财税法论丛（第5卷） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:法律出版社

作者:刘剑文

出品人:

页数:496

译者:

出版时间:2004-7-1

价格:32.00元

装帧:平装(无盘)

isbn号码:9787503649844

丛书系列:

图书标签:

• 财税法
• 税法
• 财务法
• 法律
• 经济
• 学术
• 研究
• 论丛
• 法学
• 税务

《比较税制改革前沿：全球视野下的挑战与应对》 导言：全球化浪潮下的税制重塑 当前，全球经济一体化和数字化进程以前所未有的速度推进，对各国现行税制构成了严峻的挑战。跨国企业的利润转移、数字经济的税源侵蚀，以及气候变化带来的绿色转型压力，都迫使各国政府重新审视并改革其税收体系。《比较税制改革前沿：全球视野下的挑战与应对》一书，正是聚焦于这一关键的历史节点，旨在深入剖析当前全球税制改革的最新趋势、核心争议点以及各国实践经验，为政策制定者、税务专业人士及学术研究者提供一份全面而深刻的参考。 第一部分：数字经济的税收困境与全球治理 随着互联网技术渗透到经济活动的每一个角落，传统基于地域和实体存在的税收管辖权面临瓦解。本部分首先系统梳理了“数字服务税”（DST）的兴起与演变，探讨了爱尔兰、法国等国家单边行动背后的驱动力及其对国际税收秩序的冲击。 随后，本书将重点分析经济合作与发展组织（OECD）主导的“双支柱方案”（Pillar One & Pillar Two）。第一支柱（Pillar One）着眼于重新分配跨国企业的剩余利润至市场国，详细阐述了其“自动分配规则”（Amount A）的计算机制、利润界定标准以及与现有双边税收协定的协调难题。第二支柱（Pillar Two），即全球最低企业所得税（GloBE规则），被视为是遏制“逐底竞争”的关键举措。本书详尽解读了GloBE规则下的“收入加回规则”（Income Inclusion Rule, IIR）和“补足税规则”（Under-Taxed Payments Rule, UTPR）的复杂操作逻辑，并结合了主要经济体（如欧盟成员国、G7国家）的立法动向和实施难点，探讨了该方案在全球范围内的实际落地效果与潜在的合规成本。 第二部分：绿色税制与可持续发展目标的融合 气候变化已不再是遥远的威胁，而是当前宏观经济政策的核心议题。本部分聚焦于“绿色税制”的构建，探讨税收政策如何有效地引导经济活动向低碳、可持续方向转型。 核心议题包括碳定价机制的国际比较。本书对比了欧盟的碳排放交易体系（EU ETS）的成熟模式与中国、韩国等新兴经济体碳市场的特点，分析了碳税与碳交易在激励效率、收入分配和政治可行性方面的优劣。此外，欧盟推出的“碳边境调节机制”（Carbon Border Adjustment Mechanism, CBAM）是国际贸易领域最具争议性的创新之一。书中深入剖析了CBAM的设计原理，即如何通过对进口产品征收与国内产品相当的碳成本，以防止“碳泄漏”，并讨论了其对全球供应链重构和贸易摩擦的潜在影响。同时，本书也审视了能源税改革、环境税费的结构性调整，以及如何利用税收优惠鼓励可再生能源投资和循环经济发展。 第三部分：所得税与财富分配的再平衡 近年来，贫富差距的扩大引发了对现行所得税和财富税体系的强烈反思。本书关注各国为实现社会公平和财政可持续性所进行的税制调整。 在个人所得税方面，重点分析了高收入群体的税收公平性。这包括对“超级富豪税”（Wealth Tax）在全球范围内的探索与失败教训，特别是针对固定资产和金融资产的估值难题。书中详细梳理了美国、瑞士等国对财富税的几次尝试，以及其在法律挑战和资本外逃压力下面临的困境。同时，本书也探讨了累进税制的结构性优化，例如如何设计更有效的资本利得税与股息税制度，以减少“不劳而获”的收入享有税负过低的问题。 在企业所得税领域，除了全球最低税率的讨论，本书还关注税基侵蚀与利润转移（BEPS）行动计划的后续发展。特别关注了对“受控外国公司规则”（CFC Rules）的强化、对常设机构（PE）判定标准的更新，以及各国如何加强信息交换和跨境合作，以应对利用复杂的金融工具进行避税的行为。 第四部分：行政效率与税务合规的数字化转型 现代税收的有效性，不仅取决于税率和税基的设计，更依赖于高效的税收征管体系。本部分探讨了税务管理中的技术革新。 电子发票和实时报告系统（Real-Time Reporting）已成为提升合规性和打击逃税的有效工具。本书通过案例研究，分析了拉美和欧洲国家在强制推行电子税务系统方面的经验教训，包括初期投入、对中小企业的压力以及在提高税收透明度方面的显著成效。此外，大数据分析和人工智能在税务稽查中的应用，如何提高风险识别的精准度，以及如何平衡数据隐私保护与有效监管之间的关系，也是本部分讨论的重点。 结论：面向未来的税制设计原则 本书的最后总结部分，综合前述分析，提炼出未来税制改革的三大核心设计原则：全球协调性、环境适应性与社会公平性。强调任何孤立的国内税制改革都难以在高度互联的世界中取得长期成功。全球治理框架的完善，技术手段的有效应用，以及政治意愿的持续投入，是各国成功应对税收挑战的决定性因素。本书旨在引导读者跳出单一国家的法律框架，以更广阔的国际视野，审视和构想更具韧性与前瞻性的现代税收体系。

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