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出版者:Wiley

作者:Cornelius E. Tierney

出品人:

页数:344

译者:

出版时间:2005-12-16

价格:USD 85.00

装帧:Paperback

isbn号码:9780471740483

丛书系列:

图书标签:

• 审计
• 联邦政府
• 政府审计
• 财务审计
• 合规审计
• 绩效审计
• 内部控制
• 舞弊审计
• 风险管理
• 公共部门

《联邦政府审计：理论、实践与前沿》 引言 在现代国家治理体系中，政府审计扮演着至关重要的角色，它不仅是财政监督的重要抓手，更是提升公共部门效率、保障公共资金安全、促进廉洁政治的基石。本书《联邦政府审计：理论、实践与前沿》旨在为读者深入剖析联邦政府审计的复杂世界，提供一个全面、系统且与时俱进的视角。本书将从联邦政府审计的根本原理出发，逐层深入到其具体的实践操作，并积极展望这一领域未来的发展趋势，以期帮助读者建立起对联邦政府审计的深刻理解，并为其在相关领域的学习、研究和实践提供坚实的基础。 第一章：联邦政府审计的理论基石 本章将奠定理解联邦政府审计的理论根基。我们将首先探讨审计的本质及其在公共部门中的独特意义。不同于商业审计，政府审计的核心在于公共利益的维护，其目标是确保公共资金的使用符合法律法规、政策要求，并实现预期的公共目标。我们将深入分析政府审计的独立性原则，阐释为何独立性是保证审计质量和公正性的根本。此外，本章还将追溯联邦政府审计的历史演进，梳理其在不同历史时期所扮演的角色和面临的挑战，从而理解其发展脉络。最后，我们将界定联邦政府审计的范围，明确其涵盖的部门、项目和活动，以及审计的目标和原则，为后续章节的学习做好铺垫。 第二章：联邦政府审计的法律与监管框架 联邦政府审计并非凭空产生，而是建立在一系列严谨的法律法规和监管体系之上。本章将系统梳理构成联邦政府审计法律基础的关键法律条文和机构章程，例如，各国主要的审计法案，其如何界定审计机关的职责、权限以及审计报告的处理程序。我们将详细解读联邦审计准则，包括国际公认的审计准则（如国际审计师协会发布的标准）以及各国根据自身情况制定的特定准则，这些准则是衡量审计质量、规范审计行为的标尺。同时，本章还将探讨负责联邦政府审计的独立机构，如国家审计署（或类似机构）的组织架构、职能定位以及其在监督政府运行中的核心作用。此外，我们将分析其他相关监管机构，如立法机构的审计委员会、财政部门的内部审计部门等，理解它们如何协同合作，共同构建联邦政府审计的立体监管网络。 第三章：联邦政府审计的类型与方法论 联邦政府审计并非单一模式，而是根据审计对象、目的和性质的不同，可以分为多种类型。本章将详细介绍几种主要的审计类型，包括： 财务审计（Financial Audits）：重点在于对政府机构的财务报表进行审查，以确定其是否真实、准确、完整地反映了财务状况和经营成果，并是否符合适用的会计准则和法规。我们将探讨财务审计的具体程序，如账户余额的核对、交易的抽样检查、内部控制的评估等。 合规性审计（Compliance Audits）：旨在评估政府部门和项目是否遵守了相关的法律、法规、政策和程序。这包括对资金使用的合规性、项目执行的合规性以及行政决策的合规性等进行审查。我们将分析合规性审计的方法，如文件审阅、访谈、现场检查等。 绩效审计（Performance Audits）：这是政府审计中日益重要的领域，关注政府项目的效率（resource utilization）、效果（achievement of objectives）和经济性（cost-effectiveness）。绩效审计旨在评估政府是否以最有效、最有益的方式使用公共资源，并实现其预期的公共政策目标。我们将深入探讨绩效审计的设计、数据收集、分析和评价方法，以及如何提出改进建议。 信息系统审计（Information Systems Audits）：随着信息技术的广泛应用，对政府信息系统的安全性和有效性进行审计也变得至关重要。本章将介绍信息系统审计的关注点，如数据安全性、系统可靠性、访问控制等。 在介绍了审计类型之后，本章还将深入探讨审计的方法论。我们将讲解审计证据的获取和评价，包括抽样技术、访谈技巧、文件分析、数据分析等。同时，还将阐述风险评估在审计过程中的重要性，审计人员如何识别和评估潜在的审计风险，并据此制定审计计划。此外，本章还将介绍审计项目的全过程管理，从审计立项、审计实施到审计报告的撰写和发布，每一个环节都将进行详细的解析。 第四章：联邦政府审计的实践操作与流程 理论指导实践，而实践是检验理论的唯一标准。本章将聚焦于联邦政府审计的实际操作层面，为读者描绘一幅生动的审计工作图景。我们将详细阐述一个典型的联邦政府审计项目从启动到完成的全过程，包括： 审计立项与规划：审计机关如何确定审计对象和审计重点？如何根据风险评估和资源限制制定详细的审计计划？我们将探讨审计计划的编制要素，如审计目标、审计范围、审计方法、时间表和人员分工。 现场审计与证据收集：审计人员在现场如何开展工作？如何与被审计单位进行沟通？我们将具体介绍审计人员在实施审计过程中常用的技术和工具，以及如何规范地收集、记录和保管审计证据。 审计发现与分析：审计人员如何识别审计过程中发现的问题？如何对这些问题进行深入分析，确定其根源和影响？本章将阐述审计人员在证据基础上形成审计结论的逻辑过程，以及如何进行客观、公正的评价。 审计报告的编制与沟通：审计报告是审计工作的最终产物。本章将详细介绍审计报告的结构和内容要素，包括审计目标、审计范围、审计结论、审计建议等。我们将探讨如何清晰、准确、有说服力地表述审计发现，以及如何与被审计单位进行有效的沟通，确保审计建议的落地。 审计后续跟踪与评价：审计工作并非止于报告的发布。本章还将讨论审计机关如何对被审计单位采纳审计建议的情况进行跟踪，并对其整改效果进行评价，以形成审计的闭环。 第五章：联邦政府审计中的挑战与对策 尽管联邦政府审计体系日趋完善，但在实践中仍然面临着诸多挑战。本章将深入探讨这些挑战，并提出相应的对策。 审计资源的限制：有限的审计人力、物力和财力如何支撑日益繁重和复杂的审计任务？我们将探讨如何优化资源配置，提高审计效率。 信息技术的发展带来的机遇与挑战：大数据、人工智能等新技术在审计领域的应用为提高审计效率和质量带来了机遇，但同时也对审计人员的技能提出了更高要求，并可能带来新的审计风险。我们将分析这些技术在审计中的应用前景，以及如何应对相关挑战。 被审计单位的阻力与合作：审计过程中可能遇到的被审计单位的不配合，如何有效建立信任，促进合作？我们将探讨有效的沟通和协调机制。 审计结果的应用与影响力：如何确保审计发现和建议能够真正被采纳并转化为改进措施，最大化审计的实际效益？本章将分析影响审计建议采纳的因素，并探讨提高审计影响力的策略。 政治因素的影响：政府审计在一定程度上受到政治环境的影响，如何保持审计的独立性和客观性？我们将探讨如何在复杂的政治环境中坚守审计原则。 第六章：联邦政府审计的前沿发展与未来展望 本章将目光投向联邦政府审计的未来，探讨其发展趋势和前沿领域。 大数据审计与智能审计：随着数据量的爆炸式增长，大数据分析技术在审计中的应用将越来越广泛，如何利用先进的分析工具进行更深入、更全面的审计？我们将探讨智能审计的实现路径和技术要求。 舞弊审计的深化：如何更有效地识别和查处政府部门中的舞弊行为？我们将探讨舞弊审计的技术和方法，以及如何构建有效的防范和惩治机制。 可持续发展与环境审计：随着全球对可持续发展的日益关注，环境审计、社会责任审计等新兴审计领域的重要性将日益凸显。本章将探讨这些新兴审计领域的发展方向。 国际审计合作与协调：在经济全球化的背景下，跨国界的政府项目和国际援助项目越来越多，国际间的审计合作与信息共享变得尤为重要。我们将探讨国际审计合作的现状与未来。 审计技术的创新与应用：区块链、人工智能等新兴技术将如何改变未来的审计模式？我们将展望这些技术在审计领域的潜在应用。 审计人员的专业发展与培训：面对不断变化的审计环境和技术挑战，如何持续提升审计人员的专业素养和能力？我们将探讨未来的审计人才培养模式。 结论 《联邦政府审计：理论、实践与前沿》一书，力求为读者提供一个关于联邦政府审计的全面、深入的知识体系。从坚实的理论基础到精细的实践操作，再到敏锐的前沿洞察，本书旨在帮助您构建起对联邦政府审计的深刻理解，并为其在该领域的学习、研究或实践提供宝贵的指导。我们相信，通过对本书内容的学习，读者将能够更好地理解政府审计在维护公共利益、提升治理效能、促进廉洁政治方面的重要作用，并能够更有效地应对未来审计工作中的挑战与机遇。

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这本书的深度和广度，让我不得不承认它已经超越了教科书的范畴，更像是一部“联邦审计实践的百科全书”。让我特别赞赏的是，它不仅关注了程序和规则，还深入探讨了审计人员所处的职业伦理和文化环境。书中对保持专业怀疑态度的重要性，以及如何在强大的政治压力下坚守独立和客观原则的讨论，非常发人深省。它提醒我们，审计工作不仅仅是技术性的，更是高度依赖个人诚信和职业操守的领域。此外，它对审计工作的“质量保证与改进”（QAIP）体系的详细介绍，为我们构建一个自我完善的审计部门提供了坚实的蓝图。从同行评审机制到内部质量控制的各个环节，无不体现了作者对“高质量产出”的执着追求。总而言之，这本书的阅读体验是充实而具有挑战性的，它需要的不仅仅是时间投入，更需要对公共服务事业的深刻承诺。它成功地将抽象的监管要求转化为一套可以切实执行的、伦理驱动的操作框架，是任何严肃对待联邦审计工作的专业人士书架上不可或缺的工具书。

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这本书的结构编排堪称精妙，它仿佛是一部层层递进的交响乐章，从基础的审计原理出发，逐步推向联邦资金管理与特殊监管环境的复杂交汇点。我发现它对联邦合同审计和拨款监督的阐述尤为透彻。对于任何与联邦资金打交道的组织，无论是私营承包商还是非营利机构，理解这些资金流动的复杂路径和相应的监督要求都是至关重要的。书中详尽列举了《单一审计法案》（Single Audit Act）下的各类要求，并辅以图表说明资金的流向和控制点，这极大地简化了理解难度。更值得称赞的是，作者对审计发现的报告和沟通技巧给予了充分的篇幅。毕竟，再完美的审计工作，如果报告含糊不清或未能有效传达给决策层，都是功亏一篑。它提供的建议，例如如何平衡技术细节与高层管理人员的关注点，如何撰写强有力的管理建议，都非常实用，是那些新晋审计经理急需掌握的“软技能”的有力支撑。阅读此书，我的报告撰写效率和说服力都得到了显著提升，这直接影响到了我们团队的工作成果的最终采纳率。

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这是一本对那些渴望深入了解美国联邦政府审计实践的专业人士来说，简直是不可或缺的指南。从我第一次翻开这本书的扉页开始，就被它详实而严谨的论述深深吸引。它并没有将审计工作简单化为一堆枯燥的规则手册，而是巧妙地将宏大的政策背景与具体的实操流程编织在一起，让人在理解“为什么”的同时，也能掌握“怎么做”。书中对《通用会计准则》（GAO's Yellow Book）的解读，简直是教科书级别的细致入微，无论是对独立性要求的强调，还是对舞弊风险评估方法的阐述，都展现了作者深厚的专业功底。我特别欣赏它在强调合规性的同时，也兼顾了审计效率和有效性的平衡点。例如，它详细分析了基于风险的方法论在联邦项目审计中的应用，指出了如何识别高风险领域并分配有限的资源，这对于正在经历预算紧缩的审计部门来说，无疑提供了极具操作性的思路。此外，书中对信息技术审计的章节，紧跟时代步伐，讨论了云服务环境中数据安全和内部控制的复杂性，这一点在当下数据驱动的决策环境中尤为关键。阅读此书，感觉就像是拥有了一位经验丰富的资深审计师在身旁，随时提供指导和校准，极大地提升了我对联邦审计领域复杂性的认知和应对能力。

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老实说，最初我以为这会是一本晦涩难懂的法律条文汇编，但事实证明，我的担忧是多余的。这本书的叙述风格非常注重案例的引入和情景分析，使得枯燥的法规变得有血有肉。它似乎洞察了读者在面对跨部门、多层级联邦机构审计时的困惑点，并逐一击破。例如，它对联邦内部审计与外部审计之间的协作与权限划分的论述，清晰地勾勒出了权力边界，避免了潜在的职权冲突。我个人对其中关于“持续性审计”（Continuous Auditing）的未来展望部分非常感兴趣，作者对利用大数据分析和自动化工具来实时监控联邦交易的潜力进行了前瞻性的探讨，这无疑为我们指明了未来几年技术发展的方向。这本书的价值不仅在于解释现有标准，更在于引导我们思考审计的未来形态。它提供了一种前瞻性的视角，鼓励读者积极拥抱技术变革，以应对未来日益增长的审计复杂性和规模。对于渴望保持行业领先地位的审计师而言，这种前瞻性分析是无价之宝。

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初读此书，我立刻意识到这不是那种可以囫囵吞枣的学术著作，它要求读者带着批判性的思维去品味每一个章节。这本书最让我印象深刻的一点，在于它对“问责制”（Accountability）这个核心概念的深度挖掘和多维度剖析。作者并没有停留在理论层面，而是通过大量的案例分析，展示了当问责机制出现漏洞时，联邦项目可能遭受的冲击，以及审计师在恢复公众信任中扮演的关键角色。这种叙事方式极具感染力，使得原本可能显得冷硬的审计流程变得鲜活起来。我尤其喜欢它对“绩效审计”的探讨，它超越了传统的合规性检查，开始关注政府项目的实际产出和对社会的影响，这正是现代公共管理所追求的最高境界。书中关于如何设计有效的绩效指标、如何量化难以衡量的公共利益，这些讨论为我打开了一个全新的视角。坦白说，在阅读过程中，我时常需要停下来，对照我正在处理的实际工作文件进行反思和调整。它迫使我思考，我的每一次审计意见，是否真正推动了政府的改进，而不仅仅是完成了一项任务。对于那些试图将审计工作从“守门员”转变为“战略伙伴”的专业人士来说，这本书提供的思维框架具有里程碑式的意义。

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