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出版者:经济科学出版社

作者:本书编写组编

出品人:

页数:290

译者:

出版时间:2003-8

价格:17.0

装帧:平装

isbn号码:9787505832930

丛书系列:

图书标签:

• 12
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《企业税务筹划实务指南》图书简介 面向新时代的精细化税务管理与财富增值策略 本书特色与核心价值： 在当前日益复杂多变的经济环境中，企业的合规性要求不断提高，同时，如何运用合法、合理的策略优化税务负担，已成为决定企业盈利能力和市场竞争力的关键要素。《企业税务筹划实务指南》正是针对这一时代需求应运而生的重量级著作。本书并非停留在理论说教层面，而是以实战、精细、前瞻为核心导向，致力于为企业管理者、财务总监、税务专业人士提供一套系统、可操作的税务筹划实操手册。 本书涵盖范围与内容结构： 本书共分为六大部分，近五十万字，内容深度与广度兼备，确保读者能够从宏观战略到微观操作层面全面掌握税务筹划的艺术与科学。 --- 第一部分：税务筹划的理论基础与风险控制 本部分奠定了扎实的理论基石，是进行有效筹划的前提。 1. 税务筹划的本质、目标与法律边界： 深入剖析税务筹划与偷税、逃税、避税的区别与联系。阐释筹划的合规性原则，强调“税收经济行为法定”的核心理念，确保所有策略均建立在合法框架之内。 2. 税收环境的宏观分析： 讲解现行税法体系（包括增值税、企业所得税、个人所得税、关税等主要税种）的政策取向、周期性调整规律。分析国家宏观调控政策（如产业扶持政策、区域性税收优惠）对筹划机会的影响。 3. 筹划风险识别与管理体系（Tax Risk Management）： 详述税务稽查的热点领域、风险预警指标（如“三流不一致”、高开高抵等）。建立企业内部的税务风险自查与应对机制，确保筹划活动不触发税务机关的重点关注。 --- 第二部分：企业所得税的深度筹划策略 企业所得税作为企业税负的核心构成，本书投入了大量篇幅进行深入解析。 1. 成本费用确认与递延优化： 详细阐述了职工福利费、业务招待费、广告费、研发费用等易发生争议费用的合理归集、证据链构建与税前扣除标准。重点解析了固定资产的加速折旧与残值设置策略，以及长期待摊费用的分摊时点选择。 2. 收入确认时点的精细化控制： 针对销售合同、提供劳务、分期收款等不同业务模式，提供收入确认的时点选择建议，以平抑年度利润波动，实现税负的跨期均衡。 3. 投资收益与税务处理： 探讨股权转让、债权投资、合伙企业投资等多种投资形式下的所得税处理差异。重点分析了“穿透式”原则在特殊性税务处理中的应用条件与申报要点。 4. 研发费用加计扣除的实操落地： 提供了研发项目立项、过程记录、辅助账管理的全流程指引，确保企业能够最大化享受研发加计扣除的政策红利，并有效应对税务机关的合规性抽查。 --- 第三部分：增值税流转环节的筹划与链条优化 增值税是日常涉税活动中涉及面最广的税种，本书聚焦于进项管理与销项控制。 1. 进项税额的“应抵尽抵”策略： 全面梳理不能抵扣和允许抵扣的进项范围。重点分析了固定资产进项税额的转出与转入规定，以及免税购入项目与征税项目混合业务中进项税额的合理分摊方法（如按比例、按销售额等）。 2. 销项税率的准确适用与差异化策略： 针对混合业务（如同时提供货物与服务）、兼营业务，详细对比不同税率的适用边界。探讨了特定业务（如邮政、电信、建筑服务等）的简易计税与一般计税的选择逻辑。 3. 供应链环节的税务优化： 针对供应链金融、委托加工、混合销售等复杂交易结构，设计税务友好的交易模式，例如如何利用特定区域的税收洼地优势（需严格遵守贸易真实性原则）。 --- 第四部分：企业组织结构与重组的税务筹划 本部分是企业中长期发展战略与税务筹划相结合的高级应用。 1. 设立地点的选择： 分析设立子公司、分公司、办事处在所得税、增值税、地方税费方面的差异。探讨利用高新技术企业认定、研发中心设立等方式获取税收优惠的路径。 2. 企业并购重组的税务筹划： 详尽解读《企业所得税法》关于特殊性税务处理的各项条件（资产、股权支付比例、连续经营期限等）。提供了吸收合并、控股合并、分立等不同重组形式下的税务处理方案比选，重点关注递延纳税的实现路径。 3. 集团内部关联交易的定价策略： 引入国际税收的“同期资料”要求，探讨如何运用可比非受控价格法（CUP）、再销售价格法等对关联交易进行合规定价，以避免不必要的所得税调整和反避税调查。 --- 第五部分：高净值人士与关键人才的个人所得税筹划 随着监管趋严，个人所得税筹划已成为企业财务管理不可忽视的一环。 1. 股权激励的税优方案设计： 系统分析限制性股票、股票期权、递延支付等激励工具在股权成熟和转让环节的纳税义务，提供符合法规的递延纳税操作指南。 2. 高级管理人员薪酬结构的优化： 对比工资薪金、劳务报酬、年终奖、分红等收入形式的税负差异。探讨福利性支出（如企业年金、补充医疗保险）的税务影响。 3. 业主资产隔离与传承规划的税务衔接： 简要分析家族信托、保险产品在资产隔离与税务递延方面的初步税务考量，为后续的财富传承做好税务铺垫。 --- 第六部分：税务稽查应对与特殊业务处理 本部分侧重于应对税务机关的检查和处理非常规业务。 1. 税务稽查的应对策略： 梳理税务机关常见的检查流程、重点关注领域（如发票异常、资金流异常），提供企业自查清单及应对审计底稿准备的建议。 2. 跨境交易的税务合规： 简要介绍反避税调查的基本概念，如转让定价同期资料的准备要点，以及境外所得抵免政策的运用。 3. 往来业务的税务风险点拨： 针对借款利息的税前扣除限制、代扣代缴义务、预提所得税等常见问题提供明确指引。 总结： 《企业税务筹划实务指南》是基于最新的财税法规和实务案例精心编撰而成，其核心目标是帮助企业在“依法纳税”的前提下，实现“税负最优化”。本书提供的所有方法论均严格遵循国家现行法律法规，是一本具有高度可信赖性和操作性的税务实务工具书。阅读本书，您的企业将能构建起一套成熟、合规且具有前瞻性的税务管理体系。

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