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出版者:中国市场出版社

作者:许太谊

出品人:

页数:565

译者:

出版时间:2006-6

价格:68.00元

装帧:简裝本

isbn号码:9787509200278

丛书系列:

图书标签:

• 企业税收
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《中国税收政策精解与实操》 内容概要： 本书聚焦于中国当前最为关键和前沿的企业税收政策，旨在为企业管理者、财务人员、税务师及相关专业人士提供一套系统、深入且实用的理论指导与操作指南。本书并非简单罗列政策条文，而是着重于政策的逻辑、出台背景、核心要点、具体应用场景以及潜在风险规避，帮助读者真正理解政策内涵，并能将其灵活有效地应用于企业实际经营中，以实现税负优化、合规经营和企业价值提升。 第一部分：税收政策解读与宏观视角 本部分将从宏观层面梳理中国税收政策的演变脉络与发展趋势，帮助读者建立起对中国税收体系的整体认知。 中国税收制度的演进与改革方向： 分析中国税制改革历程，包括财税体制改革、税种调整、税率变化等，并探讨未来税收政策可能的发展方向，如税制简化、税负公平、绿色税制等。 宏观经济政策与税收政策的联动： 阐释国家宏观经济政策，如产业政策、区域发展政策、创新驱动战略等，如何通过税收优惠政策进行传导和支持。例如，分析国家对高新技术企业、研发投入、战略性新兴产业等的税收扶持如何服务于创新驱动发展战略。 国家重大战略与税收政策支持： 深入解析国家重大战略，如“一带一路”倡议、区域协调发展战略、乡村振兴战略等，在税收政策层面是如何体现和支持的。本书将详细梳理针对这些战略领域可能出现的专项税收优惠政策，以及其具体适用条件和操作流程。 第二部分：企业所得税优化与风险防范 企业所得税是企业税负的重要组成部分，本书将详细剖析企业所得税的相关政策，并提供切实可行的筹划方案。 高新技术企业认定与税收优惠： 全面解析高新技术企业认定的最新标准、申报流程、关键技术领域界定、研发费用核算等。重点讲解符合条件的高新技术企业享受15%的税率优惠政策，以及相关的税前扣除、加计扣除等配套优惠政策。 研发费用加计扣除政策深度解析： 详细阐述不同类型研发费用的界定、归集和核算方法，区分一般性研发费用加计扣除和特定领域的加计扣除（如动漫企业、集成电路企业等）。提供具体的账务处理建议，并分析加计扣除政策在不同行业应用中的难点与误区。 小型微利企业所得税优惠政策详解： 明确小型微利企业的界定标准（资产总额、从业人数、年应纳税所得额），以及分档的所得税优惠税率。提供实操案例，演示如何根据企业实际情况计算和享受优惠，并提示注意事项，避免因不符合条件而受到追缴。 固定资产加速折旧与投资抵扣： 讲解固定资产加速折旧的政策规定，包括允许加速折旧的资产范围、折旧方法选择（如工作量法、年数总额法等），以及加速折旧对企业当期税负的影响。同时，梳理与投资相关的税收抵扣政策，如固定资产投资抵扣等。 企业重组的税务处理与筹划： 详细讲解企业合并、分立、资产收购、股权收购等重组情形下的税务处理原则，包括非应税重组和应税重组的区分。重点分析符合条件的特殊性税务处理，如何在不产生或少产生税负的情况下实现企业重组。 境外所得税收政策与双重征税避免： 介绍中国企业在境外取得所得的纳税义务，以及如何运用税收协定、抵免等方式避免双重征税。梳理境外所得税收抵免的计算方法、申报流程及相关注意事项。 职工薪酬、福利与税收筹划： 详细解析工资、奖金、津贴、年终奖等不同形式薪酬的税务处理，以及企业为职工缴纳的社保、公积金、补充医疗保险等福利的税前扣除政策。探讨如何通过合理的薪酬结构设计，实现税负优化。 广告费、业务宣传费、会议费的税前扣除： 明确广告费、业务宣传费的扣除比例规定，以及不同类型企业（如烟草、白酒）的特殊规定。解析会议费、差旅费的合规报销要求和税前扣除标准。 资产损失的税务处理与申报： 详细说明各项资产损失（如坏账损失、存货损失、固定资产损失等）的确认标准、申报程序和税务处理方法，以及资产损失专项申报的要求。 关联交易的税务管理与转让定价： 深入分析关联交易的定义、类型，以及税务机关对关联交易的监管重点。详细讲解独立交易原则，独立可比非受控价格法（CUP）、再销售价格法（RPM）、成本加成法（CP）、交易净利润法（TNMM）等转让定价方法的应用。强调事前预约定价安排（APA）的重要性，以及如何规避转让定价的税务风险。 所得税汇算清缴中的常见问题与风险点： 梳理企业所得税汇算清缴过程中易出现的错误，如收入确认、成本费用核算、资产损失申报、弥补亏损等问题。提供详细的检查清单，帮助企业规避潜在的税务风险。 第三部分：增值税、消费税与附加税费的精细管理 本部分将聚焦于流转税体系，深入剖析增值税、消费税及城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等附加税费的政策规定与实操。 增值税一般计税方法与差额计税方法： 详细讲解增值税一般计税方法的计税依据、税率选择、进项税额抵扣范围与限制。深入解析差额计税方法的适用情形（如差额征税项目、销售旧货、融资租赁等），以及如何进行精确计算。 增值税小规模纳税人优惠政策： 明确小规模纳税人的界定标准，以及现行的小规模纳税人征收率优惠、增值税免征政策。指导企业根据自身情况选择是否转为一般纳税人。 增值税专用发票的开具、取得与管理： 详细说明增值税专用发票的开具要求、填列规范，以及取得发票的认证、抵扣流程。重点提示发票管理中的常见风险，如虚开、代开、取得不合规发票等。 营改增后续政策与特殊行业税务处理： 梳理营改增改革后，针对特定行业（如建筑业、金融业、生活服务业）可能出现的后续政策调整和特殊税务处理。 消费税的征税范围、税率与纳税义务发生时间： 详细分析消费税的征税商品范围，不同商品的适用税率（从价、从量、复合计税），以及消费税的纳税义务发生时间。 消费税的计税依据与减免政策： 明确消费税的各种计税依据（如销售额、销售数量、组成计税价格等），并梳理消费税的各种减免政策，如出口退税、特定品种减免等。 城市维护建设税、教育费附加与地方教育附加： 详细解读这三项附加税费的计税依据、税率（费率）以及缴纳方式。说明其与企业增值税、消费税纳税义务的联动关系，以及在不同地区适用的不同政策。 第四部分：特定行业与领域税收政策前沿 本部分将针对当前经济发展中的热点行业与领域，深入探讨其特殊的税收政策与潜在的筹划空间。 数字经济与税收政策： 探讨软件、信息技术服务、云计算、大数据、人工智能等数字经济相关产业在增值税、企业所得税方面的优惠政策，以及跨境电商、平台经济等新业态的税收挑战与应对。 新能源与节能环保产业税收优惠： 梳理国家对新能源汽车、光伏、风电、节能环保技术、绿色建筑等产业的税收支持政策，包括增值税即征即退、企业所得税优惠、资源综合利用增值税退税等。 科技创新与研发投入相关税收政策： 整合针对科技型中小企业、研发机构、孵化器等的税收优惠政策，如研发费用加计扣除的最新政策、技术转让所得税收优惠、创业投资企业税收优惠等。 股权激励的税务处理与筹划： 详细解析企业在实施股票期权、限制性股票、股票增值权等股权激励计划时的税务处理，包括个人所得税的纳税义务、纳税时间和优惠政策，以及企业所得税的成本扣除。 电子商务与平台经济的税收问题： 探讨线上线下融合发展中的税收挑战，如平台经济的交易认定、收入划分、税收征管模式等，以及相关的税收优惠和监管政策。 房地产行业的税收政策： 梳理房地产开发、销售、租赁等环节的增值税、企业所得税、契税、土地增值税等相关税收政策，以及行业特殊的税务处理。 金融行业的税收政策： 涉及银行、证券、保险、信托等金融机构的税收规定，包括增值税、企业所得税、营业税（针对特定项目）等，以及金融创新产品和业务的税务处理。 第五部分：税务风险管理与合规体系建设 本部分将从风险管理的角度，指导企业建立健全税务合规体系，有效防范税务风险。 税务风险的识别、评估与应对： 引导企业识别和评估潜在的税务风险，如政策风险、操作风险、征管风险、法律风险等，并制定相应的应对策略。 内部控制与合规性审查： 阐述如何通过建立完善的内部控制制度，规范财务核算和涉税行为，确保税务申报的准确性和及时性。 税务稽查的应对策略： 介绍税务稽查的一般流程、关注重点，以及企业在面对税务稽查时应采取的态度和策略，包括如何配合、如何提供证据、如何进行申辩等。 税务争议的解决途径： 探讨企业在发生税务争议时，可以采取的法律途径，如申请行政复议、提起行政诉讼等。 税务信息化建设与电子税务局应用： 介绍企业如何利用信息化手段，提高税务管理效率，实现电子申报、电子发票应用、税务风险预警等功能，并充分利用电子税务局提供的服务。 本书的特色： 政策导向性强： 紧密结合国家最新的税收政策和改革方向，内容更新及时。 实操性突出： 大量运用图表、案例、公式、流程图等，将复杂的税收政策转化为易于理解和操作的指南。 视角全面： 覆盖了企业经营中可能遇到的各类税收问题，从宏观到微观，从理论到实践。 风险预警： 强调税务风险的防范，指导企业建立健全合规体系。 专业性与易懂性兼顾： 语言严谨专业，同时力求通俗易懂，适合不同层次的读者。 适用人群： 企业财务负责人、财务经理、财务总监 企业税务部门负责人、税务专员、税务分析师 企业法务部门人员 注册会计师、注册税务师、律师等中介机构专业人士 对中国税收政策感兴趣的学者、研究人员 创业者、中小微企业主

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说实话，我对市面上大部分税收政策解读类书籍都有点“免疫”了，它们要么就是把官方文件原封不动地搬上来，让人看得云里雾里；要么就是为了凑字数，加入很多与当前实务脱节的理论探讨。然而，这本《指南》完全打破了我的固有印象。它的高明之处在于，作者似乎非常清楚一线财务人员最头疼的“临界点”问题——即政策允许的灰色地带如何安全操作。我前段时间在处理一笔跨区域业务的增值税抵扣时遇到了极大的困惑，相关的法规解释在不同地区的税务局官网上有细微出入。我抱着试试看的心态去查阅了这本书的对应章节，结果发现作者竟然针对这种地域差异性，提供了统一的风险预警和建议的规避路径。这种对细节的把控和对实战痛点的精准把握，展现了作者深厚的实战经验，绝非纸上谈兵。阅读过程中，我甚至感觉不是在读一本教材，而是在听一位经验丰富的前辈在耳边耳提面命，那种对潜在风险的预警和教你如何“守正出奇”的智慧，是任何冰冷的法规条文都无法替代的。

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我通常是一个对阅读新出版的实务书籍持谨慎态度的人，因为政策更新的速度太快了，很多刚印出来的书，可能在税务局官网更新一个通知后，有些内容就成了“昨日黄花”。但这本书在内容的时效性上，给我带来了极大的惊喜。我特意去核对了其中关于“资本性支出加速折旧”的最新规定，发现书中的解读与当前最新的财税函件保持了高度一致，而且，作者不仅告知了“是什么”，更深入探讨了“为什么”以及“如何最优执行”。更让我印象深刻的是，作者在撰写过程中，似乎预设了不同规模企业的应用场景。对于小型企业，它推荐最简单、合规风险最低的操作方案；而对于大型企业，则详细阐述了更为复杂但能实现更大节税效果的方案，并附带了详细的风险评估矩阵。这种分层级的讲解方式，避免了“一刀切”带来的不适用性，让这本书的受众范围得到极大的拓宽，无论是刚入行的财务新人还是经验丰富的CFO，都能从中找到适合自己的价值点。

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这套书的装帧设计看似朴素，但内在的逻辑结构却极为精妙。我发现作者采用了主题驱动而非章节堆砌的编排思路，这一点极大地提升了阅读效率。例如，它没有简单地按照税种来划分，而是将不同税种下涉及“特定群体”（如初创科技公司、制造业升级企业等）的优惠政策进行了集中梳理和对比分析。这种横向的整合视角，对于我们这种需要同时关注多种税收优惠以便进行整体税务筹划的企业来说，简直太友好了。很多时候，我们关注单一税种的优惠，却忽略了这些优惠之间可能存在的叠加效应或冲突。这本书巧妙地将这些复杂的关联性通过清晰的流程图和对比表格呈现出来，使得复杂的税务筹划思路变得条理分明，易于执行。我特别喜欢它在最后附带的“政策变动追踪索引”，虽然这是一本已出版的书籍，但作者似乎预留了未来更新的接口，这让我对它的长期使用价值充满了信心。

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这本书的封面设计真是让人眼前一亮，那种沉稳又不失现代感的蓝色调，搭配上清晰的字体排版，一下子就抓住了我的注意力。我其实是在一个朋友的推荐下关注到这本书的，他是个资深税务师，对这类实务书籍的眼光很挑剔。他当时只是说“近几年政策变化太快，手边得备一本靠谱的工具书”，我当时也没太在意，直到我翻开目录才发现，这本书的覆盖面之广，简直超出了我的预期。它不只是简单地罗列条文，而是把那些晦涩难懂的政策条款，通过大量的案例分析和实操流程图进行了深度解读。比如，关于高新技术企业的研发费用加计扣除，书中不仅详细讲解了享受条件和申报材料，还特别配上了近三年税务机关对该项政策的最新口径解释，这对于我们这种需要频繁处理税务申报的公司来说，简直是救命稻草。我尤其欣赏它在“小微企业普惠性税收减免”这一章节的处理方式，它用非常直白的语言，一步步教你如何计算能享受到的最大优惠，避免了我们在实际操作中因为理解偏差而错失良机。这种深入浅出、注重实战的写作风格，让一本原本可能枯燥的政策手册，变成了一本非常实用的案头参考宝典。

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坦白说，我第一次拿到这本书时，是抱着“买本参考资料放着”的心态的。但翻阅几页后，我发现自己低估了它的引导性。它最大的价值在于，它不仅仅是一本“告诉你该怎么做”的说明书，更是一本“帮你思考如何才能做得更好”的启示录。书中许多对于政策背景和立法精神的阐述，让我对税收优惠的本质有了更深层次的理解，这远远超出了单纯的技能学习范畴。例如，它对支持绿色发展相关税收政策的分析，不仅仅停留在减免税额上，而是深入探讨了如何通过税收杠杆引导企业的可持续发展战略。这种宏观视野和微观操作的完美结合，让我对这本书的价值判断进行了重估。它不再是那一堆堆积在书架上等着偶尔查阅的工具书，而是真正成为了我每月税务复盘和年度规划时，必须翻阅的核心资料。这种从“工具”到“智囊”的转变，是这本书最让我感到物超所值的地方。

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