中国地方税制概览 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:中国税务出版社

作者:刘佐

出品人:

页数:284

译者:

出版时间:2005-5

价格:25.00元

装帧:平装(无盘)

isbn号码:9787801178008

丛书系列:

图书标签:

• 地方税制
• 中国税制
• 税收政策
• 财政税务
• 税收改革
• 税务研究
• 公共财政
• 税法
• 经济学
• 中国经济

《中国地方税制概览》 本书是一部深入剖析中国地方税收体系的专业著作，旨在为读者全面、系统地了解中国各级地方政府在税收方面的权能、运作机制及其对区域经济社会发展的影响。全书紧密围绕地方税制的核心内容展开，力求提供详实、准确且具有前瞻性的分析。 本书结构与内容 全书共分为五个主要部分，层层递进，构建起对中国地方税制的立体认知： 第一部分：中国地方税制的理论基础与历史沿革 本部分首先从理论层面梳理了地方税制在现代国家治理中的地位和作用。我们将探讨财政联邦主义、地方政府财政自主权等核心概念，阐释地方税制如何成为地方政府履行职能、提供公共服务、促进经济发展的重要抓手。 随后，本书将回顾中国地方税制的发展历程。从改革开放初期的地方财政包干制，到税制改革的逐步深化，再到近些年为适应经济发展新常态所进行的税制调整，我们将梳理不同历史时期地方税制改革的主要目标、核心内容以及产生的深远影响。通过对历史的审视，读者可以更深刻地理解当前地方税制设计的逻辑与演变轨迹。 第二部分：现行中国地方税种的细致解析 这是本书的核心内容，将对中国现行的地方税种进行逐一、细致的剖析。我们将重点关注以下税种： 增值税： 虽然增值税是中央与地方共享的税种，但其在地方收入中的比重极大，且征管和收入划分方式对地方财政影响深远。我们将详细分析增值税的流转环节、税率结构、出口退税政策，以及中央与地方的收入划分比例和计算方法，探讨其对地方财政收入稳定性的影响。 消费税： 消费税征收的特定商品和消费行为，以及其收入全部归地方的特点，使其成为地方财政的重要组成部分。本书将深入分析消费税的征税范围、税率、征收管理，以及其在调控特定行业、引导消费方面的作用。 企业所得税： 作为地方财政收入的另一重要来源，企业所得税的征管与收入分享模式至关重要。我们将详细介绍企业所得税的征收对象、税率、税前扣除、优惠政策等，并重点阐述中央与地方在企业所得税收入上的划分方式，分析其对地方吸引投资、鼓励企业发展的影响。 个人所得税： 尽管个人所得税的收入主要归中央，但地方在征管中扮演着重要角色，且其对地方消费和居民收入的影响不容忽视。我们将解析个人所得税的征收对象、所得项目、税率、专项附加扣除等，并讨论其在调节收入分配、促进地方消费方面的间接作用。 契税： 作为不动产交易中的地方性税种，契税的征收与地方房地产市场发展和土地财政紧密相关。本书将详细阐述契税的征税对象、计税依据、税率，以及其在地方政府土地出让收入之外的重要补充作用。 印花税： 涉及各类经济合同和凭证的印花税，虽然税率较低，但其覆盖面广，是地方财政收入的稳定组成部分。我们将分析不同种类合同和凭证的印花税税率及征管方式。 城市维护建设税： 与增值税、消费税的缴纳紧密挂钩，是地方财政收入的配套税种。本书将解析其与主税的联动关系、税率差异及其在保障城市基础设施建设方面的功能。 教育费附加与地方教育附加： 作为专门用于教育事业的专项附加费，它们直接体现了地方政府在公共服务领域的责任。我们将深入探讨其征收依据、附加比例以及对地方教育发展的支持作用。 房产税： 针对不动产的征税，是地方政府重要的财产税和稳定收入来源。本书将详细分析房产税的征税对象、计税依据、税率，并探讨其在调节房地产市场、规范财产税制中的作用。 城镇土地使用税： 针对单位和个人在城镇拥有或使用的土地征收，与地方土地利用和城市规划紧密相关。我们将解析其征税对象、税额标准、减免政策，以及其在规范土地利用、促进集约化发展方面的作用。 耕地占用税： 针对占用耕地进行非农业建设的税种，是地方政府在土地利用管理中的重要调控手段。本书将详细阐述其征收对象、税额标准、减免规定，以及其在保护耕地、保障粮食安全方面的作用。 其他地方性税费： 此外，本书还将对一些地方性、区域性的税费进行介绍，如车船税、烟叶税、屠宰税等（视各地具体情况可能有所调整），分析其存在的合理性、征收范围及其对特定行业的影响。 对于每一个税种，本书将从立法依据、征税对象、计税依据、税率、征收管理、减免政策、收入归属等方面进行详细介绍，并结合实际案例和数据，深入分析其在地方财政收入中的作用、对经济活动的具体影响以及与相关政策的关联。 第三部分：地方税制的运行机制与管理 本部分将聚焦于地方税制的实际运作层面，探讨其关键的运行机制： 地方税收征管体制： 分析国家税务总局和地方税务局在税收征管中的职责划分，以及地方税务机关在具体征管工作中的职能和运作模式。 税收优惠政策的制定与执行： 探讨地方政府在税收优惠政策方面的权限范围、出台机制及其对吸引投资、鼓励产业发展的影响。分析这些政策在实践中可能带来的问题，如“税收洼地”现象和公平竞争问题。 税收征管的现代化： 介绍税收信息化建设、大数据在税收征管中的应用，以及地方税务机关在提升征管效率、加强风险管理方面所做的努力。 税收征纳关系与纳税服务： 探讨如何构建和谐的税收征纳关系，以及地方税务机关在改善纳税服务、优化营商环境方面所采取的措施。 第四部分：地方税制与区域经济发展 本部分将深入分析地方税制与中国区域经济发展之间的互动关系： 税制对地方财政收入的影响： 通过量化分析，评估不同税种对地方财政收入结构、稳定性和可持续性的贡献。 税收政策对地方产业结构和经济增长的引导作用： 分析税收优惠政策、税负轻重等因素如何影响地方产业的布局、投资决策和经济增长模式。 税制与地方政府事权、支出责任的匹配： 探讨地方税制的设计是否能够有效支撑地方政府履行其经济、社会管理和公共服务职能，以及可能存在的财政缺口问题。 税制与区域协调发展的关系： 分析不同地区在税制执行上的差异，以及税制如何影响区域间的经济联系和协调发展。 第五部分：中国地方税制改革的挑战与展望 最后一部分，本书将聚焦于中国地方税制面临的挑战，并对未来的改革方向进行展望： 当前地方税制改革面临的主要问题： 如税制结构的不合理、税负的地区差异、税收征管的效率、税收法定原则的落实等。 深化地方税制改革的思路与方向： 探讨如何进一步优化税制结构，完善税收征管，加强税收立法，健全地方税收体系，以适应新时代中国经济社会发展的需求。 未来地方税制改革的政策建议： 基于对中国国情和地方税制运作的深入分析，提出具有建设性的政策建议，以期推动中国地方税制朝着更加科学、公平、高效的方向发展。 《中国地方税制概览》力求以严谨的学术态度、详实的资料数据和清晰的逻辑结构，为政策制定者、理论研究者、企业经营者以及关注中国经济发展的广大读者，提供一份全面、深刻、具有参考价值的专业指南。本书不仅是对中国地方税制的系统梳理，更是对其在中国现代化进程中作用的深入探讨。

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装帧的质量与内容深度之间的反差，让我有些许意外。我之所以拿起这本书，是因为我对财政学领域中关于“地方税收自主权与中央转移支付平衡关系”的最新学术争论非常感兴趣，特别是如何通过税制改革来实现区域间公共服务均等化的最新实证研究。这本书似乎将大量的篇幅投入到了对不同税目征管权限的界定上，这种细节的铺陈固然详尽，但缺乏对这些制度安排背后经济学逻辑的深刻挖掘。比如，它没有深入探讨地方税收的过度依赖是否会导致“税收竞争”的负面效应，或是这种结构如何影响了地方政府的长期债务可持续性。我的阅读体验更像是在翻阅一本详尽的行政手册，而非一本具有学术讨论价值的专著。它提供的是一张旧地图，标明了每一条道路的名称和里程，但缺少了对这条道路为什么会修建、通往何方的新时代战略分析。

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这部书的装帧设计倒是挺别致，那种略带复古的米黄色纸张，拿在手里沉甸甸的，透着一股厚重的学术气息。我本来是想找一些关于现代金融监管体系改革的著作，特别是关于跨国资本流动对国家税基侵蚀（BEPS）问题的深入分析。这本书的目录里虽然提到了“税制”，但从我翻阅到的部分来看，它似乎将重点放在了某个特定地域的历史沿革和框架结构的阐述上，那种偏向于描述性、档案式的记录风格，与我期望探讨的那些前沿的、动态的国际税收政策博弈，产生了明显的错位。我期望看到的是复杂数学模型在税收优化中的应用，或是对不同司法管辖区税收协定谈判策略的案例剖析，但实际呈现的是对地方性税种划分、征管层级划分等基础性议题的细致梳理，这对于一个关注全球化背景下税收前沿动态的研究者来说，信息增量确实有限。我得承认，对于系统性了解某个区域的财政基础构成而言，这种详尽的罗列是有价值的，但它缺乏那种能让人眼前一亮的、对现有理论提出颠覆性见解的洞察力。

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这本书的叙事节奏把握得相当稳健，可以说是“滴水不漏”，但这种稳健到了另一个极端，就变成了略显单调。我原本期待能读到一些关于财政联邦主义理论在实践中如何应对突发性公共卫生危机或重大基础设施融资挑战的深度案例研究，比如引入现代绩效预算（Performance Budgeting）或零基预算（Zero-Based Budgeting）概念后，地方政府的资源配置效率究竟提升了多少。然而，全书的论述更像是对既有制度框架的一种忠实记录与梳理，语言风格极其严谨，仿佛是在撰写一份官方的规范性文件。这使得阅读过程需要极大的专注力去捕捉那些细微的政策变动信息，但却难以在宏观层面构建起一个具有批判性思维的分析框架。对于那些希望通过阅读来激发对公共政策优化方向的思考的读者来说，这本书提供的“是什么”远多于“为什么会这样”以及“未来应该如何改进”，在思辨的火花上稍显不足。

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这本书的编辑和校对工作显然是投入了相当的精力，排版干净利落，文字准确无误，这无疑是专业出版物的基本素养。但从内容的“可迁移性”和“普适价值”角度来看，它的吸引力则有所减弱。我更倾向于阅读那些能够提炼出具有普遍意义的治理原则或制度设计的教训的著作，例如，如何构建一个更具韧性的、能够适应数字化经济发展的税收体系。这本书的焦点似乎被牢牢地锁定在某个特定历史时期的特定制度安排上，对未来趋势的预判和对数字化、绿色转型等全球性挑战的回应，在书中占据的篇幅极小，或者说，缺乏那种将地方经验提升到全球治理视角下的宏大叙事能力。因此，对于追求理论突破和前瞻性思维的读者来说，这本书提供的是扎实的基石信息，但上升到启发性的理论高度的尝试则相对保守。

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从阅读的流畅性和专业术语的运用来看，这本书显然是写给对某一特定地理区域的财政结构有基础了解的专业人士的。然而，对于我这样一位主要研究宏观经济政策传导机制的学者而言，书中频繁出现的特定术语和地方性的政策引用，没有给予足够的背景解释或理论支撑，使得阅读过程需要频繁地停下来，查阅其他资料来对冲信息的不对称性。我原本希望探究的是，在全球经济下行压力加大时，地方税制如何作为财政稳定器发挥作用——即税收弹性如何影响整体经济的抗冲击能力。这本书似乎更侧重于描述这些税种的“静态构成”，而非其在动态经济环境中的“功能表现”。这导致了一种“知其然而不知其所以然”的阅读困境，使得原本期待的跨学科洞察未能实现，更像是一份高度专业化的内部资料汇编。

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