经科版2005年CPA考试精读精讲.审计 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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作者:上海会院委

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页数:321

译者:

出版时间:2005-3

价格:28.00元

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isbn号码:9787505848061

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• CPA
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审计理论与实务前沿探索：2023-2024 年度专业视角精选 本书旨在为广大注册会计师（CPA）、审计专业人员以及高等院校相关专业的师生，提供一个全面、深入且具有前瞻性的审计理论与实务探索平台。 本书聚焦于当前审计领域最活跃、最关键的发展趋势、监管变化、技术革新以及复杂业务场景下的应对策略，力求以严谨的学术态度和高度的实务关照相结合的方式，展现现代审计的广阔图景。 第一部分：现代审计理论基础的深化与重构 本部分首先对既有的审计理论框架进行了系统的梳理与批判性审视。我们关注的重点不再是简单的概念重复，而是理论在新经济环境下如何适应性演变。 1.1 审计质量与信任的再定义： 探讨在信息不对称性持续存在，但信息获取渠道日益多元化的背景下，公众对审计“保证”的期望值变化。分析了“持续审计”（Continuous Auditing）和“实时保证”（Real-time Assurance）等新兴理念对传统审计质量概念的冲击。重点剖析了非财务信息（如ESG报告、可持续发展报告）审计在构建企业长期价值评估体系中的核心地位，以及如何将可持续性风险纳入传统财务报表审计的风险评估模型中。 1.2 审计风险的动态演化模型： 传统的固有风险、控制风险和检查风险模型在面对高度复杂和快速迭代的商业模式时显得力不从心。本章引入了“网络安全风险的审计渗透模型”，详细阐述了数据泄露、系统中断如何直接转化为重大的财务错报风险。同时，深入分析了“商业模式风险”对审计判断的深层影响，例如，快速扩张型科技企业的收入确认风险，以及平台经济中复杂关联交易的认定难题。 1.3 审计职业道德的边界拓展： 随着全球化和数字化深入，审计师的独立性和客观性面临新的挑战。本书特别设置章节讨论了“心理独立性”在人工智能辅助决策中的重要性，以及如何规范审计团队利用外部数据源（如社交媒体、供应链数据）进行风险识别时的边界。此外，对于审计收费结构中可能存在的潜在冲突点进行了案例分析，并提出了应对建议。 第二部分：技术驱动下的审计实践变革 本部分是本书的核心内容之一，集中展示了信息技术如何重塑审计的流程、范围和效率。 2.1 大数据分析在风险导向审计中的应用深度： 详细介绍了如何利用高级数据分析技术（如机器学习分类算法）从海量交易数据中识别异常模式，而不仅仅是进行基于规则的筛选。案例分析涵盖了应收账款的信用风险预测模型嵌入审计程序，以及存货盘点中无人机和RFID技术的数据采集与验证方法。着重阐述了审计师对数据分析工具（Auditing Software Tools）输出结果的“专业怀疑”（Professional Skepticism）的保持与验证。 2.2 机器人流程自动化（RPA）与审计流程的整合： 分析了RPA在执行重复性、高频次控制测试中的应用潜力，例如自动化函证流程、系统访问权限的定期检查等。关键在于，本章强调了RPA实施的审计风险——即自动化流程本身的逻辑错误或数据传输端口的安全漏洞，可能导致系统性审计遗漏。 2.3 区块链技术对审计证据的颠覆性影响： 深入探讨了分布式账本技术（DLT）在提高交易可追溯性和不可篡改性方面的优势。重点讨论了“链上审计”（On-Chain Auditing）的理念框架，以及审计师如何获取和验证存储在私有链或联盟链上的交易记录的真实性，这对传统“获取充分、适当证据”的定义提出了挑战。 第三部分：复杂交易与特定行业审计的应对策略 本部分聚焦于当前经济活动中出现频率高、难度大的特定业务场景和新兴行业。 3.1 金融工具与公允价值计量的前沿挑战： 针对IFRS 9/ASC 820环境下复杂衍生工具、结构化产品及非活跃市场资产的估值问题，本书提供了深入的审计应对思路。重点关注评估师（Valuer）的胜任能力评估，以及管理层在应用“假设链”（Assumption Chain）时的重大判断和敏感性分析的充分性验证。 3.2 内部控制设计与测试的穿透式审查： 借鉴COSO 2013框架的最新解读，本书强调了对“信息系统一般控制”（ITGCs）和“应用层控制”的穿透式测试。通过流程图解析，展示了如何将SOX 404（或类似监管要求）的内控测试与持续监控工具无缝对接，实现对关键业务流程的端到端覆盖。 3.3 跨境并购（M&A）尽职调查与审后整合的审计视角： 在全球资本市场活跃的背景下，并购交易的复杂性剧增。本书详细分析了在跨境交易中识别潜在的会计政策差异、税务风险以及商誉减值测试中“未来现金流预测”的过度乐观倾向。此外，还探讨了对目标公司IT系统整合过程中的数据迁移和系统停机风险的审计关注点。 3.4 新兴服务业的收入确认难题： 重点分析了基于订阅模式（Subscription Model）和平台服务（Platform Services）企业的收入确认（遵循IFRS 15/ASC 606）。通过具体案例，指导读者如何准确划分“履约义务”、确定交易价格的适当分配，以及处理客户获取成本的资本化问题，这些都是当前审计实践中的高频难点。 第四部分：审计报告的创新与沟通效能提升 本部分探讨了审计报告作为审计服务最终产出的载体，如何更好地服务于信息使用者。 4.1 关键审计事项（KAMs）的有效披露与深度： 不仅重复了监管要求，更侧重于分析如何撰写具有真正区分度和信息含量的KAM。通过比较全球不同司法管辖区的KAM实践，提出了避免“模板化”陈述的建议，确保KAM能精准反映审计师在评估过程中投入的判断和关注的重大领域。 4.2 审计师对“持续经营能力”评估的未来展望： 结合宏观经济不确定性，探讨了审计师在评估管理层“持续经营假设”时，应采取的更为审慎和前瞻性的方法，尤其是在行业面临结构性衰退或关键技术被颠覆的背景下。 4.3 与治理层及监管机构的有效沟通机制： 强调了审计委员会在风险监督中的核心作用。提出了关于审计师如何以更简洁、更具洞察力的方式向非专业背景的董事会成员传达复杂的审计发现和重大错报风险的沟通技巧与报告结构建议。 本书内容紧扣当前全球注册会计师考试的最新趋势，并以前瞻性的视角，超越了基础教材的范畴，旨在帮助专业人士在瞬息万变的商业环境中，保持审计判断的敏锐性和技术应对的熟练度。它是一本为追求卓越、力求在专业领域实现突破的审计精英量身打造的深度参考读物。

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说实话，我对这本2005年的审计辅导书的印象，很大程度上是被它“时效性”这个标签深深困扰的。审计准则这东西，更新速度比我换工作还快，所以当你翻开一本十多年前的资料时，那种“历史的沧桑感”是扑面而来的。我当时尝试着去对照最新的监管要求来看，发现某些章节的内容，比如对特殊交易的审计证据要求，已经有了显著的变化。这让我产生了一个疑问：这书的价值究竟在哪里？是作为一种历史文献来研究早期审计思维的演变，还是真的能拿来应付现代考试？后来我转变了思路，把它当作一个“思维基石的奠定者”来看待。它的好处在于，它用那个年代最成熟的框架，把审计的逻辑链条梳理得非常清晰。比如，在讲解审计抽样时，它详细阐述了统计抽样和非统计抽样的原理，即便是现在，其对“总体”界定和“可信程度”设定的数学逻辑推导，依然是理解后续复杂抽样方法的理论基础。作者在讲解风险导向审计的初期探索阶段时，那种对职业怀疑的强调，语气之重，是现在很多过于强调技术和工具的书籍里看不到的。那是一种对独立性和客观性的近乎偏执的坚持，读起来让人热血沸腾，充满了对“准专业人士”身份的认同感。唯一的遗憾就是，很多关于信息系统审计的论述，在今天看来，已经完全落伍了，面对云计算和大数据，那些关于本地服务器备份的讨论，显得过于稚嫩了。

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必须承认，当初被这书的“精讲”二字吸引，但实际阅读体验却像是在攀登一座信息量巨大的数据山。这本书的结构安排，从宏观到微观，逻辑上无可挑剔，它遵循了从整体审计策略到具体循环审计程序的推进路线。我特别喜欢它在处理“持续经营能力”评估时的论述层次。它不是简单地罗列“十个警示指标”，而是将这些指标置于宏观经济背景和企业特定行业风险之下进行分析。例如，在论及现金流恶化时，作者非常细致地分析了在不同经济周期下，现金流指标的权重变化，这体现了极强的辩证思维。然而，这种追求完备性的做法也带来了阅读上的疲劳。很多章节的段落之间，衔接得过于紧密，缺乏足够的留白和必要的视觉停顿，这使得读者在吸收大量信息后，很难迅速进行自我复盘和知识点整合。我不得不采取非常老派的方法——使用大量的便签和不同颜色的笔来强行分割内容，否则我的大脑很快就会进入“过载”状态。这本书更像是为那些已经有一定会计基础、急需将知识体系化的考生准备的，对于零基础入门的新人来说，可能门槛过高，很容易在开篇就被其严谨到近乎苛刻的学术气息给劝退了。

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如果要用一个词来形容这本2005年的《经科版CPA考试精读精讲.审计》，我会选择“扎实的老派”。它几乎没有花哨的图表设计，也没有引入任何时髦的术语来吸引眼球，全书的重点都在于对审计原理的“本源性”阐述。我印象最深的是它对“审计重要性”概念的讲解。作者没有满足于仅仅引用数字上的阈值，而是结合了法律责任和职业判断的相互作用来界定重要性。他们详细分析了“合并报表”与“单独报表”在重要性判断上的差异，并且通过历史案例说明，一旦职业判断出现偏差，即使技术上无懈可击，最终也可能导致审计意见的失效。这种对“职业道德”和“判断艺术”的强调，是现在很多工具书所缺失的。这本书让我明白，审计不仅仅是一套技术流程，更是一门需要深厚经验积累和高度责任感的艺术。缺点也很明显，或许是受限于当时的印刷技术和成本控制，书中很多表格和图示的清晰度不高，尤其是一些需要交叉对比的财务数据，看得人心里直发毛，生怕看错了一个数字导致对整个逻辑链的误解。总而言之，它是一部需要耐心去“打磨”才能出成果的工具书，值得那些希望打下坚实理论地基的读者细细品味。

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我购买这本《经科版2005年CPA考试精读精讲.审计》纯粹是因为图书馆里找不到更新的版本，只能借到这“古董”。我最欣赏它的地方，在于其对“实质重于形式”这一核心理念的深入剖析。在阐述收入确认这个永恒的难题时，编者没有停留在会计准则的表面定义，而是花了整整一个节来讨论“风险转移”的经济实质，并且通过几个非常刁钻的售后回购协议案例，展示了如何穿透合同的法律外衣，直达交易的本质。这种深度挖掘，对于培养一个合格审计师的“怀疑精神”是至关重要的。很多新教材只是告诉你“怎么做”，但这本书在很多关键点上，会追问“为什么”。它仿佛在对读者说：“你不光要记住这个程序，你还要理解这个程序背后的伦理和逻辑基础。”此外，书中穿插的那些“考官提醒”栏目，虽然字体很小，但信息密度极大，很多都是针对当年考试中容易混淆的知识点进行了精准的点拨。比如，它明确指出了在执行函证程序时，何时需要二次发出，何时只需要补充说明，这些细微的操作区别，恰恰是实务中区分高分和低分的关键。不过，这本书在“实务操作”的贴近性上略显不足，它更偏向于理论的系统构建，对于企业审计底稿的实际填列方式、电子取证工具的应用等方面，提及甚少，读完后你对理论了然于胸，但拿起笔要动手写工作底稿时，还是会有些手足无措。

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这本《经科版2005年CPA考试精读精讲.审计》的教材，坦白说，我拿到手的时候，内心是有些复杂的。首先，它厚实的程度就让人心生敬畏，几乎可以当砖头用了，这不禁让我联想到当年为了考注会付出的那些个日日夜夜，那真是一段“头悬梁，锥刺股”的日子。我记得翻开第一章时，那种扑面而来的专业术语和密密麻麻的法规条文，如同迷宫一般。我当时就想，这哪里是“精讲”，简直是“精炼的哲学著作”！不过，经过一段时间的“啃食”，我发现编者在处理一些复杂概念时，还是颇有独到之处的。比如，在讲到内部控制设计与执行的层次划分时，他们没有像其他教材那样仅仅罗列框架，而是引入了一个很有趣的“洋葱模型”的比喻，层层剥开，让你明白从治理层到执行层每一个环节的紧密联系。虽然这个比喻本身并非原创，但结合当时CPA考试的考点分布来看，它确实起到了很好的串联作用，帮助我迅速构建了宏观的认知地图。特别是关于舞弊风险评估的部分，案例的选择非常贴合当时的商业环境，让我这个初学者也能真切感受到审计工作在防范财务风险中的核心价值。只是，讲真，有些章节的排版实在太不人性化了，小字密密麻麻，配上略显陈旧的纸张，读久了眼睛真的吃不消，每次看完一个小节都得揉半天太阳穴。

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