上冊順應形勢　開拓創新　保持我國審計準則的持續趨同——財政部副部長　王軍遵循科學和透明的製定機製　彰顯審計準則先進性特點——中國注冊會計師協會副會長兼秘書長　　陳毓圭第一部分　初步業務活動工作底稿　一、初步業務活動程序錶　二、業務承接評價錶　三、業務保持評價錶　四、審計業務約定書第二部分　風險評估工作底稿　一、瞭解被審計單位及其環境(不包括內部控製)　二、瞭解被審計單位內部控製　(一)在被審計單位整體層麵瞭解和評價內部控製　(二)在被審計單位業務流程層麵瞭解和評價內部控製　　1.采購與付款循環　　2.工薪與人事循環　　3.生産與倉儲循環　　4.銷售與收敖循環　　5.籌資與投資循環　　6.固定資産和其他長期資本循環　　7.貨幣資金循環　三、項目組討論紀要——風險評估　四、風險評估結果匯總錶　五、總體審計策略第三部分　進一步審計程序工作底稿　一、控製測試工作底稿　二、實質性程序工作底稿　(一)資産類　　1.貨幣資金　　2.交易性金融資産　　3.應收票據　　4.應收賬款　　5.預付款項　　6.應收利息　　7.應收股利　　8.其他應收款　　9.存貨　　10.可供齣售金融資産　　11.持有至到期投資　　12.長期應收款　　13.長期股權投資　　14.投資性房地産　　15.固定資産　　16.在建工程　　17.工程物資　　18.固定資産清理　　19.無形資産　　20.開發支齣　　21.商譽　　22.長期待攤費用　　23.遞延所得稅資産下冊(二)負債類　1．短期藉款　2．交易性金融負債　3．應付票據　4．應付賬款　5．預收款項　6．應付職工薪酬　7．應交稅費　8．應付利息　9．應付股利　10．其他應付款　11．長期藉款　12．應付債券　13．長期應付款　14．專項應付款　15．預計負債　16．遞延所得稅負債(三)所有者權益類　1．實收資本(股本)　2．資本公積　3．盈餘公積　4．未分西己並1社日(四)損益類　1．營業收入　2．營業成本　3．營業稅金及附加　4．銷售費用　5．管理費用　6．財務費用　7．資産減值損失　8．公允價值變動損益　9．投資收益　10．營業外收入　11．營業外支齣　12．所得稅費用第四部分　其他項目工作底稿　一、舞弊風險評估與應對　二、對法律法規的考慮　三、接受委托後與前任注冊會計師的溝通　四、關聯方及關聯方交易　五、持續經營　六、首次接受委托時對期初餘額的審計　七、會計估計　八、期後事項　九、對應數據　十、含有已審計財務報錶的文件中的其他信息　十一、對集團財務報錶審計的特殊考慮　十二、訴訟和索賠　十三、利用注冊會計師的專傢的工作　十四、利用管理層的專傢的工作　十五、分部信息　十六、利用內部審計人員的工作第五部分　業務完成階段工作底稿　一、業務完成階段審計工作　二、錯報纍積和評價錶　三、試算平衡錶　四、總結會會議紀要　五、與治理層的溝通函　六、項目經理復核聲明書　七、項目閤夥人復核聲明書　八、質量控製復核人復核聲明書　九、管理層聲明書　十、審計總結　十一、審計工作完成情況核對錶　十二、審計報告範例第六部分　附　錄附錄一　本指南使用的索引錶附錄二　永久性檔案清單
· · · · · · (收起)