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页数:267

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出版时间:2003-9

价格:12.00元

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isbn号码:9787307039803

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• 成本会计
• 管理会计
• 财务会计
• 会计学
• 企业管理
• 经济学
• 财务分析
• 成本控制
• 预算管理
• 会计实务

精算师的秘密：深入解析金融风险与不确定性管理 内容简介 《精算师的秘密：深入解析金融风险与不确定性管理》并非一本枯燥的数学教科书，而是一部带领读者走进金融世界最核心、最神秘领域的指南。本书聚焦于精算科学——这门古老而又与时俱进的学科，揭示了精算师如何在充满变数的商业环境中，运用严谨的概率论、统计学和经济学原理，对未来可能发生的事件进行量化、评估和管理的过程。 本书的核心目标是阐明，在金融、保险乃至更广泛的商业决策中，如何将“不确定性”转化为可操作的风险指标，并最终转化为稳健的财务策略。 第一部分：风险的本质与量化基石 本书的开篇，将深入探讨“风险”的哲学定义与实践应用。我们首先会超越大众对风险的直觉理解，进入精算科学对风险的精确定义：风险是概率分布的函数，而非单纯的损失可能性。 概率模型的构建与选择： 我们将详细剖析在不同金融场景下（如资产定价、人寿保险的死亡率预测、财产险的巨灾损失频率）应选择的概率分布模型。从基础的泊松分布、二项分布到更复杂的广义线性模型（GLMs）和时间序列模型，本书会用大量的真实案例展示如何根据数据特性校准模型参数。 损失分布的尾部风险分析： 传统模型往往在处理极端事件（“黑天鹅”）时失效。本章将重点介绍极值理论（Extreme Value Theory, EVT）的应用，如何准确估计厚尾分布的参数，为银行和保险公司应对系统性风险提供坚实的基础。 依赖性与相关性建模： 现代金融体系的风险往往不是孤立的。本书将探讨如何利用Copula函数等先进工具，准确刻画不同风险因素之间的非线性、非对称依赖关系，避免在风险分散中产生误判。 第二部分：保险精算的核心技术 精算科学的传统核心在于保险领域。本部分将系统地介绍寿险、健康险和财产/意外伤害险（P&C）的定价、准备金计算和偿付能力评估的关键技术。 人身风险的计量与定价： 我们将剖析生命表（Mortality Table）的构建方法，从历史数据到前瞻性模型的演变。重点分析分红保险、终身年金以及养老金计划中，如何对利率风险、长寿风险和费用风险进行分离和定价，确保保单的长期偿付能力。 准备金的精算技术： 介绍“净保费法”和“毛保费法”，详细阐述精算负债（Reserves）的计算原理，包括未到期责任准备金和已决未付准备金的估值方法，这对于理解保险公司的财务稳健性至关重要。 P&C保险的损失估算技术： 针对财产和意外伤害保险，本书将引入链梯法（Chain-Ladder Method）和伯特伦曲线法（Bortkiewicz’s Method）等经典方法，并结合更现代的广义线性模型（GLMs）进行损失频率和严重程度的联合建模，确保费率制定的公平性和充足性。 第三部分：金融工程与风险套期保值 随着金融市场的日益复杂，精算师的角色已经扩展到投资组合管理和衍生品定价领域。本部分将聚焦于随机微积分在金融建模中的应用。 随机过程在资产定价中的应用： 从布朗运动到几何布朗运动，本书将清晰地展示如何用随机微分方程（SDEs）描述资产价格的动态路径。重点解析Black-Scholes-Merton模型的推导过程，并探讨其局限性及如何通过跳跃扩散模型（Jump-Diffusion Models）来弥补。 利率风险建模与期限结构： 传统的固定利率定价已无法满足现代金融的需求。我们将深入研究Vasicek模型和Hull-White模型，这些模型如何描述短期利率的随机波动，并用于零息债券和利率衍生品的定价。 风险价值（VaR）与预期缺口（ES）的计算： 风险计量不再仅仅是计算概率，而是计算损失的界限。本书将详细对比历史模拟法、蒙特卡洛模拟法和参数法计算VaR的优劣，并着重介绍ES（Conditional Tail Expectation）作为比VaR更优的风险度量标准，及其在压力测试中的应用。 第四部分：偿付能力框架与监管前沿 现代金融监管，特别是Solvency II（偿付能力监管体系）的推出，对风险管理提出了更高的要求。本书将从精算视角解读这些监管框架。 资本要求的精算基础： 阐述如何根据风险评估结果，量化计算所需的经济资本（Economic Capital）和监管资本（Regulatory Capital）。重点分析市场风险、信用风险、操作风险和承保风险的资本因子计算方法。 情景分析与压力测试： 解释精算师如何设计和执行不同宏观经济情景下的压力测试，评估在极端不利情况下（如利率骤升、股市崩盘、严重自然灾害）企业资本的充足性。 企业风险管理（ERM）的整合： 本章将探讨如何将精算模型结果融入到企业的整体风险管理框架中，实现风险的识别、计量、报告和控制的闭环管理，确保企业战略目标与风险偏好相一致。 结论：精算师的未来角色 本书的结尾将展望精算科学在人工智能、大数据时代下的新机遇与挑战。精算师不再仅仅是“数字的守护者”，更是数据驱动型决策的核心战略伙伴。 《精算师的秘密》为金融专业人士、精算学学生以及任何希望在复杂不确定性环境中做出明智决策的商业领袖，提供了一套全面、深入且具有实战意义的风险量化工具箱。它不仅仅教授“如何计算”，更指导读者理解“为何要计算”以及“计算结果意味着什么”。

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我对这本书的结构安排感到非常满意，它呈现出一种清晰的螺旋上升趋势。开篇打下了坚实的传统成本会计基础，从最基础的成本对象界定讲起，然后稳步推进到成本性态的分析，这些内容为后续的复杂模型搭建了牢固的地基。最让我眼前一亮的是中后部对“非制造费用”处理方法的探讨。在很多同类教材中，这部分内容往往一带而过，仿佛这些费用是与生产活动无关的“外来物”，但这本书却花费了整整一个章节来剖析销售、管理费用在成本中心之间的分摊逻辑，特别是运用了分担率的变动性来评估不同分摊方法的长期影响。作者没有给出“标准答案”，而是鼓励读者根据企业的组织架构和战略目标来选择最适合的分配体系，这体现了一种高度的灵活性和现实关照。读完这部分，我不再把行政开支看作是“黑箱”，而是开始思考如何将其更有效地归集到最终产品或服务中去，这是一种思维方式的彻底转变。

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这套书的文字风格，坦白说，有些像严谨的学术论文，但又夹杂着实战派的犀利。它几乎没有使用任何矫饰的语言，每一个句子都像是经过反复推敲的公式，力求表达的精确性无可挑剔。我尤其注意到作者在论述标准成本差异分析时所下的功夫，他没有简单地罗列那些变动预算和固定预算的计算公式，而是深入挖掘了管理层对这些差异的反应机制。比如，对人工效率差异和材料用量差异的解读，作者强调了区分“可控”与“不可控”因素的重要性，这直接关系到绩效评估的公平性。在处理边际成本与完全成本核算对比的那几章，行文逻辑如抽丝剥茧般清晰，通过一系列跨年度的损益表对比，直观地展示了不同核算体系在确认利润高峰期上的差异，这对于理解短期决策（如是否接一笔紧急订单）的潜在后果至关重要。唯一需要读者投入较大精力的部分，在于那些关于分步法和约当产量的计算，那些涉及到半成品价值估算的段落，需要读者极高的专注度，一旦跟不上思路，很可能就会在复杂的加权平均中迷失方向。

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这本书的深度足以让经验丰富的财务专业人士感到充实，而其详尽的解释又能让初涉此领域的门外汉不至于望而却步。它成功地找到了一个微妙的平衡点。让我印象深刻的是，作者对“成本控制”和“成本会计”的区分界限处理得极其老练。他很早就指出，成本会计是提供信息，而成本控制才是运用信息。在阐述设备折旧和资本化支出决策时，书中引入了净现值（NPV）和内部收益率（IRR）的概念，将传统的固定资产核算与财务决策工具巧妙地结合起来。这绝非简单的知识堆砌，而是在展示一个完整的管理闭环：从资本预算的决策制定，到实际生产过程中的成本归集，再到差异分析和绩效反馈，每一个环节都紧密相连，形成一个有机的整体。特别是关于设备租赁与购买决策的案例，分析得极其透彻，它清晰地揭示了会计处理与经济决策之间的潜在冲突，并提供了量化分析的工具来消除这种冲突。

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从阅读的体感上来说，这本书就像是一部极其详尽的操作手册，而非空泛的理论宣言。它的语言风格非常“动手”，充满了指令性的描述，引导读者去“做”而不是仅仅去“知”。例如，在讲解如何建立一个灵活预算体系时，作者提供的表格模板和公式推导步骤是如此具体，以至于我完全可以将其直接应用到我所在部门的月度预算编制中去。书中对“变动成本”和“固定成本”的敏感性分析做得非常出色，通过情景模拟，展示了当销量上下浮动20%时，毛利率的变化曲线，这对于管理层预测盈亏平衡点后的利润弹性具有极大的指导意义。我最欣赏的是，作者敢于触及会计实务中的灰色地带，比如在处理研发投入资本化与费用化时，书中清晰地列出了国际会计准则（IAS/IFRS）和美国公认会计原则（GAAP）的主要差异点，并且分析了不同处理方法对企业短期报表的影响，这种横向的对比，极大地拓宽了读者的视野，让人明白会计处理远非一成不变的教条。

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这本书的封面设计得相当朴实，带着一种工业时代的严谨感，让人一看就知道这不是一本追求花哨装饰的读物。初翻开目录时，那种对细节的执着便扑面而来，每一个章节的标题都像是精密仪器的刻度线，准确地标示着即将要探索的领域。我特别欣赏作者在引言部分提出的观点，他并没有急于跳入复杂的公式和分录，而是先花了大篇幅去探讨成本信息在现代企业决策链条中的战略地位，这让阅读的起点就拔高了，不再仅仅是记账的技术层面，而是上升到了管理科学的高度。比如，他对如何区分直接材料与间接费用时所采用的案例分析，生动地展示了即便在看似清晰的分类中也存在着模糊地带，而会计人员的判断力恰恰体现在这些灰色区域。整体阅读下来，感觉就像是跟着一位经验丰富的老会计师在车间里巡视，他不仅能告诉你零件的成本是多少，更能解释为什么会是这个成本，以及如何通过流程优化来降低它。书中对作业成本法（ABC）的阐述尤为深入，它没有停留在理论的罗列，而是通过一个虚拟的制造工厂案例，逐步引导读者构建模型，计算出真正的成本驱动因素，这种手把手的教学方式，对于初学者而言，无疑是一剂强心针。

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