具体描述
本书由两大部分组成；基本考点精讲及强化训练，全真模拟测试题及参考答案，本书第一部分严格按照2005年最新考试指定教材框架和体系来编写，对考试大纲所规定的考点进行了总结性的讲解，第二部分提供了两套全真模拟试卷及参考答案，这两套模拟试卷的题型、题量、难易程序均与实际考试相仿。相信考生通过本书的复习，能够掌握重点，解决难点和疑点，把握答题技巧及命题规律，在考试中赢得高分。
本书适用对象，参加2005年注册会计师全国统一考试的广大考生。
好的，这是一本关于现代企业风险管理与内部控制的深度剖析专著的简介，与您提到的《审计应试指导》并无直接关联： 《帷幕之后：现代企业风险管控与内控体系的构建与实务》 （A Deep Dive into Modern Corporate Risk Governance and Internal Control Frameworks） 本书导言： 在当前全球经济环境日益复杂多变，监管要求持续收紧的背景下，企业面临的挑战已不再仅仅是单一的财务错报或舞弊风险。从地缘政治的不确定性、供应链的脆弱性，到气候变化带来的物理与转型风险，再到数据安全与隐私保护的巨大压力，现代企业的生存与发展，越来越依赖于其风险管理和内部控制体系的稳健性与前瞻性。 《帷幕之后》正是一部旨在穿透传统合规表面，直击现代企业风险治理核心的专业力作。本书摒弃了过于抽象的理论说教，转而聚焦于企业在实践中如何设计、实施、监控和优化一套适应性强、具有前瞻性的风险与内控体系（ERM & IC）。它不仅是风险管理人员的工具书，更是董事会成员、高级管理者以及合规官理解和推动企业韧性建设的必备参考。 核心内容深度解析： 本书结构严谨，内容涵盖了企业风险管理（ERM）的最新理念，并结合中国及国际最新的监管导向，系统阐述了构建世界级内控体系所需的关键要素。 第一部分：风险治理的战略重塑与前沿视角 本部分着重于提升风险管理的战略地位。它分析了当前驱动企业风险格局变化的核心力量，并探讨了如何将风险管理从一个“成本中心”转变为“价值驱动”的战略伙伴。 1. 风险治理的结构重塑： 深入剖析了“三道防线”模型在数字化转型背景下的演变与挑战。重点讨论了董事会与管理层在风险偏好设定、风险文化培育以及监督责任划分上的实际操作难点。特别关注了如何平衡“风险承担”与“价值创造”之间的张力。 2. 整合性风险管理（ERM）的实战落地： 全面解读 COSO ERM 框架（2017版）的核心组件，并辅以大量的案例分析，说明如何将风险偏好、风险容忍度转化为可量化的管理指标（KRIs）。书中详细阐述了如何建立跨部门的风险识别与评估机制，确保风险图谱的全面性和动态性。 3. 新兴风险的量化与应对： 传统模型往往在面对“黑天鹅”或“灰犀牛”事件时显得力不从心。本书专门开辟章节，深度剖析了气候风险（TCFD）、网络安全风险以及ESG 合规风险的识别方法、披露要求和量化模型。例如，如何将气候转型风险纳入资本配置决策，以及如何评估和控制第三方技术依赖带来的供应链安全风险。 第二部分：内控体系的精细化设计与流程嵌入 内控是风险管控的执行层。本部分将重点放在如何将高层战略转化为日常可操作、可审计的控制活动，并强调内控的流程化、自动化与嵌入性。 1. 基于风险的控制设计（RBC）： 摒弃“一刀切”的控制清单模式，本书详细阐述了如何根据特定业务流程的风险敞口，设计出既高效又不冗余的关键控制点（KCPs）。书中通过制造业、金融服务业和高科技行业的实际流程图示，直观展示了“设计有效性”的评估标准。 2. 数字化时代的内控： 随着 RPA、AI 和云计算的普及，传统的凭证复核与流程审批正在被智能控制取代。本章详细介绍了信息系统通用控制（ITGC） 的最新要求，包括访问权限管理、程序变更控制、数据完整性校验的自动化实现。重点讨论了利用数据分析技术（如持续控制监控 CСM）来替代周期性人工抽样检查的方法。 3. 持续改进与内控自我评估（ICA）： 强调内控并非静态文件，而是一个生命周期管理过程。书中提供了设计有效的管理层内部控制自我评估（ICE） 的方法论，包括如何界定评估范围、如何收集证据、以及如何将评估结果有效反馈至风险报告体系，形成闭环管理。 第三部分：内部监督、报告与文化建设 一个强大的风险与内控体系，需要强健的监督力量和积极的企业文化来支撑。本部分关注体系的“软实力”。 1. 内部审计的价值转型： 内部审计部门的角色正在从“纠错者”转变为“价值顾问”。本书探讨了如何将内部审计资源集中于高风险、高价值的领域，如战略执行、数字化转型项目以及新兴业务模块的风险预判。特别强调了技术赋能的审计（Audit Analytics） 在提升审计效率和深度方面的应用。 2. 风险与内控报告的有效性： 报告的质量决定了决策者的认知深度。本书提供了不同层级（操作层、管理层、董事会层）的风险报告模板与指标体系，指导撰写人如何清晰、简洁地传达复杂的风险态势、控制缺陷及其对企业价值的影响。 3. 风险文化与道德操守的构建： 强调“人”是风险防线的最后一道也是最重要的一道屏障。通过案例分析，阐述了高层领导在树立“说真话文化”（Speak Up Culture）中的关键作用，以及如何通过激励机制和培训体系，确保风险意识内化为员工的日常行为准则。 本书特色： 实操导向性极强： 包含大量流程图、控制矩阵模板和风险评估工具。 跨学科整合： 将财务风险、运营风险、战略风险和合规风险有机统一于一个框架下。 前瞻性视野： 紧密结合了全球最新的监管动态和技术变革对企业治理的影响。 适合读者： 首席风险官（CRO）及风险管理部门人员 内部控制与合规部门的专业人士 董事会成员及审计委员会成员 寻求提升企业治理水平的高级管理者 致力于成为风险管理专家的商学院研究生
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