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出版者:中国商业出版社

作者:蒋力

出品人:

页数:138

译者:

出版时间:2003-3

价格:29.80

装帧:平装(无盘)

isbn号码:9787504447937

丛书系列:

图书标签:

• 财务管理
• 成本控制
• 内部控制
• 预算管理
• 会计
• 财务分析
• 风险管理
• 企业管理
• 审计
• 绩效评估

审计学原理与实务 ——洞察企业健康状况的基石 本书系统阐述了现代审计学的基本理论、方法和实务操作，旨在为读者提供一套全面、深入且具有高度实操性的审计知识体系。在日益复杂的商业环境和严格的监管要求下，独立的、高质量的审计已成为维护市场信任、保障投资者利益的核心机制。 第一部分：审计基础与职业道德 本部分奠定了审计学科的理论基石和从业人员必须遵循的道德规范。 审计的本质与演进： 探讨了审计的起源、发展历程，清晰界定了审计与会计、管理咨询之间的区别与联系。重点分析了信息不对称理论在审计需求产生中的作用，以及外部审计和内部审计在企业治理结构中的功能定位。 法律法规环境与审计责任： 详细解析了与审计执业密切相关的法律框架，包括公司法、证券法、会计法等关键法规。深入讨论了注册会计师的法律责任、民事责任、行政责任和刑事责任，强调了执业风险管理的重要性。 职业道德与独立性： 这是审计质量的生命线。本章详尽阐述了国际会计师联合会（IFAC）的《职业道德守则》核心原则，包括诚信、客观、专业胜任能力与应有关注、保密性、职业行为。特别关注了“利益冲突”的识别、评估与应对策略，以及如何保持审计判断的独立性，避免受到管理层或被审计单位的过度影响。 第二部分：审计计划与风险评估 有效的审计始于周密的计划和对风险的精准识别。本部分聚焦于审计工作的“事前准备”阶段。 接受与保留业务的决策： 阐述了接受新客户的尽职调查流程（了解被审计单位及其环境、管理层诚信度评估）。讨论了在发现不当陈述或无法获取充分证据时，如何审慎决定是否保留现有客户关系。 重要性概念的应用： 详细讲解了“重要性”（Materiality）的理论基础及其在审计规划和执行中的实务应用。介绍了如何根据财务报表使用者的需求，确定整体重要性和账户层次的重要性（Performance Materiality）阈值，并讨论了如何处理未更正错报汇总的影响。 审计风险模型与应对： 深入剖析了审计风险（Inherent Risk, Control Risk, Detection Risk）的内在关系。重点训练读者如何评估固有风险和控制风险，并据此确定检查的充分性和范围。通过具体案例分析，展示如何利用风险评估结果来设计和调整实质性测试的性质、时间安排和范围。 了解被审计单位及其环境： 强调了理解宏观经济环境、行业特性、法律法规对被审计单位的影响。详述了如何评估企业的内部控制结构（COSO框架），识别可能导致财务报表重大错报的潜在领域（如收入确认、存货估值、关联方交易）。 第三部分：内部控制的评估与利用 内部控制是管理层防范和发现错报的屏障。本部分指导审计师如何高效地评估这些屏障。 内部控制的组成要素分析： 基于最新的COSO或COCO内部控制框架，系统分解了控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、以及监控五大要素。 穿行测试与控制测试： 详细介绍了执行穿行测试（Walkthrough）的步骤，以确认对内部控制的理解。重点讲解了如何设计和实施控制测试，例如样本选取、测试频率和对控制缺陷的记录与评估。 依赖内部控制的程度： 阐述了当审计师决定信赖（Reliance）内部控制的有效性时，必须进行的进一步审计证据的收集。讨论了“测试结果不理想”时，审计策略如何迅速转向加强实质性测试的流程。 第四部分：实质性审计程序与证据获取 这是审计工作的核心执行阶段，关注获取“充分、适当的审计证据”来支持审计意见。 会计估计与公允价值的审计： 鉴于现代会计中大量使用估计（如坏账准备、资产减值、金融工具估值），本章提供了专门的审计方法。包括对管理层假设的合理性分析、使用专家的工作、以及运用后来的事实信息进行判断。 舞弊风险的应对： 专门设立章节讨论舞弊三角（动机、机会、理由）在企业中的体现。指导审计师如何调整审计程序以应对管理层凌驾于控制之上的风险，以及如何应对收入提前确认、资产转移等常见的舞弊手段。 循环测试实务： 分别针对资产负债表的各个重要项目（现金、应收账款、存货、固定资产、无形资产、应付账款、负债及所有者权益）设计了详细的实质性测试程序。例如，应收账款的函证技巧、存货监盘的要点、收入确认的截止性测试等。 分析程序在实质性测试中的深化应用： 不仅将其作为风险评估工具，更作为关键的实质性证据来源。讲解了如何构建预测模型，并评估实际数额与预测数额之间的差异是否具有实质性意义。 第五部分：审计结论与报告 本部分是审计工作的终点，涉及证据的最终汇总、质量控制和报告的撰写。 期末的复核程序： 强调了持续经营假设的评估、或有事项的充分披露、以及管理层声明书（Management Representation Letter）的获取与重要性。 审计证据的充分性与适当性判断： 探讨了如何权衡不同类型证据的可靠性（如外部证据优于内部证据，直接获取优于间接获取），并形成最终结论。 审计报告的类型与要素： 详细解析了标准无保留意见报告的结构和含义。深入阐述了在何种情况下需要出具保留意见、否定意见或无法表示意见。特别关注了在关键审计事项（KAM）段落中，如何清晰、恰当地披露审计师认为最重要的事项。 集团财务报表审计： 介绍了如何协调和指导集团内各成员单位的审计工作，以及如何对合并报表实施必要的特殊程序。 附录 本书附有大量审计工作底稿模板、风险评估清单和实务案例分析，帮助读者将理论知识无缝衔接到日常的审计实践中。通过对这些案例的剖析，读者可以掌握在复杂、高风险环境下做出专业判断的思维路径。 本书特色： 1. 强调实操性： 摒弃纯粹的理论堆砌，所有章节均结合最新的国际审计准则（ISA）和国内执业准则要求，提供了大量的“如何做”的指导。 2. 聚焦风险导向： 全书以风险评估为主线，贯穿于审计规划、执行到报告的每一个环节。 3. 兼顾内部与外部： 内容覆盖了外部审计的严格要求，同时也为企业内部审计人员提供了提升专业技能的参考框架。 目标读者： 会计、财务、审计专业的本科生及研究生；准备参加注册会计师考试（CPA）的考生；以及在会计师事务所、大型企业财务/内控部门工作的专业人士。

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这本书，我得说，真是让人眼前一亮。从我翻开第一页开始，就被作者那种娓娓道来的叙事方式深深吸引住了。它不像有些专业书籍那样枯燥乏味，而是充满了生活的气息。作者似乎有一种魔力，能把那些抽象的概念讲得深入浅出，让我这个非科班出身的人也能轻松理解。我特别欣赏它对不同情境的分析，每一个案例都像是一面镜子，照出了我们日常决策中的盲点。读完之后，我感觉自己对如何进行有效的资源配置有了全新的认识，不再是凭感觉行事，而是有了一套可以遵循的逻辑框架。这种从理论到实践的无缝衔接，是我认为它最大的亮点。书中的语言风格非常平实，没有过多的术语堆砌，读起来非常流畅，甚至带着一种阅读文学作品般的享受。如果你想寻找一本既有深度又不失趣味的读物，这本书绝对值得你花时间去探索。它不仅仅是一本书，更像是一位经验丰富的导师，在你迷茫时为你指点迷津。

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这本书的阅读体验堪称一流，它不像是一本硬邦邦的教材，更像是一场引人入胜的智力探险。作者的叙事节奏掌控得炉火纯青，该娓娓道来时绝不拖沓，该爆发冲突时也毫不含糊。我特别欣赏作者在介绍关键模型时所采用的历史溯源方法，通过追溯思想的演变过程，读者能够更深刻地理解这些工具诞生的背景和局限性，避免了生搬硬套的风险。我发现，这本书的价值在于它教会了我如何提问，而不是直接给出答案。它鼓励读者挑战既有的假设，用批判性的眼光去审视那些被奉为圭臬的行业规范。如果你是一个渴望突破现状、寻求更深层次理解的实践者，这本书会是你绝佳的伴侣。它的深度足以让资深人士回味无穷，它的清晰度也足以让新手快速入门，这种普适性是很多书籍难以企及的成就。

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我得说，这本书的见解犀利而深刻，它以一种近乎无情的视角，剖析了组织内部权力和信息流动的微妙关系。作者对“透明度”和“问责制”之间微妙张力的探讨，让我深思良久。他没有简单地鼓吹绝对的公开化，而是展示了在信息不对称的环境下，如何构建一套既能有效激励又能防范道德风险的内控机制。书中的语言风格极其凝练，每一个句子都信息量饱满，需要反复品读才能体会其中的深意。我常常在阅读某个段落后，需要合上书本，花上几分钟整理思绪，因为它触及的往往是组织运作中最敏感也最核心的部分。这本书的价值不在于它教你如何做财务报告，而在于它教你如何理解和驾驭驱动组织前进的无形力量。这是一部需要用脑力去“征服”的书，但一旦征服，其带来的认知提升将是长久而深远的。

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这本书的笔触极其细腻，它探讨的不仅仅是宏观的战略层面，更深入到了微观的操作细节，这种全景式的视角非常难得。我尤其关注作者对“非财务指标”如何融入决策体系的论述，这部分内容非常具有前瞻性。它提醒我们，现代管理不应只盯着冰冷的数字，更要关注那些难以量化的、驱动长期价值的因素。作者在描述这些复杂互动关系时，运用了非常多精妙的比喻，使得原本晦涩难懂的系统性思维变得可视化。说实话，市面上很多同类书籍要么过于侧重理论的严谨性而忽略了可操作性，要么就是过于强调工具的使用而缺乏思想的深度。这本书巧妙地找到了一个平衡点，既有扎实的理论根基，又不失对实际工作场景的关照。读完之后，我感觉自己的思维层次被拔高了，能够更全面、更立体地看待一个组织面临的挑战。

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坦率地说，这本书的某些章节给我的冲击力是巨大的，它彻底颠覆了我过去的一些固有观念。我以前总觉得某些管理原则是放之四海而皆准的真理，但作者通过大量的实例和数据分析，无情地揭示了这些“真理”在特定环境下的局限性。尤其是关于组织结构调整和风险预警机制的那几部分，写得极其精妙，它没有给出标准答案，而是引导读者去思考“为什么”和“如何做”，这种启发式的教育方式，远比直接灌输知识来得有效。我花了很长时间消化吸收其中的观点，甚至需要时不时停下来，对照我自己的工作流程进行反思和调整。这本书的排版和图示设计也非常用心，复杂的流程图清晰明了，极大地减轻了阅读的认知负担。它更像是一份行动指南，而不是一本纯理论的教科书，每读完一章，我都觉得自己手里多了一件趁手的工具，随时可以投入实践。

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