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前言
第1章 美国税收制度概述
1．1 税种构成和税收收入概况
1．1．1 税种构成的演变
1．1．2 现行税种
1．1．3 税收收入情况
1．2 公平与效率
1．2．1 横向平等
1．2．2 纵向平等
1．2．3 效率
1．3 美国税制存在的部分问题
1．4 美国税制的发展方向
1．4．1 关于统一税的讨论
1．4．2 关于增值税的讨论
1．4．3 其他讨论
第2章 联邦税法体系和立法程序
2．1 联邦税法体系
2．1．1 概述
2．1．2 立法机关颁布的法律
2．1．3 执法机关的解释
2．1．4 司法机关的判决
2．2 立法程序
2．2．1 行政部门准备提案
2．2．2 众议院的辩论过程
2．2．3 参议院的辩论过程
2．2．4 对参众两院的协调
2．2．5 总统的意见
2．2．6 国会对总统否决的表决
第3章 联邦个人所得税
3．1 联邦个人所得税的产生与发展
3．1．1 1862年开征的所得税
3．1．2 1913年开征的个人所得税
3．1．3 联邦个人所得税现状
3．1．4 个人所得税的基本原则
3．2 纳税人
3．2．1 居民与非居民
3．2．2 纳税身份
3．3 所得的含义
3．3．1 所得的构成
3．3．2 所得的分类
3．3．3 资本利得和利亏
3．3．4 会计方法对所得的影响
3．4 调整后的毛所得
3．4．1 不予计列项目
3．4．2 为计算调整后的毛所得而进行的扣除项目
3．5 扣除项目
5．5．1 确定扣除项目的基本原则
3．5．2 标准扣除
3．5．3 分项扣除
3．6 宽免
3．6．1 个人宽免
3．6．2 被抚养者的宽免限制
3．6．3 对高收入者的宽免限制
3．7 税率
3．8 抵免项目
3．8．1 勤劳所得的税收抵免
3．8．2 收养的税收抵免
3．8．3 照顾孩子和被抚养者的税收抵免
3．8．4 对老人和残疾人的税收抵免
3．8．5 外国税收抵免
3．9 应纳税额的计算
3．9．1 计算步骤
3．9．2 对小孩的非勤劳所得的课税的计算
3．10 申报缴纳
3．10．1 税款预缴
3．10．2 纳税申报
3．10．3 税款缴纳
第4章 联邦公司所得税
4．1 公司所得税概述
4．1．1 公司所得税的历史
4．1．2 公司所得税的课税原理
4．2 纳税人与所得
4．2．1 公司的种类
4．2．2 所得
4．2．3 会计期间和会计方法
4．3 经营费用
4．3．1 娱乐、汽车、旅行、礼品和教育费用
4．3．2 雇员的报酬
4．3．3 坏账
4．3．4 其他经营费用
4．4 亏损
4．4．1 年度亏损
4．4．2 交易亏损
4．5 折旧、折耗和摊销
4．5．1 折旧
4．5．2 折耗
4．5．3 摊销
4．5．4 折旧的取回
4．6 抵免
4．6．1 投资税收抵免
4．6．2 外国税收抵免
4．6．3 研究和实验的抵免
4．6．4 修复的税收抵免
4．6．5 普通经营抵免
4．6．6 税收抵免的申报
4．7 税率和应纳税额的计算
4．7．1 税率
4．7．2 特殊的扣除项目
4．7．3 应纳税额的计算
4．8 申报缴纳
4．8．1 申报期限
4．8．2 申报表格
4．9 其他特殊规定
4．9．1 累积利润税
4．9．2 对私人所有的公司的课税
4．9．3 对其他特殊种类公司的课税规定
4．10 对其他类型实体的课税
4．10．1 对S公司的课税
4．10．2 对个体企业的课税
4．10．3 对合伙企业的课税
4．10．4 对遗产和信托的课税
第5章 供选择的最小税
5．1 概述
5．1．1 开征供选择的最小税的背景
5．1．2 供选择的最小税的发展过程
5．1．3 计算供选择的最小税的基本步骤
5．2 供选择的最小税的纳税人和应税所得
5．2．1 纳税人
5．2．2 应税所得的计算步骤
5．2．3 会计调整项目
5．2．4 税收优惠项目
5．3 供选择的最小税的宽免、税率和抵免
5．3．1 宽免
5．3．2 税率
5．3．3 抵免
5．4 供选择的最小税的应纳税额的计算和申报缴纳
5．4．1 应纳税额的计算
5．4．2 申报缴纳
第6章 联邦社会保障税
6．1 联邦社会保障税概述
6．1．1 联邦社会保障税的演变
6．1．2 联邦社会保障税的特点
6．2 纳税人和征税范围
6．2．1 纳税人
6．2．2 征税范围
6．3 税目税率
6．4 应纳税额的计算
6．4．1 FICA应纳税额的计算
6．4．2 失业税应纳税额的计算
6．5 申报缴纳
6．5．1 申报表格和资料要求
6．5．2 申报期限
6．5．3 税款缴纳
· · · · · · (收起)