防范会计错弊有问必答 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2026

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出版者:经济科学出版社

作者:郭晶洁

出品人:

页数:309

译者:

出版时间:2006-3

价格:25.00元

装帧:简裝本

isbn号码:9787505853768

丛书系列:

图书标签:

• 会计
• 财务
• 审计
• 风险控制
• 内部控制
• 防错
• 问答
• 实务
• 案例
• 职业发展

《审计实务操作指南》 本书旨在为读者提供一套全面、实用的审计实务操作指南，帮助审计从业人员和相关领域的研究者深入理解现代审计的理念、方法与技术。在日益复杂多变的经济环境中，审计工作不仅是对财务报表的公允性进行验证，更是对企业内部控制、风险管理以及合规性进行的综合评价。本书紧密围绕这一核心目标，将理论知识与实际操作有机结合，力求为读者提供一套可操作性强的操作手册。 第一部分：审计基础与理念 本部分首先回顾了审计的历史发展脉络，以及审计在现代经济社会中的重要地位和作用。我们探讨了审计的基本目标，包括对财务报表的真实性、公允性和合规性发表意见，同时强调了审计的独立性、客观性和专业胜任能力是审计工作的基石。读者将在此部分了解审计的基本准则和职业道德要求，为后续更深入的学习打下坚实的基础。我们将详细阐述风险导向审计的理念，分析如何在审计过程中识别、评估和应对重大错报风险，以及如何将风险评估结果转化为具体的审计程序。 第二部分：审计计划与风险评估 成功的审计始于周密的计划。本部分将指导读者如何制定详细的审计计划，包括确定审计范围、设定审计目标、分配审计资源等。我们将重点讲解风险评估的过程，涵盖了解被审计单位及其环境、识别和评估固有风险、控制风险以及最终的检查风险。具体而言，我们将深入探讨如何通过访谈、观察、检查文件等方式获取信息，如何运用分析程序识别异常波动，以及如何根据风险评估结果调整审计策略。读者将学会如何构建风险矩阵，量化风险水平，并在此基础上设计有针对性的审计程序。 第三部分：审计程序与证据获取 本部分是本书的核心内容，详细介绍了各种审计程序的设计与执行。我们将从实质性程序和控制测试两个主要方面展开论述。 控制测试： 读者将学习如何设计和执行控制测试，以评估被审计单位内部控制的有效性。我们将涵盖对关键控制点进行穿行测试、对控制执行的抽样检查等方法。例如，在收入确认环节，我们将演示如何测试销售合同审批流程、发货凭证的完整性以及收入凭证的复核程序。在成本费用核算环节，我们将指导读者如何测试采购审批流程、发票的合规性以及付款的授权。 实质性程序： 针对不同的审计领域，我们将提供详细的实质性程序指导。 收入与应收账款： 包括收入的确认时点、金额的准确性，应收账款的可回收性、是否存在未记录的应收账款等。我们将详细讲解函证程序、截止测试、客户信用分析等。 采购与应付账款： 关注采购的合规性、发票的真实性、应付账款的完整性以及是否存在未记录的负债。我们将介绍供应商函证、截止测试、报销凭证检查等。 存货： 重点在于存货的盘点、计价、是否存在跌价损失以及所有权的转移。我们将指导读者如何参与实物盘点、检查存货的入库出库记录、评估存货跌价准备的计提是否充分。 固定资产： 关注固定资产的发生、处置、折旧的计算以及是否存在未入账的固定资产。我们将讲解固定资产的实物盘点、合同和发票的检查、折旧政策的复核等。 现金与银行存款： 强调银行存款的对账、是否存在未记录的交易以及现金的收支管理。我们将指导读者如何进行银行函证、检查银行对账单、执行库存现金的抽盘。 股本与权益： 关注股本的增减变动、利润分配以及是否存在未披露的或有事项。我们将检查股东会决议、验资报告、股本变动表等。 重要会计估计与公允价值计量： 探讨管理层在作出会计估计和公允价值计量时所采用的方法、假设和数据的合理性，例如坏账准备、存货跌价准备、长期资产减值准备等。 在证据获取方面，我们将强调证据的充分性、适当性和可靠性，并指导读者如何记录审计工作底稿，确保审计证据的可追溯性。 第四部分：审计报告与后续事项 审计的最终目标是出具审计报告。本部分将详细阐述不同类型的审计报告，包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。我们将分析在何种情况下会出具何种类型的审计报告，并提供各类报告的范文。此外，我们还将探讨审计报告日后事项的披露要求，以及在审计完成后的后续事项处理。读者将学会如何根据审计发现和结论，恰当地表达审计意见，并履行相应的报告义务。 第五部分：审计质量控制与职业判断 本书还将涉及审计质量控制体系的建立与运行，以及在审计过程中如何运用职业判断。我们将讨论内部质量控制复核、项目复核等关键环节，强调保持审计工作的独立性和客观性。同时，我们将强调职业判断在审计决策中的重要性，并提供在复杂情况下如何进行专业判断的案例分析，帮助读者在面对不确定性时做出审慎、合理的决策。 本书的特点： 实践导向： 全书围绕审计的实际操作展开，提供大量具体的审计程序和方法。 体系完整： 从审计基础到审计报告，系统地涵盖了审计工作的各个环节。 案例丰富： 穿插大量贴近实际的审计案例，帮助读者理解抽象的理论。 语言精炼： 力求语言通俗易懂，避免使用过于专业化的术语，便于不同背景的读者理解。 无论您是经验丰富的注册会计师，还是初涉审计领域的新人，亦或是对审计工作感兴趣的学生和研究者，《审计实务操作指南》都将是您宝贵的参考资料。通过对本书的学习，您将能够更自信、更有效地开展审计工作，为提升财务信息质量和维护市场秩序做出贡献。

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我是一位刚刚步入职场不久的财务新人，对于“会计错弊”这个概念，之前只停留在书本上的模糊认识。这本书的出现，为我打开了一扇全新的大门。它不仅仅是一本介绍如何防范错误的书，更像是一本教会我如何“看透”财务真相的指南。书中对于各种常见会计陷阱的解析，简直是教科书级别的。例如，对于“虚增收入”这一常见伎俩，作者不仅列举了不同的操作手法，还详细讲解了如何通过分析销售合同、发票、以及现金流等蛛丝马迹来识别其真实性。最让我觉得实用的是，书中还提供了一系列实操性的建议，比如在日常工作中应该关注哪些关键指标，如何与同事进行有效的沟通来避免信息不对称，以及在面对可疑情况时，应该如何进行初步的调查和取证。这些内容对于像我这样缺乏实战经验的新人来说，无疑是宝贵的财富。

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这本书的封面设计简洁大气，封面上“防范会计错弊有问必答”这几个字，虽然直接点明了主题，但同时也让人产生了一丝距离感，似乎它是一本冷冰冰的学术著作。然而，当我翻开第一页，立刻被它独特的叙事方式所吸引。作者并非枯燥地罗列条条框框，而是通过一个个生动的小故事、一个个鲜活的案例，将复杂的会计概念和潜在的风险娓娓道来。我尤其喜欢其中一个章节，讲述了一家初创企业因为忽视了基础的内部控制，导致资金链断裂，最终濒临破产的真实经历。作者在分析原因时，不仅指出了企业管理层在财务知识上的短板，更深入地探讨了人性中的贪婪与侥幸心理是如何一步步将企业推向深渊的。这种将理论与实践、理智与情感巧妙结合的写作手法，让我在阅读过程中既能学到知识，又能产生强烈的共鸣，甚至会不自觉地反思自己过往的经历，思考在工作中是否存在类似的盲点。

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坦白说，起初我拿到这本书时，并没有抱太大的期待。毕竟“会计错弊”这个话题听起来就有些沉重，我以为会是一本充满术语和专业知识的教条式读物。然而，这本书带给我的惊喜是巨大的。作者的文笔流畅且富有感染力，他并没有选择直接抛出那些枯燥的法规和准则，而是像一位经验丰富的导师，循循善诱地引导读者去发现问题、理解问题，并最终解决问题。我特别欣赏书中关于“信任的边界”的讨论，作者通过一个又一个极具代表性的案例，揭示了在商业往来中，过度信任他人所带来的潜在风险，以及如何通过合理的制度设计来平衡信任与制衡。他强调，即使是最亲近的合作伙伴，也需要有清晰的界限和完善的监督机制。这种关于人性与制度的深刻洞察，让我受益匪浅，也促使我对工作中一些看似微不足道的环节进行了重新审视。

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说实话，我本身并非财务专业出身，但出于对商业世界的兴趣，我一直想了解更多关于企业运营和财务管理的内容。这本书的标题一开始让我有些犹豫，担心过于专业。然而，当真正翻开阅读后，我发现我的担忧是多余的。作者以一种非常通俗易懂的语言，将那些复杂晦涩的会计概念解释得明明白白。他并没有回避现实中会计领域存在的种种挑战和灰色地带，反而以一种非常坦诚的态度，剖析了各种会计错弊的成因和演变过程。书中对于“利益冲突”和“道德滑坡”在会计错弊中的作用的阐述，让我对商业伦理有了更深的理解。它让我明白，很多时候，会计错弊并非仅仅是技术层面的问题，更是人性、管理和制度等多方面因素交织作用的结果。通过这本书，我不仅获得了实用的财务知识，更对商业世界的运作有了更深刻的理性认识。

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我是在一个偶然的机会下接触到这本书的，当时我正苦于寻找一些能够帮助我提升财务风险意识的书籍，市面上同类书籍很多，但大多过于专业化，难以理解。而这本书，则完全颠覆了我的认知。它以一种极其接地气的方式，将“防范会计错弊”这一严肃的话题变得生动有趣。最让我印象深刻的是，书中用大量的篇幅讲述了不同行业、不同规模的企业在财务舞弊方面的典型案例，从上市公司的财务造假，到小型企业的挪用公款，再到个人利用职务之便侵吞资产，这些案例都写得极其细致，几乎像在阅读一部悬疑小说。作者在剖析这些案例时，并不是简单地罗列事实，而是深入挖掘了每一个舞弊行为背后的动机、手段和后果，并且还提供了一套系统性的防范措施，包括如何建立有效的内部控制、如何识别财务报表的异常信号、以及在发现问题后应该如何处理等等。读完之后，我感觉自己的财务“雷达”似乎一下子变得敏锐了许多，对工作中可能存在的风险有了更清晰的认识。

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