具体描述
《外国税收制度丛书:美国税制》阐明有关美国税收制度的知识，并深入剖析美国税收制度。《外国税收制度丛书:美国税制》介绍了美国税收制度建立的背景，美国税法建立的体系以及程序，美国对于个人，公司所得税的征收制度和其他类别税种的征收制度。
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目录信息
第1章 美国税收制度概述
1．1 税种构成和税收收入概况
1．1．1 税种构成的演变
1．1．2 现行税种
1．1．3 税收收入情况
1．2 公平与效率
1．2．1 横向平等
1．2．2 纵向平等
1．2．3 效率
1．3 美国税制存在的部分问题
1．4 美国税制的发展方向
1．4．1 关于统一税的讨论
1．4．2 关于增值税的讨论
1．4．3 其他讨论
第2章 联邦税法体系和立法程序
2．1 联邦税法体系
2．1．1 概述
2．1．2 立法机关颁布的法律
2．1．3 执法机关的解释
2．1．4 司法机关的判决
2．2 立法程序
2．2．1 行政部门准备提案
2．2．2 众议院的辩论过程
2．2．3 参议院的辩论过程
2．2．4 对参众两院的协调
2．2．5 总统的意见
2．2．6 国会对总统否决的表决
第3章 联邦个人所得税
3．1 联邦个人所得税的产生与发展
3．1．1 1862年开征的所得税
3．1．2 1913年开征的个人所得税
3．1．3 联邦个人所得税现状
3．1．4 个人所得税的基本原则
3．2 纳税人
3．2．1 居民与非居民
3．2．2 纳税身份
3．3 所得的含义
3．3．1 所得的构成
3．3．2 所得的分类
3．3．3 资本利得和利亏
3．3．4 会计方法对所得的影响
3．4 调整后的毛所得
3．4．1 不予计列项目
3．4．2 为计算调整后的毛所得而进行的扣除项目
3．5 扣除项目
5．5．1 确定扣除项目的基本原则
3．5．2 标准扣除
3．5．3 分项扣除
3．6 宽免
3．6．1 个人宽免
3．6．2 被抚养者的宽免限制
3．6．3 对高收入者的宽免限制
3．7 税率
3．8 抵免项目
3．8．1 勤劳所得的税收抵免
3．8．2 收养的税收抵免
3．8．3 照顾孩子和被抚养者的税收抵免
3．8．4 对老人和残疾人的税收抵免
3．8．5 外国税收抵免
3．9 应纳税额的计算
3．9．1 计算步骤
3．9．2 对小孩的非勤劳所得的课税的计算
3．10 申报缴纳
3．10．1 税款预缴
3．10．2 纳税申报
3．10．3 税款缴纳
第4章 联邦公司所得税
4．1 公司所得税概述
4．1．1 公司所得税的历史
4．1．2 公司所得税的课税原理
4．2 纳税人与所得
4．2．1 公司的种类
4．2．2 所得
4．2．3 会计期间和会计方法
4．3 经营费用
4．3．1 娱乐、汽车、旅行、礼品和教育费用
4．3．2 雇员的报酬
4．3．3 坏账
4．3．4 其他经营费用
4．4 亏损
4．4．1 年度亏损
4．4．2 交易亏损
4．5 折旧、折耗和摊销
4．5．1 折旧
4．5．2 折耗
4．5．3 摊销
4．5．4 折旧的取回
4．6 抵免
4．6．1 投资税收抵免
4．6．2 外国税收抵免
4．6．3 研究和实验的抵免
4．6．4 修复的税收抵免
4．6．5 普通经营抵免
4．6．6 税收抵免的申报
4．7 税率和应纳税额的计算
4．7．1 税率
4．7．2 特殊的扣除项目
4．7．3 应纳税额的计算
4．8 申报缴纳
4．8．1 申报期限
4．8．2 申报表格
4．9 其他特殊规定
4．9．1 累积利润税
4．9．2 对私人所有的公司的课税
4．9．3 对其他特殊种类公司的课税规定
4．10 对其他类型实体的课税
4．10．1 对S公司的课税
4．10．2 对个体企业的课税
4．10．3 对合伙企业的课税
4．10．4 对遗产和信托的课税
第5章 供选择的最小税
5．1 概述
5．1．1 开征供选择的最小税的背景
5．1．2 供选择的最小税的发展过程
5．1．3 计算供选择的最小税的基本步骤
5．2 供选择的最小税的纳税人和应税所得
5．2．1 纳税人
5．2．2 应税所得的计算步骤
5．2．3 会计调整项目
5．2．4 税收优惠项目
5．3 供选择的最小税的宽免、税率和抵免
5．3．1 宽免
5．3．2 税率
5．3．3 抵免
5．4 供选择的最小税的应纳税额的计算和申报缴纳
5．4．1 应纳税额的计算
5．4．2 申报缴纳
第6章 联邦社会保障税
6．1 联邦社会保障税概述
6．1．1 联邦社会保障税的演变
6．1．2 联邦社会保障税的特点
6．2 纳税人和征税范围
6．2．1 纳税人
6．2．2 征税范围
6．3 税目税率
6．4 应纳税额的计算
6．4．1 FICA应纳税额的计算
6．4．2 失业税应纳税额的计算
6．5 申报缴纳
6．5．1 申报表格和资料要求
6．5．2 申报期限
6．5．3 税款缴纳
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读后感
评分
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用户评价
这本书的文字风格非常独特，带着一种英式幽默和美式直接的混合体，读起来让人精神为之一振，完全没有传统税务书籍那种令人昏昏欲睡的感觉。作者似乎非常擅长运用比喻，将复杂的税务条款比作日常生活中的情景，比如将“尽职调查”比作“在复杂的迷宫中寻找出口的侦探工作”。这种叙事上的活力，极大地提升了阅读的持久性。我发现自己经常会因为某个精彩的比喻而会心一笑，然后重新回顾刚才学到的知识点，加深了印象。此外，书中对不同收入群体税务负担的对比分析，采用了大量的图表和对比案例，视觉化效果极佳。它不是冷冰冰地陈述数字，而是将这些数字转化成了关于公平与效率的社会议题。虽然在某些章节，例如关于复杂金融工具的税务处理部分，作者的笔触略显跳跃，似乎默认了读者已经具备一定的金融背景知识，让初学者稍微有些吃力，但整体上，这本书更像是一位睿智的朋友在为你讲解人生的复杂规则，而不是一位严厉的导师在进行训诫。
评分说实话，这本书的排版和字体选择透露出一种浓厚的学术气息，装帧结实，适合经常翻阅和做笔记。我尤其欣赏作者在论述某些历史沿革时的那种考据精神。它不是简单地罗列税法的修改时间线，而是深入挖掘了每一次重大税改背后的社会经济动因和政治博弈。比如，书中对1986年税改的分析，不仅仅停留于条款的变化，而是结合了当时的财政赤字压力和对资本流动的考量，描绘出了一幅生动的政策制定图景。这种深层次的洞察力，使得这本书超越了一般的工具书范畴，更像是一部微型的美国经济史侧写。对于那些希望了解税法如何反作用于商业决策乃至社会结构的人来说，这绝对是份不可多得的资料。尽管中间涉及一些案例分析时，我感觉引用的判例略显陈旧，但总体上，作者对宏观趋势的把握，特别是对全球化背景下美国税收管辖权争议的讨论，展现了极高的专业视野和批判性思维。它迫使读者去思考，税法不仅仅是数字游戏，更是权力与利益的体现。
评分阅读这本关于美国税制的书，给我带来了一种前所未有的清晰感，仿佛终于有人为我打开了迷雾笼罩的财务迷宫的地图。作者的写作风格极其冷静和客观，很少带有强烈的情感色彩，这对于讨论严肃的法律和财务问题至关重要。他倾向于采用并列和对比的方式，将不同税法条文的适用场景一一列举，使得读者能够清楚地分辨出哪种情况对应哪种处理方式。这种“菜单式”的呈现方式，对于需要快速查找和比对信息的专业人士来说，简直是福音。书中关于高净值人士税务筹划的章节，虽然内容深度较大，但作者的阐述方式保持了令人印象深刻的克制和中立，完全专注于对合法框架的解析，避免了任何可能被误解为教唆逃税的倾向。这种高度的职业操守贯穿全书，让人对作者的专业水准深信不疑。总而言之，这是一部严谨、全面且结构严密的参考作品，它成功地将一个庞大而分散的法律体系，梳理成了一个逻辑自洽的知识体系，为深入研究打下了坚实的基础。
评分从实体书的触感来说，纸张质量上乘，印刷清晰，长时间阅读眼睛不易疲劳。这本书的结构组织非常清晰，章节之间的逻辑过渡自然流畅，就像一条精心铺设的河流，引导着读者从源头流向海洋。我特别赞赏作者在每章末尾设置的“实践要点回顾”，这些总结精炼到位，为我整理思路提供了极大的便利。它不像某些书籍那样，知识点散落各处，需要读者自己去拼凑。这本书的优点在于它的“结构化引导”。例如，当它介绍完复杂的信托税务规定后，紧接着就通过一个模拟的家庭财富传承案例，将所有学到的知识点串联起来，展示了这些规则在真实世界中的运作方式。这种“理论—案例—总结”的循环模式，大大增强了知识的可迁移性。唯一的小遗憾是，有些配图的清晰度稍显不足，尤其是一些扫描进来的旧表格，看起来有些模糊，不过这并不影响对核心内容的理解和吸收。总的来说，这是一本注重实操逻辑构建的书籍。
评分这本书的封面设计充满了现代感，深蓝色的底色配上简洁的白色字体，给人一种专业而权威的印象。我原本是抱着学习复杂金融知识的期待翻开它的，毕竟“美国税制”这四个字本身就暗示了其内容的深度和广度。然而，阅读完前几章后，我发现作者在基础概念的梳理上花费了大量的笔墨，这点非常值得称赞。比如，书中对“可抵扣项目”和“税收抵免”之间细微差别的解释，清晰得如同在一个阳光明媚的日子里，对着一块被打磨得锃亮的玻璃看世界。作者没有直接跳入那些晦涩难懂的法规条文，而是首先构建了一个稳固的理论框架，用生活化的例子来类比那些抽象的税务逻辑。这种循序渐进的教学方式，极大地降低了非专业人士的阅读门槛。特别是关于州税和联邦税层级关系的阐述，简直是教科书级别的清晰，让我这个原本对美国税务体系一知半解的人，有了一种茅塞顿开的感觉。它就像一位经验丰富的老会计师，耐心地坐在你身边，手把手教你识别那些隐藏在复杂表格背后的财务陷阱。这种严谨而又不失温度的叙事风格，让原本枯燥的税务学习过程变得异常流畅和引人入胜，让人对后续内容的探索充满了信心。
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