法（Risk-Based Approach），对企业最关键的几大业务循环进行深度解构与控制点设计。 1. 采购与供应链管理中的舞弊预防： 针对寻租、串通投标、虚假采购等高发风险点，本书详细阐述了从供应商选择、合同审批、收货检验到付款审批的全流程电子化控制流程。重点介绍了如何利用大数据分析技术对异常交易模式进行预警识别，提升采购决策的透明度和效益。 2. 销售与收入确认的合规性控制： 聚焦于收入确认的重大错报风险，特别是涉及复杂合同、折扣政策和渠道管理。提供了关于合同评审、信用额度审批、发货授权及应收账款催收的标准化操作SOP，确保收入的真实性与完整性。 3. 存货管理与资产运营的精益化控制： 探讨了在精益生产和JIT（准时制生产）背景下，如何通过周期盘点、ABC分类管理和移动采集技术，实现对原材料、在制品和产成品的实时、准确监控，有效防范损毁、积压与实物流失。 4. 财务报告与信息系统的集成控制： 强调了信息技术在内控中的基础性作用。内容涵盖了关键应用控制（如数据输入校验、处理逻辑检查）和一般信息技术控制（如访问权限管理、程序变更控制、系统备份与恢复）。特别分析了ERP系统实施过程中，如何将业务流程控制点固化在系统权限和工作流中，实现“流程即控制”。 第三部分：风险管理体系的工具、技术与前瞻性实践 面对新兴风险（如网络安全、气候变化、地缘政治不确定性），企业需要更具前瞻性的风险管理工具。 1. 关键风险指标（KRI）的设定与应用： 阐述了如何从宏观战略风险（如市场份额波动、关键人才流失）向下分解为可量化的、具有预警性质的KRI。通过对KRI的动态监控，管理层能够提前介入，而非等到事件发生后再进行补救。 2. 穿透式审计与持续监控的转型： 介绍了如何从传统的定期审计转向基于风险评估的持续监控模式。重点介绍了利用数据分析工具（如ACL、Python）对全量交易数据进行自动化测试的方法论，实现对高风险领域的“秒级”响应和实时审计覆盖。 3. 应对新兴风险：数据安全与合规的挑战： 详细分析了数据资产的价值与面临的泄露风险。提供了针对数据生命周期（采集、存储、使用、销毁）的控制措施，以及如何将GDPR、CCPA等国际数据保护法规的要求融入内部控制体系，确保企业数据治理的稳健性。 4. 情景分析与压力测试在风险管理中的实践： 阐述了如何运用情景分析工具，模拟极端市场条件（如原材料价格暴涨、主要客户破产、系统遭受勒索软件攻击）对企业财务稳健性的影响，从而指导企业优化资本储备和应急预案。 本书力求成为企业管理层在构建“有形控制”与“无形文化”之间找到平衡点的实用参考书，确保企业不仅能满足监管要求，更能通过高效的内部控制，转化为持续的竞争优势。全书结构清晰，理论与实操并重，适合企业中高层管理者、财务和风险控制部门的专业人士，以及致力于提升企业治理水平的审计专业人员深度研读。

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从知识的广度来看，这本书的视野相当开阔，它并没有局限于传统的财务报表审计，而是将视野扩展到了信息科技风险、环境社会治理（ESG）风险等前沿领域。作者对新兴技术如区块链在票据流转中的应用风险的探讨，显得极具前瞻性。他敏锐地指出了，随着金融科技的快速迭代，传统的审计方法论也必须随之更新，否则很快就会被技术发展的速度所抛弃。书中对于如何评估云服务商带来的操作风险，以及如何确保客户数据隐私合规的章节，让我对未来几年银行业面临的挑战有了更清晰的预判。总而言之，这本书的价值在于它提供了一个动态的、与时俱进的风险管理视角。它不是一本静止的参考书，而更像是一份持续更新的行业指南，帮助读者始终站在合规和稳健经营的最前沿。阅读体验是充实且富有启发性的，绝对是一部值得案头常备的工具书。

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这本书的结构设计非常精妙，它似乎是按照一个完整的风险事件处理流程来组织的。从最初的风险识别、预警机制的建立，到中期的现场检查、证据收集，再到后期的报告撰写和整改跟踪，每一步都环环相扣，衔接得天衣无缝。我印象最深的是关于“审计发现的有效沟通”这一小节，作者强调了如何以建设性的方式向业务部门反馈问题，避免陷入无休止的对立和推诿。这种对人际沟通艺术的关注，体现了作者对银行治理体系的深刻理解——技术和流程固然重要，但最终的执行还是依赖于人与人之间的协作。此外，书中对不同监管机构（比如银保监会、央行）监管重点的差异分析也非常到位，这对于我们准备应对不同检查组的挑战非常有帮助。它不仅仅是教你“做什么”，更重要的是教你“如何以最有效率和最符合预期的方式去完成它”。

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这本书的语言风格简直是一股清流，我从未想过一本探讨银行运营规范的书籍可以写得如此引人入胜。它摒弃了那种教科书式的枯燥说教，转而采用了一种类似经验分享和深度访谈的叙事口吻。作者显然是这个行业内摸爬滚打多年的资深人士，他对某些行业“潜规则”和监管变迁背后的深层逻辑有着独到的见解。我特别喜欢其中关于“合规文化塑造”的章节，作者没有停留在口号层面，而是通过剖析一些知名银行在危机处理中的真实反应，来反向论证“软性管理”的重要性。他提出的“将风险意识内化为员工的第一反应”这一观点，在我看来，比任何技术性的检查流程都来得实在。而且，书中穿插的那些小故事，虽然是虚构或经过艺术加工的，但它们精准地捕捉到了银行从业人员在面对压力和诱惑时的内心挣扎，使得整本书读起来既有知识的重量，又不失人情味，读起来完全没有压力。

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我作为一个在职多年的金融从业者，阅读此类书籍的目的是希望找到一些能立即应用到实际工作中的“干货”。坦白说，很多同类书籍只是对法规条文的罗列和解释，读完后依然觉得无从下手。但这本书不一样，它更像一本“实战手册”。它详细拆解了不同业务线的风险矩阵，比如针对理财产品发行、同业拆借以及跨境结算等高风险领域的管控要点，都有详尽的检查清单和评估模型。书中对“穿透式监管”的理解和应用，给了我一个非常清晰的行动框架，让我明白了如何从表面的数据报表，追溯到最底层的交易细节，从而有效地揭示隐藏的关联方交易和资金挪用行为。特别是关于数据分析在稽核中的应用部分，作者介绍了如何利用大数据工具来识别异常交易模式，这对于我们正在推进数字化转型的工作组来说，无疑是极具价值的参考。这本书的实践指导性非常强，让人感觉每翻过一页，自己的专业能力都在同步提升。

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这本书的封面设计很有意思，采用了深沉的蓝黑色调，配上醒目的金色字体，给人一种专业且稳重的感觉，非常符合其主题的定位。我一开始就被这种低调的奢华感吸引了，翻开扉页后，发现排版清晰，字体大小适中，阅读起来非常舒适。作者在开篇部分对银行业务的宏观背景做了深入浅出的介绍，让我这个初入金融领域的新人感到茅塞顿开。他没有堆砌晦涩难懂的专业术语，而是用了很多贴近实际的案例来阐述复杂的概念，比如如何识别信贷审批中的潜在风险点，或者如何在高频交易环境中确保操作的合规性。尤其值得称赞的是，书中对风险管理框架的构建部分，逻辑层次分明，从顶层设计到具体执行的每一个环节都有详尽的说明，读完后我对现代商业银行的内部控制体系有了一个更全面、更立体的认知。作者的笔触非常细腻，仿佛带着读者深入到银行的每一个角落，去观察那些决定银行稳健运营的“隐形力量”。这种从宏观到微观的叙事方式，极大地提升了阅读的沉浸感和学习的效率。

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