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出版者:Columbia Univ Pr

作者:Smith, David G./ Macpherson, Ayesha

出品人:

页数:975

译者:

出版时间:20040901

价格:39

装帧:Pap

isbn号码:9789629961923

丛书系列:

图书标签:

• 香港税务
• 税务
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• 商业
• 法律
• 投资
• 税务规划
• 香港
• 税务指南

《香港税务指南》 导言 香港，这座国际金融与贸易中心，凭借其低税率、简单税制和自由经济环境，吸引着全球的目光。对于在香港营商、工作或投资的个人和企业而言，深入理解香港的税务体系至关重要。本书《香港税务指南》旨在为您提供一个全面、实用且易于理解的香港税务概览，帮助您 Navigate 复杂的税务法规，优化税务规划，并确保合规运营。 本书内容侧重于解释香港现行的税收政策、征收方式以及申报流程，旨在为读者构建一个清晰的税务认知框架。我们将深入探讨香港税务体系的核心要素，涵盖个人所得税、利得税（企业所得税）、物业税等主要税种，并介绍相关的豁免、抵扣和优惠政策。此外，本书还将触及一些重要的税务概念，例如地域来源原则、税务居民身份、税务审计等，为读者提供更深层次的理解。 第一章：香港税务概览与原则 本章将为您勾勒出香港税务体系的全貌，并阐述其核心的运作原则。我们将首先介绍香港税收的独特之处，例如其低税率和简单税制，这正是吸引众多国际企业和投资者的重要原因。 税收体系的基石： 了解香港税收体系的组成部分，包括主要的税种及其征收依据。 地域来源原则： 这是理解香港税务最关键的原则之一。我们将详细解释“地域来源”的概念，以及它如何决定一项收入是否应在香港征税。通过具体的案例，让您清晰地把握这一原则的应用。 税务居民身份： 探讨个人和法团的税务居民身份如何确定，以及不同身份可能带来的税务责任差异。 税率与税阶： 详细介绍个人所得税和利得税的当前税率结构，包括累进税率和标准税率的适用情况。 第二章：个人所得税 个人所得税是香港税收体系的重要组成部分，适用于在香港产生收入的个人。本章将深入解析个人所得税的征收方式、收入类别以及相关的扣除和免税额。 收入来源的界定： 详细说明哪些类型的收入需要在香港申报个人所得税，包括薪俸收入、租金收入、利息收入等。 薪俸税： 课税基础： 解释薪俸税的计算方式，以及如何确定应课税的薪酬。 扣除项目： 介绍个人可以申请的各项扣除，例如强制性公积金（MPF）供款、认捐慈善机构、个人进修开支等，以及申请这些扣除所需的条件。 免税额： 详细说明个人可以享受的各类免税额，包括基本免税额、已婚人士免税额、子女免税额、供养父母免税额、伤残人士免税额等，以及如何申请和计算。 双重征税协定： 简要介绍香港与其他国家和地区签订的双重征税协定如何影响在香港工作并已在其他地区纳税的个人的税务安排。 租金收入： 计算方法： 阐述租金收入的课税方式，以及可以扣除的与出租相关的费用。 其他收入： 简要提及其他可能需要在香港申报的个人收入类型，如利息收入、股息收入（在特定情况下）。 第三章：利得税（企业所得税） 利得税是适用于在香港经营业务的企业和法团的税项。本章将全面阐述利得税的征收规则、利润的计算以及相关的税务优化策略。 课税利润的确定： 详细解释“在香港产生”或“源自香港”的利润如何界定。 可扣除的业务开支： 列举并解释企业经营过程中可以合法抵扣的各项开支，例如雇员工资、租金、折旧、利息支出、广告费用等，以及相关的限制和要求。 不可扣除的开支： 指出企业在计算利润时不能扣除的费用，以避免不必要的税务风险。 税务优惠与豁免： 介绍香港政府为鼓励特定行业发展或促进投资而提供的各项税务优惠政策，例如针对特定行业的研发费用扣除、创新及科技基金资助项目等的税务处理。 税务申报流程： 概述企业进行利得税申报的程序，包括审阅和签署税表、提交给税务局的截止日期等。 预缴税： 解释预缴税制度及其目的，以及如何避免因未缴预缴税而产生的罚款。 第四章：物业税 物业税是针对拥有并出租物业的业主征收的税项。本章将为您讲解物业税的计算方法及相关规定。 物业税的征收基础： 明确物业税的课税基础是物业的年度应评税净值。 应评税净值的计算： 详细说明如何计算物业的应评税净值，以及可以扣除的与物业相关的费用，如维修费、管理费、差饷（在某些情况下）等。 物业税率： 介绍当前的物业税率。 豁免情况： 提及部分物业可能享受的免税或豁免情况。 第五章：其他重要税务事项 除了上述主要税种，香港税务体系还包含其他需要关注的重要方面，本章将对此进行简要介绍。 印花税： 买卖合约： 解释在香港买卖不动产、股票等交易可能产生的印花税，以及税率和计算方式。 租约： 简述租赁合同的印花税规定。 关税： 简要介绍香港作为自由港的关税政策，并指出哪些货物需要缴纳关税。 消费税： 列举香港征收消费税的商品，如烟草、酒精、香油、甲醇。 税务审计与调查： 税务局的职能： 简述香港税务局在征税、审计和执法方面的职责。 审计的程序： 介绍税务局进行审计时可能采取的程序和要求，以及纳税人应如何配合。 违规的后果： 强调税务申报不准确或逃税所面临的罚款和法律后果。 税务规划的重要性： 强调在合法合规的前提下，进行合理的税务规划对于降低税负、提高资金利用效率的积极作用。 结论 《香港税务指南》旨在为您提供一个全面而深入的香港税务知识体系。我们希望通过本书，能够帮助您更好地理解和应对香港的税务环境，无论是作为个人投资者、雇员，还是企业经营者。准确理解并遵守香港的税务法规，不仅是法律的要求，也是企业良好治理和可持续发展的基石。建议您在实际操作中，根据自身情况咨询专业的税务顾问，以获得更具针对性的建议和帮助。

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说实话，在拿到《Hong Kong Taxation》之前，我对香港的税务知识可以说是知之甚少，甚至有些敬而远之。然而，这本书的出现彻底改变了我的看法。它并没有一味地堆砌枯燥的法律条文，而是通过一种非常“人性化”的叙述方式，将原本可能令人望而生畏的税务知识变得生动有趣。我特别欣赏作者在解释某些复杂的税务概念时，所采用的类比和图表。例如，在讲解资本增值税的部分，书中用了一个非常形象的比喻，将企业在不同阶段的资产增值过程比作一个不断成长的“果树”，这让我瞬间茅塞顿开。而且，书中还附带了大量的实际操作指南，包括如何填写税务表格，如何利用各种税务减免政策来优化税务负担，这些内容对于我这样初次接触香港税务的人来说，简直太实用了。这本书的语言风格非常亲切，没有那种高高在上的说教感，更像是朋友在耐心教你如何处理一些棘手的问题。我强烈推荐给所有对香港税务感兴趣，但又担心自己无法掌握的读者，这本书绝对会成为你最得力的助手。

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这本书的内容深度和广度都让我印象深刻。它不仅仅是对香港税收基本原则的介绍，更是深入剖析了税务规划在企业运营中的重要性。作者以一种非常有洞察力的方式，阐述了如何在遵守法律法规的前提下，最大限度地降低税务成本，从而提高企业的盈利能力。书中对一些国际税务协定在香港的应用进行了详细的解读，这对于那些有跨境业务的企业来说，无疑提供了宝贵的参考。我尤其关注了书中关于转让定价的章节，作者通过分析多个实际案例，展示了企业在处理关联交易时可能面临的税务风险以及如何有效规避。此外，书中还对香港的印花税、遗产税等非主流税种进行了详细的阐述，填补了我之前对这些税种认识的空白。整本书的写作风格严谨而不失条理，每个章节之间都有很好的衔接，形成了一个完整的知识体系。对于那些希望在香港进行税务筹划，或者对香港的税务政策有深入研究需求的专业人士来说，这本书无疑是一本不可多得的宝藏。它提供的不只是知识，更是策略和方法。

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这本书真的让我对香港的税务体系有了前所未有的深入理解。刚开始翻阅时，我还在担心是否会因为专业术语太多而感到晦涩难懂，但事实证明我的担忧是多余的。作者以一种极其易于理解的方式，循序渐进地讲解了香港各种税收的构成、计算方式以及申报流程。我尤其喜欢它在举例时使用的那些贴近实际的案例，无论是个人所得税的计算，还是企业在不同经营模式下可能面临的税务问题，都解释得清晰明了。书中对一些关键的税务概念，例如“源泉征税”和“属地原则”，进行了非常细致的阐述，帮助我理清了许多模糊的认识。此外，它还涵盖了与香港税务相关的最新法规和政策变化，让我能及时掌握最新的信息，对于我作为一名在香港从事财务工作的人来说，这简直是雪中送炭。总的来说，这本书的编排逻辑清晰，语言生动，内容详实，绝对是任何想要了解香港税务的读者不可或缺的参考指南。我甚至觉得，即使是对于没有税务背景的普通读者，也能通过这本书对香港的税收制度有一个大致的了解，它将复杂的税务问题变得触手可及，极大地提升了我对香港税务体系的信心。

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在阅读《Hong Kong Taxation》之前，我对香港的税务制度可谓是一无所知，甚至觉得它像一个难以逾越的大山。然而，这本书以一种令人惊叹的清晰度和条理性，将这座“大山”拆解成了可以被理解的组成部分。作者的叙述方式非常独特，他并没有仅仅罗列枯燥的条文，而是将税务政策背后的逻辑和目的娓娓道来，让我深刻理解了香港税务体系的精髓。书中对于香港税务的历史演变和其在全球经济中的定位的分析，也极具启发性。我特别欣赏书中对一些经常被误解的税务概念的澄清，例如关于“利润”的界定，以及不同类型支出在税务上的处理方式。此外，本书还提供了非常实用的操作建议，比如如何准备税务审计，以及在税务争议中如何维护自己的权益。它的内容详实，但又不至于过于冗长，每一句话都充满了价值。对于任何希望深入了解香港税务，并将其应用于实际工作中的人来说，这本书都是一本不可多得的良师益友。它不仅提供了知识，更传递了智慧。

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我必须说，《Hong Kong Taxation》这本书为我打开了一扇新的窗户。之前，我一直认为香港的税务体系非常复杂且难以理解，但这本书的出现让我彻底改变了这种看法。作者以一种非常直观的方式，将香港的税收体系进行了分解和重构，让我能够清晰地看到每一项税收是如何运作的，以及它们之间的联系。书中的案例分析非常贴切，而且涵盖了不同行业和不同规模的企业，这使得我能够从中找到与自身情况相符的例子，从而更好地理解和应用书中的知识。我特别喜欢书中关于“企业税务优化”的部分，作者不仅列举了各种合法的税务优惠政策，还详细介绍了如何根据企业的具体情况制定个性化的税务规划方案。这不仅仅是关于“如何交税”，更是关于“如何更聪明地交税”。这本书的语言风格非常流畅，易于阅读，即使是对于没有税务背景的读者，也能轻松理解。它让我对香港的税务环境有了更清晰的认识，也让我更有信心去处理相关的税务问题。

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